诚信危机催生跨境监管

对中国公司的信任危机使SEC针对中国公司采取了更为严格的审查,中美关于中概股审计监管观摩合作协议应运而生。跨境监管合作的破冰,意味着中美向解决两国关于中国公司会计审计问题的争议迈出了一步。经过漫长的谈判,美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)于2012年10月9日晚宣布中美两国就中国公司会计审计问题达成初步协议,允许美方观摩中国境内公司的企业审计工作,同意PCAOB派员     

中美跨境审计监管破冰

中国证监会、财政部与美国公众公司会计监察委员会于9月21日签订了美方来华观察中方检查的协议,同意PCAOB派员工以观察员身份来华观察中方对在美注册的境内会计师事务所质量控制的检查。此次签订观察协议,标志着中美双方在加强审计监管跨境合作、增强互信上迈出了重要的一步,被外界视为中美两国监管机构合作的破冰之举,不少人更希望投资者能够重拾对中国概念股的信心。     

浅析我国外资银行监管法律制度的国际接轨——以巴塞尔新资本协议为视角

《巴塞尔新资本协议》在跨境银行的国际合作方面做出了巨大的贡献。为此,本文首先介绍了巴塞尔委员会解决跨境银行监管问题的法律成就,然后对其核心内容以及涉及跨境银行监管的相关规定进行了分析和评价。在此基础上,分别介绍和总结了新协议对我国外资银行监管立法的影响和我国外资银行监管立法的相关内容。最后,探讨了我国外资银行监管法律制度如何与巴塞尔新资本协议契合,并提出了几点构想,以期我国的外资银行监管法律制度能更好的符合银行国际监管的发展趋势且尽早与国际接轨。     

契合形势 推进跨境会计监管合作发展

正随着经济全球化的不断推进,越来越多的企业到境外上市,跨境监管合作越来越多,这对会计监督的专业能力和应对要求提出了新的挑战。2013年,财政部首次与香港会计师公会开展跨境监管合作,开启了会计监督的新篇章,可以说这在会计监督发展历史上具有里程碑式的意义。跨境监管合作检查具有更强的专业性和复杂性,浙江专员办在接受监管合作任务时,本着"树立形象、扩大影响"的原则,全力以赴,取得了一定的成效,也收获了一些体会。一、精心组织,确保成效由于跨境监管的对象特殊、情况复杂,同时检查人员多、检查要求高,检查组织就显得尤为重要。     

中概股跨境审计监管争议及解决路径探析

跨境审计监管并非新问题,但又有新的政治背景和特点.美国大搞单边主义,在法律角度表现为我国以维护监管主权及国家安全的合理诉求,与美国意图域外管辖的不合理诉求相冲突.从技术上,可通过优化信息提供机制、对审计底稿分类管理、建立联合监管小组及推进联合检查机制、探索等效监管等方式寻找方案,但应坚持多边主义并回归到多边监管合作框架中来解决问题.同时,应密切关注拜登上台后的人事变化,寻求对美国合理的政策影响.从根本上,建议适时推出国际板,引导境外企业来华上市,做大做强我国审计机构,为平等解决问题建立经济基础,从国家间竞争角度看,这也是最优策略.     

论我国证券监管机构的域外管辖权——以科创板开放红筹企业上市为视角

美国在反欺诈、反贿赂的域外管辖权等公法部分的证券立法经验,对于我国红筹企业在科创板上市的管辖权完善具有积极的借鉴意义。与SEC相比,我国证券监管机构在跨境执法权限上的立法层级不高,调查取证等原则性规定的实际指导意义有限,在司法与执法互动的制度上仍待完善,双边合作监管等“软法”性质的跨境执法合作也比较少。有必要通过赋予证监会更多独立性,建立以司法互动为核心的跨境执法机制,加强柔性跨境执法合作等方式,完善我国证券域外管辖与跨境执法。     

会计师事务所从形式和实质应对PCAOB审计监管的建议——基于PCAOB处罚报告的统计分析

中国与美国的跨境审计监管合作已签订协议并开始实施。本文分析了PCAOB的3500多份检查报告和380份处罚报告，发现其检查凸显了会计师事务所执行审计过程中的三大问题，建议我国会计师事务所在遵守国内法律前提下，从形式和实质两方面予以应对，按PCAOB要求及时报告相关事项，遵守独立性要求，按审计准则高质量完成审计工作，以减少潜在风险。     

