高新技术企业认定研发费用问题探析——基于研发费用财务核算

本文通过研究高新技术企业认定中的有关研发费用的政策,结合高新技术企业认定中发现的研发费用的若干问题,总结高新技术企业的研发费用的范围和归集、计算方法和要求、研发费用的管理及核算,分析应注意的问题;重点研究研发费用加计扣除的范围、企业对研发费用的管理和财务处理,在研发费用方面为高新技术企业认定提供建议.     

高新技术企业研发费用审计的探讨

在我国经济高速发展、竞争日益激烈的背景下，企业的竞争归根结底是科技的竞争，创新的竞争。研发活动是高新技术企业发展的源泉，对于增强企业的竞争力，使企业持久高速发展发挥着极为关键作用。在过去传统的审计业务中，注册会计师很少关注研发费用，将研发费用列入无形资产中综合审计，对研发费用没有具体的审计方法。近年来，随着高新技术企业对研发投入的不断增加，对研发费用审计的需要日益强烈。     

中小企业研发费用税收筹划实证研究

针对高新技术企业以合法纳税为前提,通过对企业经营情况以及特点进行分析,在对研发费用加计扣除税收优惠政策充分了解以及合理运用的基础上,寻找出适合企业自身特点的纳税筹划方案.高新技术企业所得税筹划方案的合理性,直接影响到企业的税收负担.合理的纳税筹划方案可以为企业节省资金开支,同时增强企业的市场竞争力.本文通过对A企业研发费用实际发生情况进行分析,提出相应的研发费用纳税筹划方案,并对纳税筹划方案前后的税负变化进行详细比较分析.     

高新技术企业研发费加计扣除的税务风险研究

我国高新技术企业开展研发费用加计扣除的工作有着重要的现实意义.本文就高新技术企业研发费加计扣除的税务风险进行了分析,阐述了研发费加计扣除的概念,针对存在的申报材料准备风险、研发费用归集风险、研发项目管理风险等内容进行深入研究,结合笔者本次研究,最终提出了高新技术企业应该加强风险防范意识、健全企业内部制度、建设企业信息系统的策略.希望通过本文的分析研究,实现促进高新技术企业加强科技创新的目标.     

企业财务处理研发费用纳税研究

我国的经济在近几十年内得到了跨越式发展同时国家经济发展结构也逐渐往更合理的方向调整,国家对于企业的发展质量也更为重视.现阶段有很多企业在运营过程中会进行相应的研发工作来推动自身的发展,国家也积极鼓励企业进行研发工作并在税收制度上给予了一定的优惠.对于企业来说研发费用的纳税工作是比较复杂的工作,只有在企业充分解读现有环境下的税收制度以及具体的优惠政策的基础上,企业才能更好地控制研发费用的纳税数额.企业的研发费用纳税还受到“营改增”的影响而与过去的纳税工作不同,企业需要重视与纳税工作有关的事项并进行更有效的纳税筹划,推动企业更有动力地高质量发展.     

软件信息业研发投入、研发费用加计扣除与企业绩效实证研发

选取上海、深圳证券市场软件信息业171家高新技术企业2012-2015年的相关数据,针对研发投入、研发费用加计扣除与企业绩效三者间的关系进行研究。结果表明,研发费用加计扣除与研发投入和企业绩效显著正相关,加计扣除政策实施效果较好,政府应给予企业更多的加计扣除优惠;根据面板数据模型估计结果,研发投入与企业绩效存在非线性关系,研发投入对当期绩效的抑制作用不明显,对滞后一期绩效有显著抑制作用,对滞后两期绩效正向作用不明显。研发投入经济效益回收存在一定的滞后性,根据分位数回归结果,处于50%分位点的企业研发投入对企业绩效的正向作用最大;分组回归结果显示,研发费用加计扣除优惠对研发投入与企业绩效的关系具有正向调节作用。     

