现金浮游量的调整与管理之我见

由于企业之间购销商品采用支票结算越来越普遍,因此由签发支票产生的现金浮游量对企业的现金利用率影响越来越大。本文就如何调整和更好地管理现金浮游量进行了分析,以期为企业现金管理提供参考。     

试析现金浮游量的精细控制与管理

【摘要】现金浮游量是由于各种结算凭据在收款方（或付款方）和银行间传递时间差而形成的未作记录的款项。本文在全面分析各种现金浮游量产生和分类的基础上，论述了其确认和计量的基本方法，提出了精细控制和管理的建议措施。     

试析现金浮游量的精细控制与管理

现金浮游量是由于各种结算凭据在收款方(或付款方)和银行间传递时间差而形成的未作记录的款项。本文在全面分析各种现金浮游量产生和分类的基础上,论述了其确认和计量的基本方法,提出了精细控制和管理的建议措施。     

论国际会计化

传统会计的单一货币计量将被打破，取而代之的将是多国货币、电子货币。WTO和全球经济一体化趋势使得全球的贸易越来越频繁，经济全球化的飞速发展，网上业务将越来越普遍，其支付方式也将由现有的纸质现金、支票、汇票等结算方式转变为电子现金、电子支票、电子信用卡等网上结算方式。这就需要我们能够将财务管理与国际接轨，同时，财务所提供的数据信息不仅仅是以货币计量的财务数据，更重要的是诸如网络创新能力、客户满意度、市场占有率、虚拟企业创建速度等反映企业竞争力方面的信息，从而为企业的经营、领导决策提供全方位服务。     

高校利用浮游资金的新思路

现金浮游量是指企业存款账户存款余额和银行账簿企业存款账户余额之间的差额,也就是企业和银行之间的未达账项。这是资金收支程序上的时间差造成的。本文所涉及的浮游资金不仅包括现金浮游量所指的范畴,而且还包括高校所有闲置的暂时不用的资金;所涉及的资金成本主要是指高校向银行贷款所支付的利息费用。近年来,高校因扩大招生而资源明显不足,为了解决基础设施建设及相应的一系列配套设施所需资金,各高校都有不同程度的银行贷款。虽然银行贷款利率给予高校一定的下浮比例,但贷款利息仍然是高校预算中必须保证的一项开支计划。对于高校来说,…     

支票支付中存在的问题与审计

资金支付中有现金、支票、电汇、信汇、同城托收承付、银行汇票和银行本票等七种方式。支票支付又分为现金和转账支票两种。在审计中发现这方面的问题较多，主要表现为：     

现金“浮差”管理初探

通常情况下,企业银行账户存款余额与企业银行存款会计账户上记录的现金余额并不完全相同,这就是所谓的现金“浮差”。现金“浮差”通常可以分为现金支付“浮差”和现金回收“浮差”。现金支付“浮差”产生的原因是企业通过银行付款时,开出付款支票与银行现金的划转存在着时间上     

如何对企业往来款帐户进行会计复核

如何对企业往来款帐户进行会计复核高新东中国人民银行现金管理规定，支票结息起点为１００元．但在近几年里有不少企业擅自提高到千元以上，这不但增加了国家的现金流通量，也为经济犯罪打开了方便之门。有的企业将应收款私自列销，有的还将应付款用现金支付私分；有的则...     

加强现金审计 优化现金管理

加强现金审计优化现金管理□刘开瑞杨丽荣现金作为必要的支付手段，随着企业自主权的扩大和商品交易的活跃，一方面越来越重要，另方面出现了不少问题。因而，加强对现金业务的审计很有必要。现金管理业务存在的问题一是超限额库存情况普遍且量大。据估计，超限额库存情况...     

