《中央银行会计核算系统》5.0版存在的不足及建议

随着会计电算化水平的不断提高,《中央银行会计核算系统》已升级到5.0版,该版本在操作员权限管理、密码口令管理、联行业务管理等许多方面有了较大完善,具备了一定的防范会计风险的能力。经过一段时间的运行后,发现存在一些不足之处,主要有以下几点: 1.在打印往帐卡片明细时,重复打印的报单在明细表中重复显示多个号码,不能与最终确认的报单相吻合;由于不打印电划贷方补充报单,系统也能进行日终登帐处理,有可能出现漏打电划贷方     

联行报单处理存在的问题及解决建议

联行报单处理存在的问题及解决建议巫慧莲报单是联行往来的基本凭证，是联行间资金帐务往来的书面证明。报单分为邮划代收报单、邮划代付报单、电划代收报单、电划代付报单、电划代收补充报单、电划代付补充报单六种。联行往来是银行各行处之间的资金和帐务往来，是通过划...     

开展竞赛,做好联行核算工作

编辑同志:我们苏州市支行全体会计工作人员,在社会主义革命高潮新形势的鼓舞下,为保证全面地提早完成和超额完成国家第一个五年计划,除了在人力组织方面减少20%,以4人完成5人工作任务外,还要保证账务核算正确及时,保证克服串户现象,及时处理来账报单与加强服务态度等来向全国兄弟联行作友谊的社会主义竞赛,以加速国家资金周转。我们竞赛的要求是:一、汇款委托书内容要详细審查。二、编制报单行号、行名、收付款单位账号、户     

每日交易流水文件转换、备份方法——关于拓宽科技应用的一个实例

在全国数据集中后，科技如何很好支持银行的业务经营，是科技部门人员经常考虑的问题。科技部门除了保障ABIS、办公系统的平稳运行、中间业务系统的开发、技术支持和设备管理维护外，还可以参与业务运行过程，直接降低成本，充分挖掘科技的价值。本以业务交易流水件的备份为例来说明这个问题，根据农银皖复[2006]219号件（关于以电子档形武保存业务流水的批复）：省分行已经同意营业网点可以停止使用纸质资料打印每日交易流水，     

会计联行案件的成因及防范对策

一、会计联行案件的成因 1、有章不循,违规办理会计联行业务.一是少数行先发往账后清算资金,造成商业银行存款准备金日间透支.二是部分行收到联行来账业务不及时处理,多日后才进行账务处理.三是有些行未按规定进行联行对账,将多日的对账信息集中一次对账.四是有些行对超过规定时间未收到对账信息的联行来账和有疑问的报单不及时查询,部分行通过电话办理辖区内汇款或查询查复业务.五是有的行不认真审查原始凭证,随意按错误的信息办理查复,形成重大差错事故.     

跨系统重账问题研究

跨系统重账是指商业银行汇兑业务通过人民银行电子支付系统，如电子联行、支付系统等综合业务系统进行处理时，因计算机、网络发生故障或是其他人为因素，造成汇出银行一笔往账交易两次或两次以上处理，汇入银行接收两笔或两笔以上完全重复来账的情况。其主要特征是所接收的重账款项与原真实有效的往、来账的基本凭证要素完全相同，但并无真实商品交易背景的虚拟往、来账。     

两例因CMOS参数设置错误引起的软故障

微机、服务器在出厂前均已设置好CMIE参数，但是，若在使用过程中误改CA4E参数，或出厂参数与系统选定值不符，均．会产生错误，引起软故障。故障现象一：一台IBM586微机，以多用户操作系统KXIUNIX3．2V4．2为平台，装有汉字中文环境GW－CE，th．0通汇行系统程序等应用软件，构成“天地对接”网络应用系统。应用该系统可实现录入及发送往帐。接收来帐操作，但不能打印各种报单，出现“lxit。reate／dev／lpo’提示。故障分析与排除：根据提示分析是求安装打印机，首先应将支持打印机的井口设备安装到系统中，使UNIX系统能支持打…     

基层人民银行外部对账操作风险及控制研究

银行对账是提高会计核算质量,加强内控管理,保障财产资金安全、防范资金风险的重要措施。自2009年中国人民银行中央银行会计核算电子对账系统(简称电子对账系统)上线运行以来,该系统实现了人民银行与金融机构从每月到每日对账的快速转变,确保了会计核算日清月结、账平表对。现行人民银行外部对账方式包括电子对账(运用网络)、纸质打印分户账及余额对账单、面对面对账三种对账方式。然而,从日常对账工作来看,外部对账工作中的电子对账(运用网络)、纸质打印分户账及余额对账单这两种对账模式仍存在一些风险,给对账工作埋下了风险隐患。     