演艺产品研发费用会计处理的探讨

通过对文艺院团"事转企"改革过程中研发费用的分析,指出创新是事业发展的不竭动力,也是文艺院团的核心竞争力。同时对研发费用会计账务调整方法进行了探讨。     

费用化和资本化的研发费用资本时间价值研究

研发费用资本时间价值的产生原因及其影响因素,可以帮助企业规范研发活动和会计处理,充分运用财税政策享受税收优惠。首先,梳理了研发费用会计处理的相关规定以及分析了形成研发费用资本时间价值的根本原因。资本的增值属性以及会计准则是产生研发费用资本时间价值的内在原因;研发投入是研发费用资本时间必要原因,企业发展战略是研发费用资本时间价值存在的现实基础。其次,分析了研发费用资本时间价值的影响因数,并进一步推导了资本时间价值率的影响因数,推导出资本时间价值率与扣除率和摊销年限分别成正向相关和反向相关的定量关系表达式。最后,探讨了研发费用资本时间价值率及其税收筹划的应用,建议企业采用最高的扣除率以及更短的摊销年限,遵循研发费用资本时间价值规律,在企业发展战略的宏观层面开展税收筹划,此外还探索了资本时间价值率对研发费用资本化和费用化的扣除率的影响,证明为了平衡资本时间价值率,资本化的扣除率(加计扣除率)等于费用化的扣除率(加计扣除率)加上由于社会平均资金成本率引起的扣除率,并建议政府考虑到资本时间价值率的影响出台差异化的研发费用扣除率或者加计扣除率。     

研发费用资本化和费用化探析

随着社会经济的发展,企业开始越来越重视研发费用的投入以及核算方法。本文简要介绍了我国新旧会计准则对于研发费用资本化和费用化的划分政策,分析了企业研发费用资本化和费用化的区别,描述了在实务操作中的执行现状,并根据我国国情以及企业现状提出了一些建议。     

关于企业研发费用会计处理难点的思考

科技快速发展,产品更新速度也越来越快,对企业来说,创新即发展,产品的研发就是赢得市场的基础。基于此,各个企业也加大了研发投入,但研发需要投入较大的经济成本,还需要对其进行会计处理工作,这直接关系着企业资金的资金流是否清晰。那么这就需要加强对研发费用的会计处理工作。具体来说,企业研发的会计处理工作较为复杂,基于此,我国会计准则中也将其中的难点部分进行了详细的描述,如在企业自行开发活动中,对有条件的支出可进行资本化处理,但是根据企业实际的实践效果来看,存在很多问题,例如对企业研发中的费用计价不合理,研发阶段无形资产的划分不清晰,存在利润操控空间弊端等。本文重点探讨企业研发费用会计处理中的问题,并提出相关建议,并用实例列举出建议,成本加成法确定自行开发无形资产成本、设置研究开发和研究开发失败账户,使得企业费用核算会计处理更为准确。     

研发费用的资本化和费用化的思考

产品研发能力、技术创新实力是衡量和体现企业核心竞争力的重要标志，因此，企业非常重视对科研项目的投入。本文简要介绍了企业研发费用资本化和费用化划分的政策，分析了企业研发费用资本化和费用化的区别，描述了在实际操作中执行不力的现状，并提出了一些建议。     

政府认定对高新技术企业研发支出的影响

以2011-2015年我国内地上市高新技术企业研发数据为样本,发现我国高新技术企业研发强度具有普遍扎堆3%、且围绕3%动态调整的独特现象,即阈值效应。分析表明,我国高新技术企业研发支出可能只是为了迎合当前政府认定政策的门槛值。进一步研究发现,高新技术企业这种普遍集中于3%的实际研发支出水平,与能给企业带来最大绩效的最优研发支出水平相差甚远,最终会给企业带来绩效损失。以兆驰股份为案例,采用单案例研究方法,分析案例公司产生阈值效应的根本原因及具体形式,并提出高新技术企业应完善公司治理结构,政府应调整优惠政策力度,监管机构应健全认定政策,国家应改善外部研发环境等建议,以有效遏制研发支出的阈值效应,切实促进高技术企业创新活动。     

