纳税热点问题解答

问：以产品分成方式取得收入的,在企业所得税中如何确认收入？ 答：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现．其收入额按照产品的公允价值确定。     

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问：企业收取的特许权费。在企业所得税中如何确认收入？答：属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费．在提供服务时确认收入。     

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问：在企业所得税中。固定资产毁损、报废的损失。如何处理？答：企业实际发生固定资产报废损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。法定资产损失．应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。     

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问：企业所得税法中对弥补亏损是如何规定的？ 答：企业所得税法规定企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转．用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。     

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问：企业投资于享受减免企业所得税政策的企业取得的投资收益是否需要补税？ 答：居民企业直接投资于享受减免企业所得税政策的居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从享受企业所得税政策的居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。不需缴纳企业所得税。     

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问：企业给个人发放的的独立董事费是否需要缴纳营业税？答：独立董事是指独立于公司股东且不在公司中内部任职．并与公司或公司经营管理者没有重要的业务联系或专业联系．并对公司事务做出独立判断的董事。独立董事在公司拥有和行使提出独立意见、提议召开董事会、认可重大事件等职权,由于独立董事非企业员工．因此企业支付给个人的独立董事费应按“其他服务业”征收营业税。     

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问：免征企业所得税的非营利组织应符合哪些条件？答：符合条件的非营利组织,必须同时满足以下条件：1.依照国家有关法律法规设立或登记的事业单位、社会团体、基金会、民办非企业单位、宗教活动场所以及财政部、国家税务总局认定的其他组织;2.从事公益性或者非营利性活动;3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外,全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业;     

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问：拆迁补偿是否应缴纳营业税和个人所得税？ 答：对于拆迁补偿款,不征收营业税且免征个人所得税。     

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问：在企业所得税中。股权收购、资产收购重组交易应如何进行处理？答：企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：     

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问：核定征收企业所得税的企业是否享受小型微利企业的优惠政策？ 答：符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业）,均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策.     

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问:企业政策性搬迁的搬迁损失,如何进行税务处理?答:企业搬迁收入扣除搬迁支出后为负数的,应为搬迁损失。搬迁损失可在下列方法中选择其一进行税务处理:1.在搬迁完成年度,一次性作为损失进行扣除。2.自搬迁完成年度起分3个年度,均匀在税前扣除。上述方法由企业自行选择,但一经选定,不得改变。依据:《国家税务总局关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告》(税务总局公告(2012)40     

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问：企业发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、集中供热采暖补贴、防暑降温费能否在企业所得税前扣除？答：企业参照天津市机关、事业单位规定标准发放的冬季取暖补贴、集中供热采暖补助费、防暑降温费，在职工福利费中列支。按职务或职称发放的集中供热采暖补贴应纳人职工工资总额，准予税前扣除。     

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问：调整规范企业所得税核定征收的内容是什么？答：纳税人具有下列情形之一的．核定征收企业所得税：1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的：2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的：3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的：4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的：     

浅析房地产开发企业收入确认纳税筹划

房地产开发具有投资大、生产周期长的特点,在商品销售与资金回收过程中也有各自的特点。这些独特的业务事项在按照会计准则确认收入和按照税法确认收入的过程中会产生较大的差异,如何通过适当的安排使得企业在遵循会计收入确认准则的前提下减少自身的税收负担具有很强的现实意义。     

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问：确实无法偿付的应付款项,如何进行企业所得税处理？答：确实无法偿付的应付款项,应并入当期应纳税所得额依法缴纳企业所得税。若在以后年度发生了支付,可在支付当期税前扣除。依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条：企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入,     

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问:企业以前年度发生应扣未扣支出,如何进行税务处理?答:对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损     

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问:个人购买住房如何缴纳契税?答:2016年2月22日前政策是:根据《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税〔2010〕94号)第一条规定:"(一)对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按1%税率征收契税。征收机关应查询     

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问：单位纳税人如何设立税务登记？ 答：从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起或自有关部门批准设立之日起30日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。办理税务登记时应提供资料：1．《税务登记表（适用单位纳税人）》；2．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件：     

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问：企业从事国债回购取得收益需纳什么税？ 答：应缴纳营业税和企业所得税。依据：1.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第52号）第十八条规定：《条例》第五条第（四）项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务。     

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问：罚金、罚款和被没收财物的损失是否能在企业所得税前扣除？ 答：纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款．以及被司法机关处以的罚金和被没收财务．不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。