房地产企业进行土地增值税筹划的探讨

土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物以及附着物并取得收入的单位和个人,就转让房地产所取得的增值额征收的一种税金。由于土地增值税的税率高,而且其税负随着转让房地产增值额的增加而增加,因此,在房地产企业涉及的税种中,土地增值税占有的比重也比较大。作为企业所得税前扣除的税金之一,土地增值税的高低将直接影响房地产企业的利润。随着土地增值税征管的加强和清算的推进,土地增值税的影响也逐渐加大,房地产企业将越来越重视土地增值税的筹划。     

土地增值税清算对房价及房地产开发企业的影响分析

国家税务总局于2007年1月实施了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）,紧接着又在2010年5月25日发布了《关于加强土地增值税征管工作的通知》国税发[2010]53号、2013年6月20日发布《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》（税总发[2013]67号）。政府出台的这些政策都是为了更好地促进房地产开发企业土地增值税清算的管理工作,达到强化土地增值税清算工作的目标,清算以往长期积压的项目,力求做到完全彻底地执行这项政策。     

土地增值税清算对房价及房地产开发企业的影响分析

国家税务总局于2007年1月实施了《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发[2006]187号),紧接着又在2010年5月25日发布了《关于加强土地增值税征管工作的通知》国税发[2010]53号、2013年6月20日发布《关于进一步做好土地增值税征管工作的通知》(税总发〔2013〕67号)。政府出台的这些政策都是为了更好地促进房地产开发企业土地增值税清算的管理工作,达到强化土地增值税清算工作的目标,清算以往长期积压的项目,力求做到完全彻底地执行这项政策。     

房地产开发公司土地增值税纳税筹划

现在房地产开发行业的竞争加剧,国家对房地产行业的税收征管力度不断加大。 在这一背景下,房地产开发企业需要在法律法规允许的前提下,对生产经营活动进行合理规划以降低企业的税负。 土地增值税作为房地产开发企业经营过程中的主要税种,近年来无论是税额还是占国家税收比重方面都呈现上升趋势。 随着国家大力推行房地产业改革,房地产开发企业有必要针对三大税种之一的土地增值税进行强化管理以提高企业竞争力。 文章针对目前房地产开发企业的土地增值税税务筹划工作进行了分析,希望通过文章的分析研究可以促进房地产开发企业提高土地增值税管理水平,促使房地产开发企业实现可持续发展。     

对土地增值税纳税筹划的浅析

近年来随着房地产高速发展及税收政策不断完善，国家加强了对房地产企业税收征管工作，特别是土地增值税计算复杂、申报较难，是房地产企业税负非常重的税种。纳税筹划不但影响土地增值税本身，同时也影响企业的其他税种如企业所得税等，做好土增税纳税筹划管理工作，使企业在综合节税同时，实现企业价值最大化，是房地产企业良性发展的前提保障。本文从纳税筹划的作用说起，结合目前税收政策，浅谈大多数房地产企业在土地增值税筹划上存在的问题及解决的对策，希望对今后的土地增值税管理起到一些借鉴。     

房地产企业土地增值税税务风险评估探析

由于税收法律法规愈来愈复杂,税收征管制度愈来愈规范,税务风险逐渐成为房地产开发企业经营管理风险中的重要组成部分。本文结合样本数据,对房地产上市公司土地增值税的税务风险水平进行研究。研究结果表明,建立企业税务风险内部控制制度将在很大程度上减少土地增值税的税务风险。     

土地增值税税收风险识别方法研究

近年来,房地产开发企业在我国迅猛发展的经济的带动下发展日趋成熟,目前已经占我国GDP相当一部分比重。房地产开发企业最重要的是土地和资金,相应的涉及到的最重要的税种就是土地增值税,作为地方税收的主要来源之一,其征管的力度在很大程度上决定着地方税收的增长和发展。那么在实际征管过程中如何有效的识别土地增值税的税收风险并有效的预防和管理就显得尤为重要。本文结合土地增值征管过程中的风险进行分析并以此建立税收风险识别方法体系。     

土地增值税清算中应注意的问题

土地增值税自1993年税制改革推出后,在规范土地、房地产市场交易秩序,合理调节土地增值收益方面起到了重要作用.近年来国家逐步对房地产行业进行税收调控,加大了土地增值税的征收力度, 2008年颁发了<关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知>,2009年制定了<土地增值税清算管理规程>,由于细化了清算办法,以清算方式征收土地增值税的可操作性加强,这2个文件的出台标志着房地产开发项目全面迎来"清算"时代.如何正确认识土地增值税清算政策?如何掌握土地增值税清算的要点?这些都是房地产开发企业、税务机关关注的重点.下面从实务角度对土地增值税清算政策的几个关键问题进行解析.     

