建安企业涉税风险与税务筹划

伴随我国税收法律制度不断地完善,企业在涉税环节的管控也越来越重要,涉税风险成为企业生产经营风险的重要范畴,特别是在"营改增"税制改革后,建安企业税务管理模式将被重新定位。文章从建安企业的日常生产经营角度分析其涉税风险,并提出几点税务筹划建议,以供参考。     

试议建安施工合同的涉税隐患

在日常财务工作中，某些建筑施工企业财务人员常忽视合同的重要性而不订立施工合同，或虽订立合同却拒不向税务稽查人员提供检查，以便在纳税环节上做文章。一份合同看似是企业内部经营活动、经营管理中的一个小环节、一个小问题，然而，细加剖析，就发现这一小问题却隐藏着大量的税收隐患。     

建安企业完工百分比确认方法实践探究

建安企业实行企业会计准则后,对建造合同的确认和计量主要依据《建造合同》准则采用完工百分比法进行,而在采用该方法确认收入、成本、利润时．关键点就是确认完工百分比．也即完工进度,完工百分比有三种确认方法,成本法、工作量法和收入法,本文分别对三种确认方法的影响要素进行了分析,并对三种确认方法在实务操作中优缺点进行了剖析,提出企业在选择完工百分比确认方法时要结合企业实际情况及项目财务会计核算特点进行。     

浅析建安企业建造合同收入与费用的确认利弊

建造合同中收入与费用的合理确认,是建安企业在当期会计核算、降低纳税遵从成本的重要内容。由于建安企业生产经营的特殊性,在收入与费用的确认方式上也表现出相应的特殊性。本文通过列举实例的方式,浅析了建造合同中因收入与费用的确认方式不同导致的企业经营成果、纳税结果的不同判定,并对建安企业履行建造合同实务中的不同处理方式浅谈其利与弊。     

分析水路运输企业收入的确认与计量

与工业企业相比,水运企业有着自身的特点,因此在会计核算方法和内容上也具有比较明显的特征,主要体现资金分布、资金构成、成本费用等多个方面。在水路运输行业中,收入与成本的确认一直以来都是一个难题,目前解决方法有限,文章对其中的问题进行了分析,希望对相关工作人员能够有所帮助。     

企业内部资金往来的涉税风险及对策分析

企业内部的资金往来活动,是指企业之间在生产经营过程中发生的各种债权债务关系。它不仅反映了企业经济利益关系和资金运动情况,而且还影响到整个国民经济的正常运行与发展。因此,加强企业内部资金往来管理对促进社会主义市场经济健康发展具有十分重要的意义。企业内部的资金往来也存在着涉税风险,如何有效的防范这种风险是一个值得探讨的问题。本文主要对企业内资金往来的涉税风险及对策进行分析,以供参考。     

试谈生产性企业在采购环节中应注意的涉税事项

生产性企业为生产产品需要采购原材料、辅助材料以及固定资产等,这些采购活动因供应商不同,从而企业所取得的发票不同,进而导致税负也不同。另外发票取得的时间、进项税认证时间等涉税问题都影响企业当期的应纳税额。所以生产性企业应掌握好这些相关的税收政策,正确地处理日常经济活动中的涉税事项,以减小企业的涉税风险。     

谈初创定制型软件企业收入确认问题

在科技迅猛发展的时代背景下,软件行业也处于快速发展阶段,但目前软件企业特别是初创定制型软件企业的收入确认面临许多难题。软件企业的产品及服务与传统企业大不相同,同时不断创新的商业模式和复杂的交易形式,使原有会计准则中对收入确认的规定已经不能适用于软件企业。2017年新准则《企业会计准则第14号——收入》的出台给软件企业收入确认提供了新思路。文章分析了在目前新准则未全面实施的状况下,针对初创企业内控不完善等问题,结合企业实践探索提出了适合该类企业业务特点的收入确认方法。同时以实际案例分析的形式介绍初创定制型软件企业H公司在现有核算条件下使用的两种收入确认方法:甲方确认单法与权责发生制法,阐述了两种方法的使用初衷和目的、两种方法各自的特点以及具体核算方法等。希望通过分析初创定制型软件企业实际收入确认的案例,给相同或相似类型及发展阶段的软件企业以启示,为软件行业会计核算的系统和完善提供参考。     

加强商业银行涉税风险防范的现时思考

从税务机关对各行的专项检查中发现的问题看,银行应税人员专业素质参差不齐,在涉税资料管理、涉税事项报备报批、纳税调整、应缴税款计算、纳税申报等各个环节仍存在不规范的行为,存在着一定程度的涉税风险。如何加强商业银行涉税风险防范呢？本文对此问题进行了深入的探讨。     

企业业务招待费税前扣除的涉税风险

在日常纳税实务中,企业业务招待费的税前扣除往往会带来较大的涉税风险,为此,本文结合业务招待费所涉及的税法规定及日常涉税实务,介绍如何正确处理业务招待费的相关涉税问题。     

