浅谈我国个人所得税征税信息不完备及其制度失范

我国1994年开始施行超额累进税率和比例税率相结合的分类征收的个人所得税制,对于增加财政收入、调节收入分配起到了重要的、基础性的作用。但是。近年来由于个人所得税征税信息不完备等因素造成税收征管偏差、“劫贫帮富”的逆向调节现象的存在,社会大众对现行税制的认同和遵从下降。不公平感上升。同时,个人所得税在调节收入分配上的作用正在削减,并逐步呈现个税制度上的失范、文章从个人所得税征税信息不完备出发,从其表现来分析征税信息不完备的成因,并提出相应的对策。     

个人所得税的会计处理

个人所得税的主要是针对在中国境内的个人(自然人)取得的各项收入由国家强制征收的一种所得税。是国家通过税收形式调节居民收入实现二次分配的重要途径,也是增加财政收入的重要保障。目的是使社会财富分配更加合理,缩短贫富差距,让中国经济能够更平衡、协调、综合的发展。因此个人所得税的征收和使用有其重要的社会意义。     

浅谈新个人所得税缴纳中的几个问题

个人所得税是人们普遍关心的一种税种,和我们的生活息息相关.它对于增加财政收入、调节收入分配、实现社会公平、发挥税收对经济的调节,甚至是缓解社会矛盾都起着重要作用.本文就2011年新个人所得税颁发后,根据新旧税法的对比,分析个人所得税缴纳所属期限、缴纳错误后的改正方式、年终奖的几个临界点以及如何加以避免,并对薪酬在年终奖和工资之间如何分配、工资如何合理合法福利化等几个方面,阐述自己的观点,让个人所得税的缴纳对企业和员工能得到最大利益.     

个人所得税制度改革问题研究

个人所得税是一个国家税收体系中的重要税种，它具有增加财政收入和调节社会分配两大功能，然而，随着我国经济社会的的快速发展，个人所得税制度却出现了漏洞，尤其是在调节社会收入分配方面出现诸多问题。本文通过对我国个人所得税制度的分析研究，发现其存在的问题，并提出相应的改进意见。     

初探个人所得税税制改革事宜

一、目前我国个人所得税的现状 目前，我国税收征纳体系中流转税收入占税收总额的70％左右，所得税（含个人所得税）占19％，其他各税占11％，形成了以间接税为主的单主体税制格局。其中个人所得税的地位显得无足轻重。个人所得税的低收入现状直接影响了组织财政收入职能的实现，间接限制了调节收入再分配的力度和方向，并且没有完全体现社会公平和量能纳税的原则。     

完善个人所得税改革的思考

个人所得税是国家参与个人收入分配,调节我国境内居民和非居民个人收入的重要经济杆杠,对于增加国家财政收入,扩大对外开放,缓解社会分配不公以及维护国家经济权益,维护社会稳定等方面都具有积极的作用。1现行个人所得税税制中存在的主要问题个人所得税是世界各国普遍开征的一个税种,尤其在发达国家,个人所得税已成为一个主要税种。我国自1994年税制改革之后,个人所得税收入大幅度增加,1995年个人所得税收入占当年财政收入的212%,1997年比重达到34%,2000年比重达到5%,2001年比重达到68%。尽管我国个人所得税在总重和比重上有大幅度的提高,但…     

改革我国个人所得税制

1.提高个人所得税的地位。从理论上说,个人所得税具有较强的调节收入分配功能,但其调节功能是以财政功能为基础的,地位低下的个人所得税在收入分配的调节上微乎其微。因此,从财政支出扩大的需要和公平收入分配的角度上说,必须充分发挥个人所得税的财政收入功能和收入分配功能,为此,必须首先要提高个人所得税的地位。     

我国个人所得税制度改革探析

新中国成立以来,个人所得税制度的发展过程复杂而曲折。个人所得税作为我国的重要税种,具有组织财政收入、调节收入分配等功能,对经济发展有较大影响。改革开放以来,经过七次修订,《中华人民共和国个人所得税法》逐渐成为影响宏、微观经济的重要工具,在调节收入分配、抑制贫富分化中起到了越来越重要的作用。     

个人所得税改革探索——完善个人所得税收入分配调节职能

伴随着我国经济的快速发展,我国收入分配不公问题愈加凸显.本文论述了收入分配不公的定义标准,分析了当前我国收入分配不公的主要表现及原因.介绍了调节收入分配的几种重要手段,并论述了个人所得税在收入分配调节中的重要作用.接着在分析了我国个人所得税对收入分配调节的局限性的基础上,探索我国个人所得税税制改革方向:通过拓宽税基、调整税率结构,转换税收征收模式、确定合理的免征额,使个人所得税在调节收入分配中发挥更大的作用.     

