权益法下股权投资业务的纳税分析及调整

长期股权投资业务采取权益法核算时，其会计处理与税法规定存在较大差异。会计核算主要以《企业会计制度》和《企业会计准则——投资准则》为依据，而申报纳税则需遵循《企业所得税暂行条例》及实施细则。因此，企业在申报纳税时，对投资所得、投资转让所得和投资转让成本等项目，必须按照税收政策进行分析调整。本文将着重分析长期股权投资采取权益法核算时会计处理与税法规定存在的差异，并结合实例说明申报纳税时应作出的所得税纳税调整。     

新企业所得税申报表:长期股权投资所得(损失)明细表填报解析

长期股权投资所得是企业应税所得的重要内容。由于长期股权投资的会计处理与所得税处理不一致,导致企业的长期股权投资收益与应纳税所得额之间存在一定的差异,该差异通过《长期股权投资所得(损失)明细表》进行反映。本文依据《长期股权投资所得(损失)明细表》的设计原理,结合会计和税法的规定,对该表的填报方法进行了解析,明确了应当注意的问题。     

长期股权投资的所得税会计研究

由于会计准则和所得税法在规定原则、计量属性等方面的不同,利润在会计上的计算时期和口径有别于税法,这无疑会导致会计利润和应税利润的差异,所得税会计就是专门研究这种差异的会计分支。长期股权投资作为资产投资的一种,是增强企业竞争力的重要措施,在企业的做大做强中发挥着不可忽视的作用。因此,研究长期股权投资的所得税会计,不仅有利于加强长期股权投资管理,而且有助于提高所得税纳税筹划水平。本文在概述的基础上,从两种核算方法出发,探讨长期股权投资的所得税会计,并举例说明以加深理解。     

长期股权投资权益法所得税会计处理分析

我国颁布新会计准则以后,对权益法核算中的长期股权投资所得税的会计处理方面进行调整和优化,但是如何理清对这一事项的会计处理,对于会计工作者来说难度较大.因此,本文首先对长期股权投资权益法的财税规定进行简要的概述,然后提出了不同形式的所得税的会计处理方式,并将会计处理对所得税的影响进行分析,使企业在纳税申报时考虑到税法与会计准则之间存在的差异,以及对长期股权投资产生的影响,进行纳税调整.     

股权投资会计处理与税务处理的差异

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》、《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》，对于企业股权投资规定存在许多差异，依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法处理有所不同。本试对两差异进行比较。     

短期股权投资的会计核算与税务处理差异分析

财政部发布的《企业会计制度》、《企业会计准则——投资》与国家税务总局发布的《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]B4号)，《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》(国税发[2000]B18号)，从不同角度对企业股权投资具体操作作了规定，由于两存在许多差异，依照会计制度进行的股权投资的会计处理与依照税法进行的税务处理有     

谈谈权益法下股权投资损益的所得税会计处理

对于长期股权投资权益法下产生的损益、会计和税法的处理方法差别较大，主要表现为：(1)由于权益法下投资企业确认的投资收益属已税所得且与税法确认投资所得的时间、标准不同，所以计算所得税时应作相应的纳税调整。(2)只有在投资企业适用的所得税税率高于被投资单位适用的所得税率(以下简称适用税率)，且被投资单位不     

对选择所得税会计处理方法的探讨

近年来，不断深化的财会制度改革和税制改革，特别是从1994年开始的税制改革，使得我国的税收制度与财会制度越来越相分离，会计和税收成为两个分支，它们分别遵循不同的原则，规范着不同的对象，因而，在同一企业的同一会计期间，按照会计核算方法计算的会计利润与按照税法规定计算的应税所得会出现差异，企业在缴纳所得税时，要以税前会计利润为基础，再按照税法的有关规定加以调整计算出应税利润，因此，企业应选用相应的所得税会计处理方法，由于不同的所得税会计处理方法，会对企业的当期以及其他会计期间的所得税产生不同的影响，企业应根据自身的具体情况选择适当的所得税会计处理方法，笔认为，应从以下几方面进行分析选择。     