银行支付结算系统的完善与创新

一、银行支付结算系统建设简要回顾(一)手工联行结算,费时费力。20世纪90年代以前,计算机尚未广泛使用,银行支付结算主要凭手工操作,联行业务仅限于银行内部行与行之间,联行往来主要采取代收报单、代付报单的形式进行手工结算,异地跨行业务主要采取"先直后横"的方式,即先是银行内部由     

农行电子汇兑经办行子系统故障二例

农业电子汇兑系统运行的起点和终点都是经办行，因此经办行子系统的正常运行是整个电子汇兑系统正常运行的基础。但在实际工作中，由于各种原因，经办行子系统也会出现各种故障，现举二例如下：例一：某经办行由于对新开通的电子汇兑系统操作不熟悉，致使一笔全国联行报单日期为1996年5月刀口的来帐于5月31日和6月3日转了两次对帐。该行于6月4日收到总行的对帐查询，查询状态码为“00”，即打印出的对帐查询书为蓝字冲帐凭证。但在手工录入对帐数据时，无法进行蓝字冲帐（在进行对帐数据打平时，屏幕提示借（或贷）方笔数、金额不等）。后改…     

平顶山"天地对接"系统的实现

“天地对接”系统是通过计算网络系统，将全国电子联行业务延伸到商业银行各基层网点，使电子联行往账业务由商业银行直接提交，来账业务直接传到商业银行。平顶山“天地对接”系统是在“平顶山市同城清算系统”建成开通的基础上进行二次开发实现的。该系统充分利用了同城清算系统的网     

如何做好柜面日终表外核对管理

<正>柜面核算制度要求:柜员经办账务需日清日结,即柜员日终结账前必须认真进行账务核对,包括清点尾箱现金、重要空白凭证、代保管重要单证、核对印章及其他重要物品、勾对账务流水及非账务流水,做到账、簿、实三相符。这是会计制度的基本要求,也是上级营运管理部门现场及非现场检查的重点。即使如此,在省行稽核通报     

中央银行会计集中核算系统重要空白凭证管理存在的问题及建议

重要空白凭证管理是银行会计内控管理的重中之重,也是会计核算业务的重要组成部分。白2005年6月份人民银行营业部门全面推广运行“中央银行会计集中核算系统”（以下简称“核算系统”）后,进一步严密了重要空白凭证的出入库的核算手续,责任划分明确,切实保证了会计核算过程中的资金安全。但该系统在联行报单状态维护及凭证管理方面,还存在一些亟待解决的问题。     

《货币发行管理信息系统》运行中的问题及建议

(一)从日间业务方面来看，首先，该系统的“校验”功能目前尚不能发挥其校验作用，无论对错都以“OK”通过，校验不出错误信息。其次，鼠标下拉菜单使用效果不佳，虽然系统提供了解决的方法，但在WIN98桌面下鼠标是举足轻重的，应很好地发挥它的作用，这样才能提高工作效率。第三，凭证打印(单个打印)位置需调整。第四，修改功能欠完善，尤其是修改券别，修改券别后凭证显示的是修改后的券别，而结账后报表反映的却是修改前的券别，这样会造成账实不符。     

加强联行管理 保障资金安全

在打击经济犯罪活动的斗争中,揭露出不少银行内部的经济案件,其中尤以盗用联行资金的案件为严重.86年1～10月,钦州地区出现的联行资金被盗案便有3个行所,3人作案,金额达71万元.这表明银行的联行帐务仍存在不少漏洞.如何加强联行管理,保证资金安全,仍然是一个需要重视的问题.一、联行帐务的存在问题1.资金对应关系繁杂.现行的制度,在办理联行往帐代收业务时,联行员凭信汇凭证、托(委)收划帐联便填制代收报单,没有逐笔编制联行科目收入传票,到营业终了才汇总每个科目的报单出一张总收入传票.这样一笔收多笔付(有时付方传票多到几十笔),反映资金来去关系繁杂、模糊,实际工作中容易错数,而且容易让内部的经济犯罪分子有空可钻.2.报单收发手续不严.代收报单从填写到寄发,往往一人包揽.近来虽然规定制报单后要换人复核、盖联行公章,但最后仍是交回填报人寄发,这也属头紧尾松.特别是电划代收报单,只要熟识密押,便可一人单独自发电划报单,这个漏洞更大.来报的处理,目前都是自收自转(入收款单位、个人帐户),这样每天是否有积压报单、错入帐户或有意转移挪用汇入款项,也就缺乏严格复核,难以互相制约.3.管辖行处监督不够.联行帐务,主要是管辖行处通过对帐来进行监督,但由于对帐和     