反洗钱跨境监管的美国模式、反噬危机与中国方案

美国在反洗钱领域的跨境监管已成为其“长臂管辖”的重要体现。以“禁毒”“反恐”“阻遏金融犯罪”和“自我变革”为名,美国自上世纪八十年代起就建立并持续扩张其反洗钱跨境监管制度,实践中已形成了“直接”“间接”和“次生”三种典型模式。支撑上述模式顺利运转的是美国的“制度霸权”,具体表现为立法的侵略性、取巧性和严密性,执法的体系性与灵活性,以及司法的助推性。美国的实践存在巨大的反噬危机,其损耗了美元的国际信用、加剧了美国与别国之间的法律与政治摩擦,更导致了国际金融秩序的日益脆弱。为避免美国单边手段主导的跨境监管产生的危害,我国在构建具有中国特色的反洗钱跨境监管制度时,应秉持“崇尚国际法治”和“追求攻防兼备”两项原则;在立法、执法和司法三个层面履行条约义务、倚重国际合作,最终维护国家权益和国际社会的整体利益。     

完善我国最后贷款人法律制度的思考——金融危机中美联储"最后贷款人"职能行使的借鉴

本文从分析金融危机对美国最后贷款人法律制度影响入手,全面论述了美联储在金融危机中行使最后贷款人职能的基本做法,深入分析了我国最后贷款人法律制度的现状与缺失,对完善我国最后贷款人法律制度从科学界定最后贷款人的法律地位、逐步完善最后贷款人的法律法规、积极实施"模糊"与"透明"相结合的救助规则、注重加强中央银行与监管机构的合作与协调、建立健全被援金融机构的破产机制、切实强化最后贷款人的法律责任等方面进行了初步探讨.     

数据治理的国际经验及对我国完善征信数据跨境管理的启示

2021年8月20日,《中华人民共和国个人信息保护法》由第十三届全国人大常委会第三十次会议正式通过,翻开了我国个人信息立法保护的新篇章,也是全球数据治理发展的重大里程碑.随着经济全球化进程的持续推进,各类生产要素在全球范围内自由流动,数据安全治理已成为事关国家安全、经济社会发展、信息主体权益的重大问题.在开放发展的时代背景下,外资征信机构陆续进入我国展业,征信数据跨境流动的需求日益增长,而我国数据跨境流动管理体系有待进一步完善,应加强征信数据跨境流动监管,以规范征信数据传输行为.通过梳理欧美等主要国家和地区数据治理模式,分析我国数据跨境流动的相关规定和发展现状,在此基础上,从完善数据保护相关法律制度、制定征信数据跨境安全评估方案、强化对数据跨境传输的监管、分步稳妥推进征信数据跨境流动、积极参与数据跨境流动的国际交流与合作等方面提出政策建议.     

点评“新国九条”-“新国九条”新在哪儿？

《国务院关于进一步促进资本市场健康发展的若干意见》（简称＂新国九条＂）于2014年5月9日公布,引起了市场舆论广泛关注。＂新国九条＂与十年前的＂国九条＂进行对比分析,＂新国九条＂的新意在哪儿？请看本栏目文章《＂新国九条＂新在哪儿？》、《＂新国九条＂基本原则的解读与思考》。如何评价＂新国九条＂的作用？     

专注金融关注策略

自上世纪70年代末,我国金融科技界启动金融电子化建设以来,就一直伴随着选择不同策略的争论.先有小型计算机和大型计算机的主机分歧,后有分布式和集中式的网络争论,从工商银行大机延伸工程开始到各商业银行纷纷实施数据集中工程,今天,数据大集中已成为我国金融信息化的必由之路.     

学习《企业价值评估指导意见》的几点体会

2004年2月25日,财政部发布了中国资产评估协会制定的<资产评估准则--基本准则>和<资产评估职业道德准则--基本准则>,标志着我国资产评估准则体系的初步建立.现在,中国资产评估协会又发布了<企业价值评估指导意见>(以下称指导意见),此意见是对<资产评估准则--基本准则>的重要延伸和发展,必将对资产评估行业的规范化发展起到积极的促进作用.     

