纳税热点问题解答

问：企业所得税法中对弥补亏损是如何规定的？ 答：企业所得税法规定企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转．用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。     

企业亏损弥补初探

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《条例》)规定 :“纳税人发生年度亏损的 ,可以用下一纳税年度的所得弥补 ;下一纳税年度的所得不足弥补的 ,可以逐年延续弥补 ,但是延续弥补期限最长不得超过 5年。”这一规定是国家允许企业用应纳税所得额税前弥补亏损的一种方法 ,实际是国家帮助企业渡过暂时困难 ,减轻企业税负 ,保护税源的一项重要措施 ,能使企业亏损得到及时补偿 ,从而使其生产经营活动顺利进行。但在实际工作中 ,企业亏损弥补因各种原因却很混乱 ,因此 ,本人认为探讨企业亏损弥补的有关问题十分必要。1.亏损的含义。企业…     

企业纳税亏损弥补问题应引起足够的重视

企业纳税亏损弥补问题应引起足够的重视●卞姗萍何法纳税亏损是指根据所得税法规定所计算出的企业在某一期间的税前亏损，《中华人民共和国所得税暂行条例》第１１条规定：“纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年...     

越南外资企业享有经营亏损结转优惠

越南总理武文杰于最近签署文件,批准当地全外资企业将其1997年以前的经营亏损结转至下年度帐册,但从开始亏损年度起计,不得超过5年。据1996年11月初修订的越南外人投资法规定,只有合资企业才享有亏损结转优惠,使全外资业者认为该规定不平等,并极力向越南政府争取相关权益。     

八种亏损不得税前弥补

亏损，指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。企业经营亏损弥补，是企业所得税处理中的重要内容。弥补以前年度亏损，指在会计处理上，如果以前各年的利润总和为负，本年实现的利润要首先弥补这部分亏损，其剩余部分作为应纳税所得额，申报缴纳企业所得税。经过收集、归纳、分析，列出八种不得用于弥补税前亏损的情形。     

企业亏损的纳税处理

根据《企业所得税暂行条例》规定，纳税人发生年度亏损时，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补。但是延续弥补期最长不得超过五年。这里所说的亏损是指按照税法规定调整后的亏损。企业在用以后纳税年度的所得弥补以前的亏损时，应注意以下几个方面的问题。     

关于本市地方国有企业──1995年度企业所得税汇算清缴有关问题的答复（下）

关于本市地方国有企业──１９９５年度企业所得税汇算清缴有关问题的答复（下）王建国五、关于企业应纳税所得额的调减（一）关于弥补亏损。１．企业发生的年度亏损，按规定可在５年内用以后年度应纳税所得逐年延续弥补，因此，弥补亏损的部分可调减应纳税所得额，但其用...     

现行企业所得税法对Excel环境下编制财务评价报表的影响与对策

在Excel环境下编制财务评价报表时,如果项目出现年度亏损,考虑到我国现行企业所得税法关于企业所得税额前利润可弥补亏损的具体规定,损益表中项目各盈利年度的企业所得税额不能使用传统的方法运用公式进行自动计算,否则影响财务评价报表编制工作的进行。对此,使用手工计算法和计算机辅助计算法可有效地解决财务评价报表生成中的瓶颈问题——企业所得税的计算问题,并首推计算机辅助计算法。     

纳税热点问题解答

问:企业政策性搬迁的搬迁损失,如何进行税务处理?答:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:1.在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。2.自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择,但一经选定,不得改变。依据:《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》(税务总局公告(2012)40     

新会计准则下亏损弥补差异及纳税调整探析

财务会计与税法中的亏损各有不同的定义，前者指的是当年总收益小于当年总支出；后者是指根据税法相关规定，企业在计算应纳税所得额时把纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入以及各项扣除后的最终结果存在小于零的可能性，其中小于零的数额便是税法范围内的亏损。新准则出台后，亏损弥补方式产生变化，纳税处理也有所调整．本文即基于新会计准则体系的相关规定，展开了亏损弥补差异及纳税调整的相关分析。     

国家对政策性亏损企业实行定额补贴

国家对政策性亏损企业实行定额补贴财政部、国家体改委、国家经贸委联合印发了《全民所有制企业政策性亏损定额补贴管理办法》，该办法规定：１．生产（经营）国家指令生产（经营）并由国家统一定价的产品、商品、物资，其销售收入不足以弥补企业按规定摊入的生产成本（费...     