支付结算档案应当逐步向无纸化转变

随着现代化支付系统不断推广应用，各级人民银行会计核算水平得到显著提高，有利于为全社会提供高效、安全、快捷、低成本的资金汇划和清算服务。然而，笔者在实际工作中却发现这样一个现象：为了适应新的会计核算系统，人民银行各中心支行近年来投入了大量的资金，购买流带机、备用机等进行无纸化档案备份。但由于受传统的有纸化档案的影响，无纸化电子备份档案事后利用率不高，没有发挥应有的作用。人民银行的各营业部室日终仍旧需要打印出各种账、表、清单、凭证等纸质档案。这些纸质档案一经归档，事后很少查阅，利用价值不大，如总账、分户账、流水账、日计表、月计表、日志、支付系统专用凭证、综合柜的记账传票，完全可以实行无纸化电子档案管理，可以说都没有打印的必要。即使业务发生异常，需要重新对账，也完全可以通过日常无纸化电子档案进行核对。笔者根据自己所在营业室的情况（业务量在辖内处于中下游的位置）粗略算了一笔经济账：营业室打印各种纸质档案每年需使用宽行打印纸40多箱，每箱纸单价按人民币80元计算，全年至少花费32DO多元；全国城市中心支行级营业室约340家，每年这类打印纸的费用超过100万元；全国人行县级会计国库部门约1790家，假设每年一个单位用25箱打印纸，费用合计大约350万元。仅以上两级行按相对中小规模的业务量保守计算，每年所需的打印纸费用即达到450多万元，如果加上人行各分行和营业管理部的同类打印纸消耗，其费用则更加可观。此外，打印这些账表还需要高速打印机和其他昂贵的耗材，细算起来也是一项不小的业务支出。     

浅议一本账会计管理模式

近几年来，各家银行对业务核算系统不断升级换代。系统升级的基本目标有两个方面，对外目标是产品更丰富、渠道更通畅、服务更便捷；而对内目标是整合系统资源，实现一本账管理模式。一本账管理模式的实质是集约化经营，体现在信贷经营、客户拓展、后勤保障、会计管理等各个方面。有种观点认为，所谓的一本账会计管理，就是对各个业务核算系统进行整合改造，取消储蓄和会计等业务品种之间的内部往来账户，取消分支行之间的系统内往来账户，全辖共用一套内部账户，只产生一套明细账、一套总账、一套报表。笔者认为，这种观点对一本账会计管理模式的认识并不全面，一本账会计管理应包括三个层次：横向一本账、纵向一本账和集中化管理。     

警惕利用防伪税控虚开专票的新动向—一起增值税发票协查案引发的思考

最近，某市国税局接到外地税务机关传来的一份要求协查某公司通过防伪税控系统开具的一份专用发票。经过对该公司检查后发现，该字轨号码的电脑专用发票确实是通过企业防伪税控系统开具的，但已进行了作废处理，抵扣联与发票联均加盖了作废专用章，发票也没有发给购货单位，怎么会出现票号相同的专用发票，而且两份专用发票上打印的84位密码完全一样呢？     

核心银行业务系统和银行核心竞争力

核心银行业务系统在国际上的发展大致经历了三个阶段：一是20世纪50年代兴起的以电子化的会计和结算系统，二是20世纪70年代出现的电子化交易处理系统，当时开始把存贷款、结算和中间业务做入核心业务系统；三是金融IT技术的创新，使得目前流行着以实现全行“一本账”，包括风险管理、客户关系管理和资本配置等内容的全新银行核心业务系统。     

错账的几种审计技巧

一、倒逆法。如果发现总账不平衡,账表不符,总账与明细账不符,不能确立错账日期时,采取从时间上自后向前倒查,逆会计业务处理程序（即从报表到账,从账到证）进行检查。比如某年被审计单位12月份账表不符,进行审核发现该单位总账不平衡,账账不符,可以先审查该单位11月份的账表,看账表是否相符,总账是否平衡,如依然是账表不符,总账不平衡,账账不符,再逆时间顺序向前查找,直至查到前面账表相符,总账平衡,账账相符的月份为止。然后再从发生差错的月份往后查,按程序查找不符的科目。找到不符的科目后,再账证相核对,直到查清原因为止。