试论出纳的业务范围、操作规范与法律责任

一、出纳人员的业务分工及相关规定 按我国现行会计管理制度的规定，机关、企事业单位及其他经济组织出纳人员（以下简称出纳）的业务范围包括：（1）办理现金收付和银行结算业务；（2）编制涉及现金、银行存款的记账凭证，并据以登记现金日记账和银行存款日记账；（3）保管库存现金和各种有价证券；（4）保管有关印章、空白收据和空白支票（其中支票印鉴章不得由出纳一人保管）；（5）编制企业现金流量表。     

体验个人支票业务

个人支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。它是继现金、银行卡之后实现个人支付功能的第三种工具，具有方便、安全等诸多优点。一般分为现金支票和转账支票两种。回顾个人支票在我国的发展历程，可以说是相当曲折缓慢。     

寒流中的考验

盛夏酷暑，却不时有丝丝寒意袭来。现金告急，越来越多的企业正在面临现金短缺的困境。掌握着企业生存命脉的现金流变成了一阵阵现金“寒流”。     

用VB实现支票的打印

支票在企业间的使用越来越普及，书写要求却比较严格，手写支票容易出错。如果用计算机打印支票就可以很好的解决这一问题，描述了一个用VB调用EXCEL打印支票的方法。     

一般纳税人纳税当中存在的几个问题及解决办法

一、关于增值税抵扣。增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，这是税制改革的一大特点。税务部门在掌握付款的尺度方面，一直是以付出现金或支票为判断依据。但是，在实际操作中，当企业未付款而取得发票时，完全可能付出同样金额的款项，而不是给销货单位。这样，一方面会造...     

结算方式及其运用

结算方式及其运用黄和结算方式是指不用收、付现金而通过银行划拨转帐而完成的货币收入和货币付出。根据中国人民银行有关结算办法规定，目前，企业可采用的结算方式有：银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和异地托收承付等。正确选择运用各种结算方式，...     

股份制企业发行股票的帐务处理

股份制企业（以下简称企业）发行股票有三种情况,即平价发行（面值发行）、溢价发行（超面值发行）、折价发行（低于面值发行）。现对三种情况的帐务处理分述如下：（一）平价发行。企业平价发行股票,在收到现金等资产时,借记：“现金”、银行存款等帐户,贷记“股本”帐户。例如某股份制企业发行股票2万股,每股面值20元,发售后收到现金22万元和18万元支票。根据有关凭证作会计分录如下：借：现金220000借：银行存款180000贷：股本400000（二）溢价发行。企业超面值发行的股票,应按实际收到的资产价值,借记“现金”。“银行存款”等…     

浅谈现金流量表的编制及平衡关系

现金流量表是综合反映企业在一定期间内现金流入流出数量及其增减变动原因的报表，作为企业对外报送的主要报表之一，已得到越来越多企业管理当局的重视。     

支票陷阱你碰到过吗?

商务收帐是工商企业经营管理中非常重要的环节。越来越多的企业把能否及时、足额地收回外帐做为考核业务人员绩效的重要指标。 支票是商务活动中使用最多的票据,业务人员在收支票时要提防“支票陷阱”,因为票据退票会带给企业难以弥补的财务损失。现就实际业务中可能存在的“支票陷阱”加以说明。     

抓疑点 解疑难 查藏金十八万

抓疑点解疑难查藏金十八万赵霖今年上半年。我们在审计某事业单位时．对９２年８月的４号和５号记账凭证产生疑点。其４号记账凭证的分录如下：增：经费现金１４２２６元减：经费存款１４２２６元记账凭证附现金取款支票存根３张：８月１日取现金５７３０元，８月１７日取...     

企业现金周转需要量的测定

现金是指立即可以投入流通的交换媒介，可以有效地用来购买商品、物资、支付劳务款、偿还债务等，是企业流动资产中流动性最强的资产。企业经常地持有一定数额的现金，既能保障企业开展各项生产经营活动对现金的需求，并能应付意外的支付需要，同时又不丧失投资获利的可能机会。在实际工作中常有这样的观点，即认为持有的现金量越多越好。其实这是不确切的。因为现金是一种盈利性最差的资产，持有现金过多会使企业盈利水平下降。由于现金持有量的多少直接影响着现金周转量的测定，因此，测定企业最佳的现金持有量和现金周转量都具有十分重要…