论述高新技术企业研发费用加计扣除的风险和完善

随着国内国外市场竞争的加剧,越来越多的企业开始重视科技对于提高产量、产品创新、提升企业整体经营能力方面所发挥的作用.从国家层面,政府为了促进我国企业成功转型,在税收优惠、财政补助等方面不断加大力度,特别是出台了对高新技术企业研发费用加计扣除的优惠政策,这个政策的出台使我国更多的企业开始重视技术研发的作用,通过加大资金与...     

新阶段唐山高新技术企业认定研发费用问题研究——基于操纵研发费用应对措施研究

新阶段经济结构性改革的重要内容是“大众创业、万众创新”,将改革进行到底,建立科技创新强国.在我国创办高新技术企业的热潮中,唐山作为省重点城市,创办高新技术企业是全市重点工作之一.而高新技术企业认定最重要的就是研发费用是否符合国家的认定标准.因此研发费用的研究意义重大.     

中小企业研发费用税收筹划实证研究

针对高新技术企业以合法纳税为前提,通过对企业经营情况以及特点进行分析,在对研发费用加计扣除税收优惠政策充分了解以及合理运用的基础上,寻找出适合企业自身特点的纳税筹划方案.高新技术企业所得税筹划方案的合理性,直接影响到企业的税收负担.合理的纳税筹划方案可以为企业节省资金开支,同时增强企业的市场竞争力.本文通过对A企业研发费用实际发生情况进行分析,提出相应的研发费用纳税筹划方案,并对纳税筹划方案前后的税负变化进行详细比较分析.     

企业研发费用税前扣除范围的难点把握

2008年12月10日,国家税务总局印发了<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>(国税发[2008]116号),2008年1月1日起执行,文件执行2年来,许多企业对费用扣除范围的把握一直是实物工作中的难点.本文特别针对费用扣除范围会计与税收之间处理上的差异,进行了归纳总结,供大家参考.     

软件信息业研发投入、研发费用加计扣除与企业绩效实证研发

选取上海、深圳证券市场软件信息业171家高新技术企业2012-2015年的相关数据,针对研发投入、研发费用加计扣除与企业绩效三者间的关系进行研究。结果表明,研发费用加计扣除与研发投入和企业绩效显著正相关,加计扣除政策实施效果较好,政府应给予企业更多的加计扣除优惠;根据面板数据模型估计结果,研发投入与企业绩效存在非线性关系,研发投入对当期绩效的抑制作用不明显,对滞后一期绩效有显著抑制作用,对滞后两期绩效正向作用不明显。研发投入经济效益回收存在一定的滞后性,根据分位数回归结果,处于50%分位点的企业研发投入对企业绩效的正向作用最大;分组回归结果显示,研发费用加计扣除优惠对研发投入与企业绩效的关系具有正向调节作用。     

关于中小企业研发费用加计扣除的问题及对策思考

中小企业己成为我国提升自主创新能力、加快经济发展方式转变的生力军。为促进企业技术创新,我国税收法规规定了企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用允许加计扣除政策。该政策在激励中小企业加大科技投入等方面起到了重要的作用,但也存在一些问题。本文分析了中小企业研发费用加计扣除政策执行中存在的问题,并提出了一些对策建议。     

高新技术企业研发费用审计的探讨

在我国经济高速发展、竞争日益激烈的背景下,企业的竞争归根结底是科技的竞争,创新的竞争。研发活动是高新技术企业发展的源泉,对于增强企业的竞争力,使企业持久高速发展发挥着极为关键作用。在过去传统的审计业务中,注册会计师很少关注研发费用,将研发费用列入无形资产中综合审计,对研发费用没有具体的审计方法。近年来,随着高新技术企业对研发投入的不断增加,对研发费用审计的需要日益强烈。     

高新技术企业对财务核算的要求

随着科学技术的高速发展,近几年我国的高新技术企业如雨后春笋般崛起,由于这类企业的组织结构以及经营特点和我国传统企业有着较大的不同,所以其财务核算也有所不同。但是我国目前的会计准则并没有针对这类企业的经营特点而对其财务核算做出具体详细的规定,致使企业对一些会计事项的处理不够规范,文章对这些问题进行了探讨,希望能对实务工作提供帮助。     

高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究

我国高新技术企业开展研发费用加计扣除的工作有着重要的现实意义.本文就高新技术企业研发费加计扣除的税务风险进行了分析,阐述了研发费加计扣除的概念,针对存在的申报材料准备风险、研发费用归集风险、研发项目管理风险等内容进行深入研究,结合笔者本次研究,最终提出了高新技术企业应该加强风险防范意识、健全企业内部制度、建设企业信息系统的策略.希望通过本文的分析研究,实现促进高新技术企业加强科技创新的目标.     

