企业违规违法行为的表现形式及防范对策

1．银行存款和现金管理存在漏洞。一些企业无视《现金管理暂行条例》和《银行账户管理办法》中的有关规定，不仅超范围大额使用现金．还存在出借银行账户、公款私存等现象．如某企业因拖欠银行贷款及利息巨大无力偿还．又怕银行强行扣款．就放弃银行账户不用．以出纳的名义在银行开设了个活期存折．用来存取千人大厂的往来资金，     

银行大额资金支付漏洞预警问题浅析

一、银行大额资金支付漏洞的表现形式 （一）大额现金支付漏洞主要表现为：（1）利用储蓄账户套取大额现金。一些开户单位为了套取大额现金,往往通过存款转账,把存款转入储蓄账户然后套取现金,以致公款私存现象严重。如一些企事业单位将销售款、土地管理费等公款转入储蓄账户,再通过储蓄存款账户套取大额现金使用;或异地通存通兑提取现金使用。（2）企业多头开户,大额提取现金。自从行政许可法颁布以后,银行丧失了对开户单位依法检查和处罚功能,一些专业银行为了利用开户进行不正当竞争,甚至帮助开户单位出点子、想办法,绕着“红灯”放行以争抢客户,从而导致开户单位的现金管理流于形式,企业单位可同时在几家专业银行开立基本账户进行大额提现。（3）监守自盗。银行内部人员采用空划内部联行报单、通过票据交换将联行资金划转到私人账户提取现金或者利用票据交换伪造银行进账单,通过所辖联行将资金转人私人账户;或是采取更改账目盗取库款或直接盗取库款的办法达到获取资金的目的。由于这类手法专业性较强,多为精通业务的银行人员作案,具有金额大和不易发现的特点,使人防不胜防。     

谈谈对银行存款的审计

银行存款是企业单位存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照我国现行相关规定，凡是独立核算的企业单位均须在当地银行开设账户，对于企业单位生产经营活动中所发生的除《现金管理暂行条例》所规定的可以用现金直接支付以外的款项收支，均须通过银行存款账户进行结算。     

现金“浮差”管理初探

通常情况下,企业银行账户存款余额与企业银行存款会计账户上记录的现金余额并不完全相同,这就是所谓的现金“浮差”。现金“浮差”通常可以分为现金支付“浮差”和现金回收“浮差”。现金支付“浮差”产生的原因是企业通过银行付款时,开出付款支票与银行现金的划转存在着时间上     

《结算账户管理办法》对现金存取的规定

为了加强货币结算业务,规范金融市场秩序,促进经济的发展,中国人民银行此前公布了《人民币银行结算账户管理办法》(简称《办法》),自2003年9月1日起施行。我国各类企业均应熟悉和执行这项《办法》。笔者谈一些学习《办法》的体会。一、《办法》允许银行结算账户存取现金。1.企业应在银行开设结算账户。银行结算账户按存款人分为单位结算账户和个人结算账户。单位结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。单位结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。《办法》第十一条规定,基本存款账户是存款…     

美国国库现金管理经验及对我国的启示

我国在强调严格控制各级财政预算收支，为了经济发展而发行国债的同时，长期存在大量国库库底资金闲置，且未得到有效管理，资源浪费现象尤为突出。应当借鉴美国国库现金管理经验，建立健全相关法规，确保国库现金安全；规范预算外收入，实行国库单一账户；加强国库现金流量预测，科学实施国库现金管理；优化国库现金管理方式，推动地方国库现金管理。     

浅谈现金浮差管理

现金是企业的生命线，但多数企业却将现金管理的重点放在最低现金持有量的控制上，忽视了对现金浮差的管理。现金浮差是指由于银行或者邮政系统的处理程序所导致的企业账面现金同银行账面现金之间的差额。在某一时点，若企业现金账面价值小于银行现金账面价值则产生正现金浮差，反之则产生负现金浮差。如何将企业现金的浮差管理同常规管理结合起来，在加强现金管理的同时尽可能地节约人工成本呢？笔者认为，可以在银行余额调节表的编制和分析中融入现金浮差管理。[第一段]     

账户异化现象引发信用危机

按规定企业只能在一家银行开立一个基本账户，此外在有贷款的其它金融机构可开立一般账户，但不得支取现金。现在的实际情况却是相当多的企业将一般账户视同基本账户，一些金融机构也默许这种作法。这是在不同经济利益驱使下的“殊途同归”这种账户异化的现象，就是人们常说的“多头开户”问题，不过其手法更加隐蔽罢了，然而其带来的经济金融问题却不容忽视。此种现象有的已经或正在严重制约着金融活动正常运作，其弊端日益显露，严重影响银行的放贷收息和税务部门的税款征收工作正常进行，也逃避银行对企业资金使用情况的监督，是造成银行…     

对行政事业单位账户管理的几点体会及建议

近年来，横山县在对行政事业单位的银行账户管理中，认真贯彻了清理整顿银行账户的有关政策和要求，绪合财政国库集中支付改革和实行会计集中核算制度，对行政事业单位的银行账户进行了清理，彻底纠正了行政事业单位随意开设银行账户、对账户监督不到位等问题，有效遏制了私设账外账、“小金库”等违法违纪行为。     

对现金管理业务发展的思考

现金管理业务是银行为客户量身定制个性化现金管理方案,提供综合化服务,协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划,在保证流动性的基础上,实现客户效益最大化的金融服务.自花旗银行率先在我国提供现金管理服务后,我国商业银行提供的现金管理服务不再是单一的服务而是围绕企业账户提供的综合性现金管理解决方案.目前,现金管理服务已成为国内银行重要的中间业务,对增加银行非利息收入、沉淀低成本企业存款、交叉销售其他金融产品、提高客户忠诚度发挥着重要作用.     

