企业所得税预缴的账务处理

《企业所得税法》第五十四条:企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。《企业所得税法实施条例》第一百二十八条:企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。企业     

汇算清缴税前扣除政策解析

目前,根据《关于做好2008年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2009]55号）,企业财务人员开始了紧张的企业所得税汇算清缴工作。《企业所得税法》五十四条规定。企业应当自年度终了之日起五个月内．向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。新税法对企业实际发生的各项支出作出了统一规范,     

新企业所得税申报表的比较与完善

2006年4月18日．国家税务总局下发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号），新申报表与1998年以来实行的申报表相比，更加规范科学。与最新的财会制度和税收政策规定结合的更加紧密．也使纳税人报送的基础数据更符合税务机关的管理要求。但使用实践显示。新表仍有需要完善之处。[第一段]     

非居民企业所得税汇算清缴政策提示

非居民企业所得税汇算清缴是一项涉及面广、政策性强的常规性基础工作。非居民企业所得税汇算清缴工作包括两方面：一是纳税人在纳税年度终了后的规定时期内,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款;二是税务机关对企业报送的申报表及其他有关资料进行审核,下发汇缴事项通知书,办理年度所得税多退少补工作,并进行资料汇总、情况分析和工作总结。现对非居民企业所得税汇算清缴工作应注意的几项政策内容提示如下。     

怎样把握企业所得税汇算清缴的难点要点

一年一度的企业所得税汇算清缴工作开始了。企业所得税汇算清缴．是指由纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额．根据预缴税款情况．计算全年应缴应退税额．并填写纳税申报表，在税法规定的申报期内向税务机关进行年度纳税申报．经税务机关审核后，办理税款结清手续，按照总局提出“转移主体，     

谈企业所得税年度纳税申报表

企业所得税年度纳税申报表是企业年末所得税汇算清缴时填制的报表体系。本文根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)填报说明》,结合自己所学体会,对企业年度所得税申报表的体系、年度纳税申报表的区别及编制年度纳税申报表应注意的问题等提出看法,旨在帮助纳税人在年末汇算清缴时编制报表的质量,提升纳税人业务素质。     

聚焦企业所得税汇算清缴

汇算清缴是企业的重要工作,今年的企业所得税汇算清缴又有哪些更新和异同?国家又颁布了哪些最新企业所得税扣除、抵免以及优惠政策?税收法规不断更新调整的当下,2011年度的企业所得税汇算清缴拉开了帷幕,按规定企业自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。     

关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告

为了进一步深化税务系统"放管服"改革,简化企业纳税申报资料报送,减轻企业办税负担,现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下: 一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查.     

关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告国家税务总局公告2014年第35号

2014年1月28日,国务院发布《关于取消和下放一批行政审批项目的决定》（国发[2014]5号）,取消了房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度。为做好取消房地产开发企业开发产品计税成本对象事先备案制度的落实和后续管理工作,现将有关问题公告如下：一、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,并就确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等出具专项报告,在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时,随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。     

国家税务总局关于明确跨地区经营企业所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报有关事项的公告

根据《财政部国家税务总局人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预[2012]40号）和（《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告〉》（国家税务总局公告2012年第57号）的规定,现将跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报有关事项公告如下：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构,在进行2013年度及以后年度纳税申报时,暂用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）中的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报。分支机构在办理年度所得税应补（退）税时,应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。     

企业所得税明年启用新年度纳税申报表

国家税务总局日前公布新的企业所得税年度纳税申报表及其附表。明年纳税人在进行2008年度企业所得税汇算清缴时。将使用新的年度纳税申报表。国家税务总局所得税司有关人士在接受记者采访时表示．新企业所得税年度纳税申报表既方便纳税人计算填写．也更加便于税务机关的操作。     

新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理

四月是内资企业所得税纳税申报的最后一月,也是关键时期.由于从2007年开始实行新的《企业会计准则》;同时,根据《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》(国税发[2006]56号)的规定,2006年7月1日起全国统一使用新的《企业所得税申报表》,但实际上现在才真正开始使用.     

纳税人应重视对企业所得税纳税项目的调整

根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》和《企业所得税汇算清缴管理办法》的有关规定,纳税人在纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期,都应于年度终了后四十五日内,向税务机关办理年度企业所得税纳税申报。办理年度企业所得税纳税申报,实际上就是企业进行所得税自行汇算清缴阶段,也就是纳税人自行计算年度应纳税所得额和应缴所得税额,根据预缴税款的情况,计算全年应缴应退税额。其调整的主要方面有:     

2009年度企业所得税仍可自行补正申报

5月28日,国家税务总局下发了《关于2009年度企业所得税纳税申报有关问题的通知》（国税函[2010]249号）,规定了因2010年5月31日后出台的个别企业所得税政策,涉及2009年度企业所得税纳税申报调整、需要补（退）企业所得税款的少数纳税人,在2010年12月31日前,仍可自行补正申报。     

纳税评估的若干思考

纳税评估是指税务机关依据纳税人报送的纳税申报资料和扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料，以及日常掌握的各种税收征管资料，依据国家有关法律和政策法规的规定，运用一定的技术手段和方法，对纳税情况和代扣代缴税款情况的真实性、准确性及合法性进行综合评定。近日，中国税务报刊载了《山东推行纳税评估，国税收入增收亿元》     

企业应建立弥补亏损台帐

《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过五年。亏损弥补期限税法规定与财会制度规定是一致的。为了保证税收政策的执行和延续弥补数字的准确,建议企业建立弥补亏损台帐。现介绍如下,供参考。企业弥补亏损台帐登记台帐说明：１－纳税人在年度终了后４５日内,将企业所得税纳税申报表、会计报表和《企业税前弥补亏损申报表》报送当地税务机关,同时按申报数登记台帐,亏损用负号表示。２－税…     

最新法规

国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告(2011年4月29日国家税务总局公告2011年第29号)根据2010年以来财政部、国家税务总局下发的与《企业所得税法》及其实施条例相关的配套政策,现对企业所得税年度纳税申报有关口径公告如下:一、关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。根据《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》(财税[2009]133号)规定,对年应纳税所     

新《企业所得税年度纳税申报表》还需完善

国家税务总局规定,2007年纳税人在对2006年企业所得税年度纳税申报时必须按照新的报表体系进行。与原使用的所得税年度申报表体系相比,新报表体系体现了较多改进。新的报表体系具有许多优点,但也有某些不足,还须进一步完善。     

分回投资收益如何补缴所得税

近日国家税务总局下发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号），从7月1日起全面使用新的纳税申报表。     

注意所得税税前扣除项目新变化

2006年4月18日，国家税务总局下发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号），新申报表规定自2006年7月1日起在全国范围内统一使用。新申报表对企业所得税部分税前扣除项目的规定重新进行了调整，有的是计算基数的调整，有的是扣除标准的调整，有的是计算方法的调整。此外，财政部、