研发费用加计扣除、融资约束与创业企业研发投入强度：基于中国新能源行业的研究

创业企业研发投入强度受到研发费用加计扣除等政策和内外部融资约束等诸多因素的影响。基于信号传递理论、优序融资理论和委托代理理论,选取2014—2019年新能源行业164家创业企业面板数据,采用固定效应模型实证研究融资约束和研发费用加计扣除对创业企业研发投入强度的影响效应,并进一步验证股权集中度对研发费用加计扣除与研发投入强度间关系的调节效应。结果发现：融资约束在一定程度上会削弱创业企业研发投入强度;研发费用加计扣除不仅对创业企业加大研发投入强度具有直接促进作用,还可削弱融资约束对创业企业研发投入强度的负面影响;创业企业股权集中度负向调节研发费用加计扣除优惠强度与研发投入强度之间的关系。     

研发费用加计扣除政策对企业金融化的影响——基于A股上市公司数据的实证研究

从研发费用加计扣除政策的政策效应出发,在理论分析的基础上构建固定效应模型,基于沪深两市A股上市公司的经验数据证实了研发费用加计扣除政策对企业金融化具有抑制作用。通过中介效应检验机制证实,研发费用加计扣除政策可以通过缓解企业融资约束、降低企业税负水平以及增加企业经营活动现金流这三条路径来抑制企业金融化。从中介效应的影响程度来看,融资约束缓解的影响最大,企业税负水平降低次之,经营活动现金流增加的影响最小。从异质性分析的角度来看,研发费用加计扣除政策对企业金融化的抑制作用在成立时间较长或研发投入强度较大的企业中比较突出。相关成果丰富了研发费用加计扣除政策对企业金融化影响的研究内容,并根据研究结论提出相应政策建议。     

企业异质性与加计扣除政策研发激励：来自中国高新技术企业的实证

基于2012-2015年全国高新技术企业税收数据,筛选仅享受研发加计扣除政策的高新技术企业微观数据,利用面板回归模型,检验研发加计扣除对研发投入的异质性激励效应。结果表明：加计扣除政策能够刺激企业进行研发投入。从地区看,加计扣除政策激励效应具有地域差异;从经济属性看,加计扣除政策对外资、民营企业研发激励效应较强;从行业看,加计扣除政策对科学技术行业激励效应最大。     

研究开发费用加计扣除相关问题探析

研究开发费用的加计扣除,是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50％加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150％摊销。文章就研究开发费用加计扣除的相关问题进行了探析。     

研发费用加计扣除、融资约束与企业成本加成——来自中国沪深A股上市公司的经验证据

本文在理论剖析融资约束如何影响成本加成以及研发费用加计扣除政策如何发挥作用的基础上,基于中国2014-2019沪深两市A股上市公司样本数据进行实证检验。结果显示,融资约束对于成本加成具有显著抑制效应,而加计扣除政策的实施能够显著缓解融资约束对于成本加成的抑制效应,这一结果在控制了内生性影响以及替换变量的稳健性结果中依然成立。针对企业规模、所有制类型以及产业类型的异质性分析结果表明,中小型企业、民营企业以及非制造业企业加计扣除政策发挥的调节作用更大。究其影响机制,融资约束主要经由抑制研发投入增加的渠道对成本加成产生负向影响,而加计扣除政策的实施能够正向调节融资约束对研发投入的抑制作用,进而起到缓解融资约束对成本加成的抑制效应。     

对研发费用扣除标准合理筹划的思考

税务筹划活动产生于20世纪30年代的欧洲,在我国20世纪90年代引入以后,逐渐被人们认识和接受,并得到飞速的发展.研究开发费是指个业为开发新技术、新产品新工艺支出的研究开发费用.本文以税收优惠政策为切入点,重点论述企业所得税中研发费用的加计扣除问题.     

从研发（R&D）投入看加计扣除政策助力企业创新落实效果——基于加计扣除和研发统计中研发费用支出核算要求的推断分析

加计扣除和研发统计都要求对企业研发(R&D)费用支出进行准确归集核算,尽管两类核算对企业研发活动的界定没有实质差别,但是两类研发(R&D)费用的具体核算内容却存在较大差异。文章从行业类别、学科领域、核算原则和费用范围四个方面对两类研发(R&D)费用支出核算差异进行了归纳,并以全国平均水平和重庆为例,对两类费用的相互关系进行了分析,对加计扣除政策执行情况进行了实证研究,对完善加计扣除政策执行效果提出了对策建议。     

江苏省研发费用加计扣除政策的实施现状及对策研究

近几年来,江苏省各级政府采取各项措施,加大落实企业研发费用加计扣除政策的力度,鼓励企业开展自主创新,并取得了积极的成效,可为全国提供一定的借鉴和启示。基于江苏省税收减免的统计数据,对研发费用加计扣除政策的执行情况进行了分析,阐明了政策落实的效果和存在的不足,综合分析了政策参与主体及影响因素,构建了政策实施流程模型,并结合江苏省具体现状,针对政策实施中的不足,提出了对策建议,以便进一步提高政策实施效果。