会计集中核算在实践中的作用

实行会计集中核算制度是建立和完善我国公共财政体系的一项重要措施，它以实行国库单一账户制度、政府采购制度为基础，将行政事业单位的财政性资金统一纳入会计核算中心进行集中核算，取消单位分头核算及相应的银行账户。     

加强高校银行账户管理刍议

加强银行账户管理作为人民银行维护经济金融秩序稳定。保障社会主义市场经济的发展，在银行管理工作中具有重要的作用。随着高等学校职能的充分发挥，高校经济活动总量持续增长，日趋活跃的市场经济环境使高校的银行账户管理工作面临新的形势、新的要求。教育部和财政部十分重视高校银行账户管理工作，将其放到从源头预防和治理腐败的高度。     

搭乘现金新干线提升企业盈利能力——访华夏银行现金管理首席专家刘琇臣

现金管理是现代企业最为关注的课题之一。企业的现金管理水平不仅反映了企业的自我掌控和盈利能力，而且关系到企业的核心竞争力，更关乎企业的生存发展。在市场竞争不断加剧的今天，企业在现金管理方面面临着越来越大的挑战。华夏银行推出的华夏银行现金新干线为客户提供了涵盖账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理的现金管理解决方案，满足了客户个性化、全方位的现金管理需求。近日，本刊记者就华夏银行现金新干线的应用以及如何与企业紧密结合等问题采访了华夏银行现金管理首席专家刘琇臣。[第一段]     

浅谈国库集中支付对高校会计核算的影响

一、国库集中支付制度对高校会计核算的影响(一)对会计核算主体的影响在国库集中支付制度实施以前,高校会计核算主体多元化,除了校级核算以外,还有基建财务、后勤财务及其他附属单位的财务核算。而国库集中支付制度要求高校统一编制一套预算,设立一个零余额账户,所有资金的划拨与收付都通过零余额账户进行管理和运作。将不同的会计核算体系放入同一个银行账户,增加了银行账户的管理难度。以基建财务为例,按照规定基本建设资金必须开立专用存款账户进行专项管理,而高校的零余额账户并不是专用存款账户,目前的专用存款账户实际上通过用款额度的形式存放在零余额账户中的虚拟账户。但是国库集中支付制度规定,其资金不得向同名的专用存款账户转移,使得基建专款无法进行专户管理,增加了银行对账的难度。     

完善财政部门银行账户的思考

一、财政部门银行账户存在的问题 从笔者多年对财政部门的审计来看，财政部门银行账户管理存在诸多问题．必须对这些问题加以重视和改进。     

国库集中收付制度之我见

对于行政事业单位的会计核算业务，一般地区采取成立会计核算中心的形式来完成，即在保持单位资金所有权，资金管理权，资金使用权不变的前提下，由会计核算中心集中办理会计核算和监督业务。目前，这些会计集中核算形式大致有继续保留各单位银行账户或分账户的集体办公形式；有针对单位全体工作人员报账的大财务科形式；有在一个共用银行账户下的分单位、分账套核算形式等等。部分省、市、地区将这些会计集中核算业务称之为国库集中收付或国库单一账户支付制度，笔认为二不尽相同。会计集中核算与国库集中收付比较有很大的局限性。     

人民币银行结算账户管理的新规定

中国人民银行为规范人民币银行结算账户的开立和使用，制定了《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《新办法》)并于2003年9月1日施行，1994年lO月9日发布的《银行账户管理办法》同时废止(以下简称《原办法》)。《新办法》对《原办法》进行了全面的修改和完善，并提出了一些新规定。为促进《新办法》有效施行，现将有关规     

从银行账户入手查处“小金库”

“小金库”形成的基本手段是截留、转移以及隐匿国家和单位的各项收入，或虚列各种形式的支出。套取现金后存入账外。因此，在查处“小金库”过程中，应注意从银行账户入手发现线索。第一步，调查银行的开户情况。调查被检查单位的开户银行，调阅银行存款明细账。掌握被查单位在银行开设的全部账户。     

小议行政事业单位会计集中核算

会计集中核算制的基本模式是统一账户管理,撤销财政供给单位的全部银行账户,单位的财政资金全部进人由核算中心设立的总分账户体系。单位不再设置会计岗位,只设置报账员。单位会计业务由核算中心承担,核算中心对会计人员、会计结算、会计核算、     

会计集中核算后产生的问题不容忽视

目前，一些地方将行政事业单位纳入了会计集中核算。会计集中核算是在单位预算管理体制、资金所有权、使用权和审批权以及会计主体不变的前提下，取消单位银行账户，由会计中心负责单位账户管理，统一会计核算、资金结算的新型核算模式。此举在推行国库集中支付、管好用好财政资金、从源头上预防腐败等方面都起到了积极的作用。但是我们在审计中也发现，会计集中核算后各单位的财务管理确实存在着一些弊端，并引发了一系列不容忽视的问题，下面简单谈一下笔者的看法和建议。