科技型企业研发活动组织模式及研发费用归集问题研究

近年来,随着我国经济的发展,企业自主创新与技术研发管理水平快速提升,企业研发活动组织模式发生了深刻变化。相应地,企业对研发活动与研发费用范畴的理解也发生了较大变化,与政府相关政策文本中关于研发费用的界定产生了差别。这种差别导致政策执行效果受到一定程度的影响。探讨科技型企业研发活动组织模式及研发费用归集问题,对科技型企业开展研发活动、提高研发能力具有重要意义。     

浅析无形资产研发费用资本化问题

在知识经济时代下，企业之间的竞争主要体现在技术创新上，越来越多的企业开始重视新产品的开发，无形资产研发支出不断增加，对于研发费用如何进行恰当的确认和处理也显得十分必要。为此，我国新颁布的《企业会计准则第6号——无形资产》在关于企业无形资产研发费用的处理上进行了深入改革，较旧准则要更完备、更规范。本文从我国的国情出发，主要针对新准则中无形资产研发费用资本化问题的利弊进行简要分析和评价，并提出合理化建议。     

开发费用加计扣除实务研究——以A公司为例

目前国家为支持科技型企业发展出台了一系列降税减负的税收支持政策,针对于企业所得税主要的优惠政策除了高新技术企业的企业所得税率15％以外,研发费用加计扣除也是较为关键的税收优惠政策.税收优惠有利于促进和提升企业创新投入水平,同时税收优惠促进企业创新效果明显,企业必须做到技术不断更新进步的同时充分享受国家税务相应的支持政策...     

研发费用会计处理探讨

研究与开发活动在企业中显的尤为重要,很多企业对研发费用的投资日益增长,研发费用会计处理的不同对企业的资产价值、当期损益和财务状况都会有不同的影响。我国现行会计准则对研发费用会计处理做出了新的规定,采用有条件的资本化。这一规定是在深度考虑旧准则全部费用化的基础上改进的,有实质性地突破与革新,但是仍有一定缺憾。本文讨论我国采用有条件资本化的合理性和不足处,提出相应的改进方法,进一步完善会计核算。     

建筑施工企业研发费用会计核算探讨

近年来,国家鼓励企业技术投入,制定了优惠政策,税法规定在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除,形成无形资产的按照无形资产成本的150%摊销,建筑施工企业研发投入不断加大。按照研发费核算方法,企业投入不能资本化的研发费用直接结转至管理费用,随着研发费用投入加大已影响到施工企业正常财务状况。     

研发费用粉饰对绩效的影响研究

文章采用实证研究的方式,研究粉饰研发费用对企业的绩效影响。研究结果表明,粉饰研发费用对企业未来短期财务绩效具有较大的影响,带来短期财务绩效的提升,但是会使企业长期市场绩效下降。     

建筑施工企业研发管理与税务风险防范研究

为推动企业实现高质量发展，国资委探索创新中央企业经营指标体系。从2020年提出“两利三率”指标体系，2021年完善为“两利四率”，2023年调整为“一利五率”指标体系，研发投入强度始终为指标之一，研发费用管理已经成为企业获得竞争力和经济效益、求得生存和发展的基础。随着国家对高新技术企业扶持力度的加大，规范研发费用也越发突出。文章以A集团为例，通过研究企业内外部环境变化，结合自身特点，总结分析企业研发费用归集过程中问题，有针对性地提出了相关建议。     

政府认定对高新技术企业研发支出的影响——兆驰股份案例分析

以2011-2015年我国内地上市高新技术企业研发数据为样本,发现我国高新技术企业研发强度具有普遍扎堆3%、且围绕3%动态调整的独特现象,即阈值效应。分析表明,我国高新技术企业研发支出可能只是为了迎合当前政府认定政策的门槛值。进一步研究发现,高新技术企业这种普遍集中于3%的实际研发支出水平,与能给企业带来最大绩效的最优研发支出水平相差甚远,最终会给企业带来绩效损失。以兆驰股份为案例,采用单案例研究方法,分析案例公司产生阈值效应的根本原因及具体形式,并提出高新技术企业应完善公司治理结构,政府应调整优惠政策力度,监管机构应健全认定政策,国家应改善外部研发环境等建议,以有效遏制研发支出的阈值效应,切实促进高技术企业创新活动。