上海企业四类人员不能裁

上海《本市企业实施经济性裁减人员办法》日前正式出台。根据《办法》,企业可以在两种情况下实施经济性裁员 :一种是企业已濒临破产 ,进入法定整顿期的 ;还有一种是 ,企业生产经营出现亏损 ,并在采取停止招工、清退各类外聘人员、停止加班加点、降低工资等措施满半年后 ,仍然亏损且经营状况没有明显好转的。上述两种情况发生后 ,企业可以裁减富余人员。对已经与企业签订进再就业服务中心、保留社会保险关系等协议的人员 ,经双方协商一致的 ,也可以列入裁员范围。当然 ,企业并不可以想裁什么人就裁什么人。有四类人员是不可以被裁减的 ,他们…     

化肥价格上涨压力大

自去年五月原油、成品油提价之后,化肥生产成本大幅度提高。为使化肥企业能正常生产和经营,国家也提高了化肥价格,尿素的出厂价格提高到1000元,并允许企业在此基础上上下浮动15％。但相对于原料的提价幅度来说,化肥的提价幅度是比较小的,致使化肥行业除以天然气为原料的几家大化肥厂之外全部亏损,年亏损额在数亿元。虽然有关部门采取了以油补肥,超产自销等措施,以弥补亏损,但对一个行业来说,长期亏损将使生产难以     

扶持广西水利电业集团科学发展的对策研究

广西水利电业集团所属的43个县（市）供电企业。绝大部分为老、少、边、山、穷地区。绝大部分农村供电是亏损。县级供电企业生存只能依靠工业用户来弥补和维持。     

企业所得税的新规定

一、企业所得税暂行条例规定,企业上一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的应纳税所得额弥补。税法所指亏损概念,不是企业财务报表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整的金额。 二、对实行工效挂钩企业在两个低于范围内提取的工资总额,经主管税务机关审定,可按实际提取数扣除。企业将提取的工资总额的一部分用于建立以丰补欠的工资储备基金,在以后年度实际发放时不得重复扣除。企业工效挂钩的基数比例必须报经主管税务机关审查备     

关于企业所得税弥补亏损问题

亏损弥补是国家对纳税人的一种免税照顾。由于相关的税收政策相对复杂，而且特殊项目弥补亏损的计算方法难以熟练掌握，导致纳税人进行纳税申报以及税务人员进行申报表审核时均会遇到很多政策执行的困难和计算错误。因此详细解析亏损弥补税收政策显得尤为必要。     

企业流转税、所得税减免的会计处理

国家为了鼓励扶持不同产业的发展，对企业采取了减免流转税和企业所得税的优惠政策。按国务院、财政部、国家税务总局的规定，有专项用途的减免企业流转税不计入企业会计利润，不计算缴纳企业所得税，应直接计入盈余公积—扶持企业发展基金科目。除此之外，其他减免企业流转税一律记入补贴收入，转入企业会计利润，计算缴纳企业所得税。涉及到在规定期限内弥补亏损的应先弥补亏损，剩余利润计算缴纳企业所得税；按规定减免企业所得税的应将减免企业所得税转入盈余公积—扶持企业发展基金科目。同时将减免企业流转税剔除应缴纳或减免企业所得税后的余额转入盈余公积—扶持企业发展基金科目，     

浅析企业年度生产经营计划管理

企业年度生产经营计划是企业本年度的工作部署,是需要落实和完成的任务与目标。科学合理的年度计划管理有助于企业参与市场竞争,获取利润。本文分析了年度生产经营计划的内涵、意义,编制特征、编制步骤等,供参考。     

浅析企业所得税税前扣除纳税筹划

利用允许扣除项目是企业进行纳税筹划的重要手段,扣除项目纳税筹划能够使企业通过合法的节税获得最大利益。本文主要从亏损结转、固定资产折旧、存货成本计价、业务招待费、捐赠支出、利息费用等方面入手,结合具体案例,研究企业如何通过合理地筹划来增加其税前扣除金额,进而达到节税的目的。     

浅析企业统计人员管理存在的问题与建议

企业统计人员通过收集数据、汇总、计算、对比、分析等的手段，来科学反映企业某一时期或年度真实的生产经营状况；同时，有针对性地提出建议或对策，是企业实施科学管理、避免重走弯路的重要环节，为企业制定持续发展战略、生产经营策略、生产经营计划提供第一手资料。所以，统计人员所发挥的作用不可低估。