现行房产税征管的问题与对策

一、内资企业和涉外企业在房产税征管上存在的问题国务院1986年颁布执行的《中华人民共和国房产税暂行条例》规定：“房产税只对内资企业和中国公民征收,而对涉外企业和外籍人员仍实行原城市房地产税。”那么,“原城市房地产税”是怎样一种情况呢71951年的政务院公布的《城市房地产税暂行条例》第六条规定：“房地产税依下列标准及税率分别计征：1,房产税依标准房价按年计征,税率为1％：2地产税依标准地价按年计征,税率为1.5％;3,标准房价与标准地价不易划分之城市,得暂依标准房地价合并按年计征,税率为1.5％;     

中美房产税比较分析研究——兼论我国房产税改革建议

房产税是一项有利于调节收入分配和社会公平，有利于完善国家财政税收体制，符合我国“十二五”规划要求的税种。本文从房地产税的内涵和征收意义着手．通过现行的中美房地产税在税基、税率、收入、配套实施方面进行比较，提出我国现行房产税改革的建议。     

美国房产税的特点和启示简

房产税是世界上各国政府广为开征的古老的税种。中世纪时．房产税就成为欧洲封建君主敛财的一项重要手段。美国是世界上最早实施房产税的国家之一，迄今为止，43个州对地方政府征收房产税施加了某些限制，包括房产税税率、估价增值或两者兼而有之。一些州还规定了房产税最高征收额或年度增幅。即使有这些限制．房产税收入依然是地方政府的财政命脉。     

新“国五条”下的房产税扩容：路在何方？

房产税征收对象应该定位在大户型、多套房和别墅类住房上,然后实行较高的房产税税率,更为重要的是,房产税的征收一定要避免误伤普通百姓。     

提高征管水平是房产税改前提

近期，有消息传出重庆将征收房产税。2011年1月9日，在重庆市“两会”上，重庆市市长黄奇帆在政府工作报告中提出，“十二五”期间，重庆将加强财税调节，开征高档商品房房产税。又有媒体报道，上海房产税方案已经上报国家有关部门批准，并与重庆房产税有区别。但两地的房产税方案，均未确认征税税率、执行范围和开征时间。     

房产税改革之研究——基于社会福利保障水平的提高

目前提到的房产税改革,实际上是在1986年的《中华人民共和国房产税暂行条例》基础上的改革,即原征税对象是对生产经营性房产征税,现扩大征收范围,对城市居民居住住宅也要征收房产税,并且对城市住宅房产的计税依据、税率、征收方法等同时进行改革。     

征收房产税中的误区

《中华人民共和国房产税暂行条例》第三、四条规定：“房产税依照房产原值一次减除１０％—３０％后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定，税率为１．２％”“依照房产租金收入计算缴纳的，税率为１２％。”现在企业用于门面出租的房产较多。本人在多年的审计过程中发现，许多税务部门在计征房产税时，既按企业的账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价（总额）的１０％—３０％计征一次，又将出租的房产按出租收入的１２％计算一次。这显然属于重复计税。笔者认为：如果企业有房产出租，应该在房屋的原值总额中…     

资源税改是大势所趋

近期，一份《中华人民共和国资源税暂行条例》（简称《条例》）在业内流传。根据《条例》，原油和天然气的资源税将由“从量征收”改为“从价定率”，税率为5％-10％，而煤炭的资源税定额，将从原先的“每吨0．3元到5元”提高至“每吨0．3元到8元”。与此同时，7月16日，国税总局办公厅副主任郭晓林确认，扩大资源税改革试点方案已上报至国务院。     

财税法规政策摘登(七则)

财政部国家税务总局关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知一、自2009年1月1日起,对外资企业及外籍个人的房产征收房产税,在征税范围、计税依据、税率、税收优惠、征收管理等方面按照《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)及有关规定执行。二、以人民币以外的货币为记账本位币的外资企业及外籍个人在缴纳房产税时,均应将其根据记账本位币计算的税款按照缴款上     

吹响房产税的前奏

不动产统一登记制度为房地产税征收铺路，为楼市长效调控打下坚实基础。十八届三中全会明确提出要加快房地产税立法，并适时推进改革。但房地产税落地和不动产统一登记制度两者密切相关，后者是前者的技术准备和必要的支撑条件。全国有多少房产，被多少人买了不搞清楚的话，房产税的征收对象和征收税率就无法确定。因此房地产税立法和征收前．不动产登记制度必须建立完善．以便摸清全国住房“家底”，使得房地产税能够有的放矢。     

房产税扩围·调控督查收官

房产税扩围夏末秋初,关于推进房产税改革试点的相关信息在房地产调控不放松的大背景下呼之欲出。自去年2月上海、重庆试点房产税改革以来,已经一年有余,在两地试点经验的基础上,继续推进房产税在更大范围试点在最近一段时间成为各方热议的话题。有传闻称,湖南、湖北被列入房产税第二批试点征收范围。据说,湖南、湖北两个最新试点区域的房产税改革征收细则正在制定中,房产税扩容范围包括个人已购的第二套存量房,征收的税率不会太高。另据湖南省某业内人士称,湖南省已收到要求其做好年内试点房产税改革的准备     

房产税是否等于房价下降?——聚焦上海、重庆试点征收房产税

中国的房产税在上海和重庆开始试点征收,针对这一全民关注且寄予厚望的房产税,其对房价的影响究竟如何,本文从经济学的角度进行探讨,认为房产税对房价的影响取决于多种因素,而房价主要取决于供求关系.长期来看,不能仅仅希望以征收房产税来抑制房价,而需要考虑和研究的课题还有房产税税率的高低和居民的基本居住需求.     