房地产土地增值税税收征管研究

针对土地增值税在预征、清算、核定、稽查四大管理环节中存在的现状进行了实地调查,分析并总结出现行土地增值税税收征管中存在的问题及原因,从而提出了加强和改进土地增值税征管工作的建议。     

房地产开发企业土地增值税清算的问题研究

房地产业是国民经济的重要支柱产业,其发展对启动消费、扩大内需、拉动相关产业发展和促进国民经济增长具有重要作用。土地增值税清算,是指房地产开发企业迭到土地增值税清算条件后,依据税法规定,计算应当缴纳的土地增值税税额,并填写土地增值税清算申报表,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。随着房地产新一轮宏观调控的加强,国家税务总局发布了大量有关土地增值税清算的文件,作为房地产开发企业的财务人员,应当加强业务学习,切实做好土地增值税的清算。     

发挥土地增值税在房地产市场中的调节作用

<中华人民共和国土地增值税暂行条例>确定开征土地增值税.此后,土地增值税一直没有开征.随着房地产市场日趋成熟,开征土地增值税可以调节土地利益调节,调控房地产投资和抑制过度"投资性购房"等问题.     

关于我国房地产企业土地增值税筹划的思考

我国房地产企业税收负担较重,整体税负占到房地产企业营业额的20%左右,其中土地增值税占到营业额收入的3%左右;高的税负给房地产企业带了很大的资金压力,但我国的土地增值税税法还是为我国的房地产企业增值税提供了筹划的空间,作者分别从土地增值税的筹划目标、土地增值税的筹划方法、土地增值税筹划存在的问题以及土地增值税的具体筹划策略等方面来论述了房地企业土地增值税的筹划,并提出了房地产企业土地增税筹划的改进措施。     

房地产企业土地增值税税收筹划探讨

房地产企业运营中土地增值税的税收筹划是一项复杂、繁琐的工作内容,房地产企业中做好土地增值税的税收筹划,有助于降低税收支出带来的经济负担,更重要的是提高房地产企业在市场中的竞争力。土地增值税的税收筹划是所有税收工作中最重要的,主要是因为土地增值税具有税率高、税负重的特点,所以本文主要探讨房地产企业中土地增值税税收筹划的相关内容。     

浅谈房地产开发企业土地增值税核算

对于房地产开发企业而言,除了缴纳营业税和所得税两项税金以外,还需要缴纳土地增值税,这项税金的筹划工作是房地产开发企业税务筹划的重点,合理安排房地产开发项目土地增值税的清算时间、正确核算房地产开发项目土地增值税的抵扣项目、准确计算土地增值税的征收比例和缴纳金额尤为重要.     

房地产企业土地增值税税收筹划

目前,随着国务院对房地产调控政策力度的加大,国家税务总局2010年5月26日公布了<关于土地增值税清算有关问题的通知>,明确土地增值税清算过程中的若干计税问题.专家指出,在"新国十条"和各地细则均提及要加大土地增值税清算的情况下,通知的出台意味着土地增值税清算从严执行.许多地方对土地增值税实行预征,加大了企业流动资金的压力,因此对土地增值税实行税收筹划显得尤为重要.房地产企业可以利用自身土地增值税的特点和一些优惠政策,在遵守现行税收法规的前提下,通过对房地产开发企业筹资、开发和收益分配等活动的调整,寻求企业收益和税收负担的最佳配比,从而实现税后收益最大化.本文探讨了土地增值税的几个筹划技巧.     

房地产开发企业土地增值税清算要点研究

本文针对房地产开发企业的土地增值税清算问题,首先概述了房地产开发企业土地增值税清算中存在的各种问题,进而详细介绍了房地产开发企业土地增值税清算具体实施措施,可以为房地产开发企业土地增值税的清算管理提供合理的参考。     

北部湾经济区房地产行业可持续发展税收政策研究

当前北部湾经济区房地产行业税收政策中存在着开发环节税负分布不合理、税种交叉重叠、税费结构不合理及税收征管手段落后等问题,为此,政府必须对现有税收政策进行调整。调整思路是:优化设计房地产开发、保有和转让环节的税收负担比例;降低土地增值税和企业所得税,稳步推进物业税或财产税的征收,努力改进税收的征管方法等,以此来推动北部湾经济区房地产行业的可持续发展。     

信息窗

信息窗本栏要目土地增值税征管力度加大国家对困难企业制订紧急救助对策小企业出售要留共有股份政府调整划转企业国有资产引起纠纷处理有新规贷款证给企业和银行带来什么？土地增值税征管力度加大国家税务总局、建设部联台发出通知，要求各地抓好土地增值税的征管工作。通...     

“营改增”后房地产项目土地增值税清算的研究

房地产行业是“营改增”政策试点推行的重要行业之一,“营改增”政策的落地执行势必会引起房地产企业的税务处理工作的改革,房地产企业的征税管理以及会计核算等都会发生相应的变化。房地产企业在项目运行过程中,土地增值税占应缴纳税金的比例较重,再加之房地产企业具有高投资、回报慢、项目周期长等特点,合理筹划和清算土地增值税是保证房地产企业稳定经营和发展的关键。文章主要围绕“营改增”后房地产项目土地增值税清算工作开展讨论,分析了“营改增”对房地产项目土地增值税清算产生的影响,分析了房地产企业土地增值税清算应对“营改增”的对策,目的在于促进实现企业的可持续发展。     

论房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划

基于对房地产开发企业土地增值税税收风险及筹划的研究,阐述房地产开发企业加强土地增值税税收风险及筹划工作,具有减轻税收负担、减少税负风险的重要作用。分析前期准备工作、工作人员能力是影响房地产开发企业土地增值税税收风险因素。为促进房地产开发企业的更好发展,针对土地增值税税收筹划,给出加强项目前期准备工作、加强项目建设阶段筹划工作等有效措施。