权益法下股权投资损益和应交所得税

对于股权投资损益，由于会计和税法的确认时间和确认标准不同，会造成所得税差异。分析了产生差异的原因，论述了纳税调整和所得税的账务处理。     

金融股权投资业务会计处理与税务处理的异同分析及纳税调整

新的《企业会计制度》中对企业金融投资业务的会计处理方案,与税法有关条文及国家税务总局关于《企业股权投资业务若干所得税问题》的通知(以下简称《通知》)对投资所得的确认计量有许多不同,从而使得会计税前利润与应纳税所得额之间,产生了很大差异,为了避免会计人员进行纳税申报或税务机关征收税款时出现差错,本文就企业金融投资业务的会计处理与税务处理的异同进行了比较分析,旨说明此类业务所涉及应纳税所得额的调整问题。     

谈股权投资的纳税差异及调整方法

按照《关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(以下简称《通知》)的规定,企业进行股权投资取得的投资收益应区分两种情况缴纳所得税:一是投资方从被投资企业取得的股息性质的投资收益,这项持有收益在税法上称之为股权投资所得,当投资方税率高于受资方时,投资方应将这部分持有收益按差额税率补税;二是企业收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额,这项处置收益在税法上称之为股权转让所得,要全额并入纳税所得按投资方的法定税率纳税。另外,当企业以非货币资产投资、整体资产转让时,《通知》要求确认资产转让所得或…     

财会知识测试题（四十二）

一、单项选择题1.某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限法计提折旧。2003年税前会计利润为300万元,按平均年限法计提折旧为90万元,按年数总和法计提折旧为180万元,所得税税率为33%,按纳税影响会计法计算,2003年应交所得税为()万元。A、99;B、148.5;C、118.8;D、128.7。2.甲企业投资乙企业,占乙企业40%的股份。乙企业当期实现税后净利润800万元,甲企业按照权益法核算长期股权投资,用纳税影响会计法对所得税进行核算,按照税法规定长期股权投资收益于被投资企业宣告分配利润时计算缴纳所得税,甲企业所得税税率为33%,乙企业所得税…     

简析投资资产会计处理和所得税处理差异

投资资产,是企业所得税法上的表述,指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。会计准则与之对应的内容是长期股权投资和金融资产,本文解析投资资产基于会计准则的会计处理和基于税法的所得税处理的差异。     

投资收益的纳税差异性质分析与会计处理探讨

企业进行对外投资，由于财务会计与税法规定的不一致，在核算投资收益时会产生纳税差异。其中，会计和税法对债权投资的规定基本相同，对股权投资的规定则有较大区别，本文主要就股权投资收益的纳税差异进行分析与探讨。     

权益法核算长期股权投资时会计与税法差异的处理

本文结合财政部、国家税务总局发布的《关于执行<企业会计制度>和相关会计准则问题解答(三)》(以下简称《解答(三)》),对于权益法核算长期股权投资在初始成本的确认、股权投资差额的分摊方面会计处理和税法差异进行分析比较,并说明其对所得税的影响。     

企业股权投资业务中的所得税处理

企业股权投资业务涉及企业所得税的所得包括：以非货币资产投资评估所得、被投资企业分配利润、股权投资处置中的所得等。不同所得，税法有不同的规定。下面分别情况分析。     

浅析企业长期股权投资的会计处理

新企业会计准则制度的实施对企业发展起到重要的作用,以长效评价和投资体系作为基础,在处理阶段要掌握计量和会计处理的具体联系,按照处置原则和要求进行.由于税法和会计准则之间存在差异,长效股权的纳税和会计处理难度比较大,本次研究中以长期股权投资为基础,对会计处理方式进行分析.     

在权益法下长期股权投资差额的税收及会计处理

一、长期股权投资差额的纳税调整及相关会计处理 对于按权益法核算的长期股权投资产生的股权投资差额的处理，会计上与税法上的规定存在差异。     

股权投资差额计量及纳税调整

会计制度及相关准则规定，企业对取得的长期股权投资，当投资企业对被投资企业具有控制、共同控制或重大影响时，应按权益法核算，并且规定对于长期股权投资的初始投资成本与其应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，作为股权投资差额处理。而税法规定，企业为取得另一企业的股权支付的全部代价，都属于股权投资支出，即不确认股权投资差额。     

长期股权投资的财税差异及所得税处理探究

现代企业能够迅速发展自身实力的一个重要手段就是进行长期股权投资。我国的企业在进行长期股权投资后,采用权益核算法,在会计和税务上的处理,对于持有期间的损益是不相同的。本文主要就企业的长期股权投资的财税差异及所得税处理进行研究和探讨。