沪渝房产税:总体偏温和却不乏亮点

首先,从政策本身来看,沪渝两地出台的房产税总体温和 主要表现在两方面,其一,税率不高,上海方案税率0.4-0.6%,重庆方案税率0.5-1.2%,总体来说都没有超出外界的预期;其二,征收对象范围相对有限,主要是在存量房的清算上总体偏宽松,重庆方案对存量房征收仅限于独栋商品住宅,而上海方案中对未新购住房的居民一概不清算其现有住房,对新购住房的居民也还有人均60平米的税收减免条例,再加上方案中另外规定了包括新购一套住房后一年内出售原有唯一住房、因婚姻需要而首次购房、持有上海居住证满3年并在上海工作生活的居民购房等诸多退还和免征房产税的条件,所以上海房产税方案对应税范围的控制是相当有分寸的.     

个人出租住房涉税政策解析

在现实生活中,很多人购买住房不是为了居住,而是通过出租取得租金收入。个人出租住房主要涉及房产税、城镇土地使用税、印花税、营业税、城市维护建设税、个人所得税等税种。一、个人出租住房按4%的税率征收房产税房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人按年征收的一种财     

浅谈现行房产税的纳税筹划

《中华人民共和国国家房产税暂行条例》（以下简称《房产税暂行条例》）指出房产税是以房产为征税对象，按房产的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税征税对象、范围、计税依据和税率等为房产税纳税筹划提供了可能，针对房产税的各要素进行如下纳税筹划。     

购买住房应关注契税优惠新变化

契税是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税。根据1997年7月7日国务院重新颁布的《中华人民共和国契税暂行条例》，在中国境内取得土地、房屋权属的企业和个人，应当依法缴纳契税。契税实行3％-5％的幅度比例税率．对于个人购买住房各地一般按照最低税率3％征收。     

完善我国现行燃油税费改革的建议

一、制定合理的燃油税税率 我国征收燃油税的重要目的之一,就是要促进燃油能源的节约和环境的保护。现阶段我国燃油税按汽油每升0．8元,柴油0．7元征收,显然是处于较低的税率。因此,要提高燃油税税率,至少达到周边国家的平均水平40％,按现在油价折合汽油2．13元,升,柴油2．10元,升。当然,由于柴油排放对环境的污染低,在环保方面优于汽油,可以对柴油的税额作适当的降低。     

小型企业公益捐赠纳税筹划

小型企业通过公益捐赠来进行税收筹划、降低税负,可使企业在节税的同时获得良好的社会效益,增加企业的商誉。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》,企业所得税基本税率为 33％,但对小型企业又有两档优惠税率,即“对年应纳税所得额在 3万元(含3万元)以下的企业暂减按18％的税率征收企业所得税;年应纳税所得额在3万元至10万元(含10万元)之间的,暂减按27％的税率征收;年应纳税所得额超过10万元的,一律按 33％的税率征收”,又规定“对纳税人用于公益、救济性的捐赠支     

出租房屋缴纳的税费及其会计处理

目前，无论单位和个人，出租房屋的现象比较普遍，但其应缴纳的税费往往被忽视。笔者依据现行税法和企业会计制度的有关规定，对此项纳税及会计处理办法谈些看法。一、出租房屋应缴纳的税费按照现行税法的规定，出租房屋应该缴纳以下税费：1．房产税。按照房产税暂行条例的规定，出租房产的，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。其应纳税额=租金收入×税率。房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。2．城镇土地使用税（简称土地使用税）。按照土地使用税的有关政策规定，房屋出…     

技术知识密集企业按15%征所得税

国家税务总局最近发出通知，确定“知识密集”及“技术密集”两类企业，可以按照规定报国家税务总局批准之后，按15％的税率征收所得税，而不必按一般企业的税率33％缴纳。根据国家有关规定，在国家沿海经济开发区和经济特区、经济技术开发区及在城市老市区设立的生产性外商投资企业，凡属于“技术密集”、“知识密集”型的可以按照15％的税率征收所得税。享受这项优惠税率的企业，必须报国家税务总局批准。上述两类密集型企业，可以参照国家科委制定的高新技术企业标准进行。应先由企业提出申请，经有关科委审核并出具审核证明，再经省级税…