CEO过度自信对薪酬的影响研究

CEO过度自信是影响其自身薪酬的重要因素。本文以2008—2018年A股上市公司CEO的薪酬情况为研究样本,实证检验了在中国情境下CEO过度自信对薪酬水平和薪酬结构的影响。研究发现:过度自信的CEO比非过度自信的CEO拥有更高的总薪酬和股权激励强度以及更低的现金薪酬比例;同时,相比非国有企业,国有企业中CEO过度自信对薪酬的影响更为显著。进一步研究发现:企业面临的风险大小和创新程度会强化过度自信与CEO薪酬之间的关联关系。     

关于整合财政支农资金的思考

随着社会主义新农村建设战略实施，财政支农投入力度越来越大，支农项目越来越多，但由此带来的资金管理过于分敞、运行成本过高等问题也口益突出，造成财政支农资金难以形成合力，资金投入规模效益得不到充分发挥。如何创新支农资金管理机制，整合财政支农资金资源，强化资金管理，充分发挥规模效益，促进社会主义新农村建设，是当前各级财政部门面临的一个重要任务。在此，笔者针对这一问题谈谈自己的粗浅认识。     

宏观审慎政策的国际协调问题研究--基于我国的DSGE模拟分析

本文在两国模型的DSGE框架下引入宏观审慎政策监管机制,把金融摩擦、国际资本流动和宏观审慎政策纳入同一个一般均衡分析框架。通过国际贸易和国际资本流动机制,考察宏观审慎政策的国际影响机制。基于我国的模拟分析结果表明,第一,对于我国来说,宏观审慎政策的国际合作不仅能够有效地应对国内经济冲击,也有助于抵御外部经济冲击。第二,我国推动构建国际宏观审慎政策长效合作机制,有助于积极应对国际资本流动,促进我国资本市场进一步开放。第三,我国宏观审慎政策存在国际溢出效应,但是对其他国家的影响并不明显。     

浅析以诚信为主线的会计文化建设

先进的会计文化是调动财务人员工作积极性和责任感的催化剂,是激发企业会计工作活力的精神动力。论文结合本人长期在会计岗位对会计工作的认识,剖析当前会计文化建设现状,提出"一主线、二融合、三保障"的会计文化建设策略。     

基于知识的企业边界理论研究

非主流企业理论认为企业组织是企业边界的核心。企业作为一个合作的生产团队,通过默会知识的传递,形成了合作性的惯例模式。一方面,组织吸收和消化外部知识,一方面传递内部知识。不同的知识传递系统,形成不同的组织模式,最终影响企业的边界。     

Reflections on the Interdisciplinary Perspectives on Accounting Project

The purpose of the interdisciplinary perspectives on accounting (IPA) project is to have an impact on the theory and practice of accounting as well as the surrounding social processes. The following discussion outlines the birth and maturation of the contemporary IPA project and concludes that the undertaking is divided along methodological, philosophical, and ideological lines. In addressing these issues, we propose to clarify and differentiate the nature and purpose of the contemporary IPA and critical accounting projects. The interdisciplinary work is directed generally toward a more complete understanding of accounting theory and practice and of the broader social institution of accountancy. The purpose of interdisciplinary studies is to heighten the awareness of those parties who are implicated in its enactment. The critical accounting project is viewed as a subset of the interdisciplinary project and provides a focus for those who wish to devise an approach that consciously privileges the linkage of knowledge to the pursuit of a radical political process. Whatever labels are employed, it must be recognized that though participants in the interdisciplinary project might disagree as to its source, intensity, and influence, the totalizing influence of hegemonic power is present in society and the world. This is so whether one classifies that world as modern or postmodern, or whether we see change as possible on a global level or only within some local sphere; issues of human rights, human dignity, and the human condition must be of central concern. Regardless of the interdisciplinary origin or grounding, we must continually affirm a commitment to a more socially responsible institution of accountancy. In our view, the critical accounting project provides a focus for those who wish to devise an approach to accounting studies that consciously privileges the realization of the philosophy of praxis. Those who choose the critical accounting project must recognize, however, that without an ever expanding interdisciplinary horizon, the critical project is likely to degenerate either into tyranny or quietism.