论个人所得税的主要问题及改进设想

个人所得税既是筹集财政收入的重要来源,又是调节个人收入分配的重要手段,在我国税收体系中占有重要地位。本文通过介绍个人所得税的职能,分析了现行个人所得税存在的一些问题,并提出了改进设想。     

深化个人所得税改革有关问题探讨

在我国税收体系中,个人所得税是其重要的组成部分,同时作为国家的主体税种,在财政收入中也占有很大的比重,它对于国民经济的稳定和发展起着不可替代的作用。随着经济社会的发展,个人所得税也在与时俱进、不断改革,以适应现实社会的需求。但在长期实践过程中,由于弊端的不断显露,社会各阶层对此都提出了质疑,个人所得税制度的又一次改革被提上了日程。从2011年9月开始,新个人所得税在全国开始实行。对于新个税3500元的新起征点是否能够切实减轻中低收入者的负担、调节高收入者的收入,以达到调节收入分配、抑制贫富差距的目的,大多数人持怀疑态度。针对这一问题,引发了我对新个人所得税的思考。     

浅谈中国个人所得税的改革

个人所得税是我国税收中的重要税种,起到了调节收入分配、缩小收入差距,合理再分配社会财富的重要作用。随着经济的不断发展使国民贫富差距逐渐拉大,严重阻碍了我国和谐社会的建设。因此个人所得税改革势在必行。本文就个人所得税的职能、所存在的一些问题及改革方向等谈点想法,期待个人所得税改革更加完善。     

个人所得税存在的问题及改革路径分析

个人所得税是一种针对自然人(居民与非居民)所得征收的税,是国家收入的重要来源,其作用在于调节收入分配差异、促进社会和谐稳定.个人所得税关系着自然人个人的切身利益,虽然近年来我国个人所得税收入增长较快,但与此同时出现了不少问题,其制度的社会认同状况表现堪忧.本文结合舆论热点和税收专业理论知识,运用统计、对比等方法对个人所得税税收制度的社会认同情况进行分析,并提出解决问题的根本方法.     

中国个人所得税制的公平性分析及其改革

从各国的税收实践看,个人所得税具有调节收入公平分配的功能。但是,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致中国现行个人所得税制的公平缺失严重。因此,需要对个人所得税制进行全面改革,即通过转变税制模式、科学设计税率结构、合理规定费用扣除标准和完善税收征管等方面的改革,提高其公平性,以有效发挥其调节功能,实现社会公平目标。     

论我国个人所得税的发展与完善

目前, 我国个人所得税征收面过窄、收入比重偏低。个人所得税存在缺陷的现状, 严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥, 也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应。本文建议通过完善个人所得税制, 强化个人所得税征管, 以提高个人所得税收入比重, 充分发挥个人所得税功能和作用。     

个人所得税、居民收入分配与公平——基于中美个人所得税实证比较

个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制结构问题和个人所得税设计自身缺陷双重阻碍,导致我国个税调节收入分配作用有限,本文的研究为我国个人所得税改革提供了经验证据,并为强化收入再分配职能、体现分配公平提供建议。     

关于我国个税改革的思考

个人所得税作为一种直接税,其直接对老百姓征收且不易转嫁。这种税收在保证国家财政收入的同时,能起到调节收入差距,实现公平分配的重要作用。从1980年我国开征个人所得税以来,虽然历经了多次调整,但其改革仍然停留在对现行分类所得税制的局部微调上。因此,针对目前我国个人所得税制存在的主要问题进行思考,提出一些相应的改革策略。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

中美个人所得税制度的差异分析及借鉴

个人所得税在调节收入分配和增加国家财政收入上起着举足轻重的作用。了解美国个税制度,并结合我国个税的特点,对中美个税差异进行对比分析,找出我国个人所得税制中存在的问题,并提出相应的对策建议。     

个人所得税费用扣除的国外经验及借鉴

个人所得税是现代税收制度中重要的税种,除了具有筹集财政收入的功能之外,还有实现纵向公平的功能.费用扣除作为个人所得税税制设计中的重要内客之一,可以充分考虑到不同纳税人的具体状况,设计扣除项目,在调节收入分配方面能够起到较强的作用.各国根据本国的经济发展情况,设计扣除标准以符合居民基本生活需要.随着我国社会经济的发展,贫富差距不断加大,如何通过个人所得税调节收入分配,促进我国社会公平再次成为人们关注的问题,税前费用扣除再次成为讨论的焦点.