浅议水利勘察设计单位收入确认与税务风险

为了使水利勘察设计单位收入确认更加规范和科学,以及更加有效地规避税务风险,文章首先概述了水利勘察设计单位收入确认以及确认的条件,在此基础上通过实例分别就总价款全额计入收入和分包收入不计入收入两种情况计算分析了水利勘察设计单位收入确认与税务处理问题,并从增值税、企业所得税和个人所得税等角度探讨了税收筹划的措施。     

水利施工企业工程收入确认问题研究

工程收入确认是建筑企业财务报表的重要组成部分,同时也是观察企业财务业绩的重要衡量标准。工作人员需要重视收入确认事项,但通过实际调查发现,国内市场中绝大部分建筑企业整体业务结构极为烦琐、复杂,这在一定程度上为收入确认工作增添难度。而相比较于其余行业来说,建筑行业进行收入确认问题其内容更为烦琐,特别是关于水利施工企业工程收入确认问题。工程完成百分比中的资产负债表日是工程收入确认的主要衡量标准。但实际调查后发现,依照传统确衡量标准进行收入确认,其本身具有极强主观性。因此,对国内水利施工企业单位进行收入确认具有较为重要意义。基于此,本文将选取国内某水利施工企业作为收入确认的主要研究对象。将收入确认作为出发点,介绍其主要类型及特征,简要阐述国内现阶段水利施工企业工程收入确认的主要方法,并且对其中出现问题进行讨论和研究,提出相关对策与建议。     

浅析房地产开发企业收入确认纳税筹划

房地产开发具有投资大、生产周期长的特点,在商品销售与资金回收过程中也有各自的特点。这些独特的业务事项在按照会计准则确认收入和按照税法确认收入的过程中会产生较大的差异,如何通过适当的安排使得企业在遵循会计收入确认准则的前提下减少自身的税收负担具有很强的现实意义。     

房地产开发企业纳税筹划风险及防范对策

在当前房地产企业中,随着社会上房价的持续上涨,为了能够有效节制这种现象,政府在对房地产市场的调控力度也不断增大,其在经营中的各项成本费用较大,承担着较高的税收负担。面对这些税收负担房地产企业如不及时采取有效的措施进行防范,就会导致企业经济及社会信誉度受损,对企业的发展产生严重的影响。文章主要对房地产企业税收筹划风险产生的原因进行分析、研究,提出相关的风险防范策略,为设计有效的纳税筹划提供一些参考性意见。     

销售商品收入的确认

销售商品收入作为特定的一类收入，其确认首先要符合基本的确认条件，即与销售商品相关的经济利益能够流入企业，以及销售商品收入、成本能够可靠地加以计量．此外，由于销售商品交易的复杂性，在实践中仅有这两点还不足以判断销售商品交易是否实现：企业销售商品时，如同时符合以下四个条件，即可确认为收入。     

浅析企业所得税申报中收入的确认与调整

随着我国经济的快速发展,新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布实施,可以发现我国税收政策在一定程度上向会计处理进行了倾斜。但为了保证税收法规的权威性及国家财政收入的稳定性,企业财务人员在进行所得税申报时,还是需要将会计准则进行的账务处理,根据税法规定做必要的纳税调整。作为第一调整项目的收入确认对征纳双方都显得尤为重要。     

论企业所得税收入确认与新会计准则收入确认的差异

长期以来,会计与税务差异,特别是收入的确认问题,困扰着许多企业财务税务人员,随着新会计准则和新企业所得税法及实施条例的陆续颁布,《企业会计准则14号一收入》与《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）均对收入的确认方式、确认时间做了相应规范,本文对会计和税务方面关于收入确认的差异进行分析,以帮助企业财务人员了解会计处理与税法规定的差异,进行必要的纳税调整,从而避免造成企业财税风险。     

大型国有集团企业组织架构和管理模式导致的涉税风险分析与防范

本文分析了大型国有集团企业组织架构和管理模式导致的四项风险并分别提出了防范措施,第一项风险为过分追求规模结构复杂庞大,防范措施为梳理业务、调整组织架构、压缩层级、引进扁平化管理模式;有针对性地制定税务管理办法;加强培训;加大考核力度;聘请中介机构参与。第二项风险为管理模式与组织架构矛盾,防范措施为与有关部门协调分别开具票据;改变管理模式。第三项风险为业务模式忽视了组织架构,防范措施为调整组织架构;申请税收优惠。第四项风险为决策主观草率未统顾全局,防范措施为加强前期论证;集体决策;合理筹划;加强监管;听取少数股东意见;建立追究责任机制。     

加强税务管理 减少涉税风险

税务风险是公司不可忽视客观存在的风险之一,为避免涉税风险,企业应当树立依法纳税和正确的税务风险防范意识,加强税务管理,做好税务风险防范与控制工作。     

房地产企业所得税汇算扣除项目涉税风险与防范——基于对房地产企业税务检查的理性思考

房地产企业在近几年一直被国家税总列为税务检查的指令性或指导性行业。尽管企业事先也进行了充分自查工作,但还是存在很多涉税问题,给企业带来不应有的涉税风险与损失。就企业所得税扣除项目而言,何为企业自查重点、如何防范纳税风险,是企业办税会计必须明确的问题。