借鉴单一税思想指导我国个税改革

本文所要讨论的单一税指以单一税率(singlerate)课征的税,是一种采用比例税率的所得税,具有“单一税率、消费税基、整洁税基”三大特征,它有利于促进效率和公平的提升,刺激经济增长.目前,我国的社会经济环境要求对个人所得税制度进行单一税改革,本文在考察了国际单一税改革成功经验的基础上,进一步借鉴单一税思想对我国个税改...     

西方国家个人所得税制改革的经验及启示

西方国家在20世纪80年代掀起一场影响广泛而深远的税制改革,其中以个人所得税制度的大幅度改革而闻名,改革的内容涉及税级、税率的大幅下降、征管方式的加强等。借鉴西方主要国家税制改革的成功经验,我国的个人所得税改革的重点在于修补漏洞、强化管理,以税制的改进和征管能力的提升换取税率与税级的下调空间,逐步完善个人所得税制度。     

西方发达国家公司所得税制改革的趋势及其对我国的启示

20世纪80年代中期以来，西方发达国家以公平与效率为目标，按照“拓宽税基、降低税率”的基本逻辑思路，对公司所得税制进行了广泛而深刻的改革．并决定了全球企业所得税制的基本特征和发展趋势。我国企业所得税制的完善与改革，必须置于全球税制改革的背景下，积极借鉴西方发达国家的成功经验，通过统一税法、规范税基、调整税率等措施，构建高效、科学的法人所得税制，并逐步实现与世界公司所得税制约接轨。     

税制改革的国际趋势及启示

一、税制改革的国际趋势 在各国经济不断发展、世界经济一体化日益明显、各国税制改革不断深入的情况下,各国税制呈现出趋同化趋势.自20世纪80年代以来,各国的税制改革基本上都坚持以降低税率、拓宽税基、简化税制、清理优惠、强化国家间税收协调为重点.与全球性税制改革同步,我国的税制改革不仅要解决国内现实问题,更要考虑参与国际竞争,顺应全球税制改革浪潮,遵循国际惯例,突出体现税收的效率原则.     

单一税制及其对我国个人所得税改革的启示

近些年来,采用单一税制的国家渐增,特别是2001年俄罗斯单一税改革的成功,更是引起世人的瞩目,本文从牙买加、俄罗斯的单一税改革着手,分析了单一税在促进公平与效率方面所起的巨大作用,同时也指出单一税不稳定性之弊。对我国个人所得税存在的问题及如何借鉴单一税进行改革方面做出了阐述。     

声音

税制改革的原则应该是简税制、宽税基、低税率、严征管。但现在人们提倡的个税改革方向与这一原则背道而驰,不是朝着简化而是朝着复杂的方向上改。把税制搞得越复杂,那些具有逃税能力的人就越有用武之地。反之,税制越简单,逃税空间     

我国房地产税税制要素设计探讨

从税制设计的角度看,能征到多少房地产税取决于纳税人、征税对象、计税依据、税率等核心要素的设计。理论界认为,上海和重庆的试点存在明显的"窄税基、超低税率"和"以历史成本或交易价为计税依据"的制度缺陷。发达国家依赖设计科学的税制要素,并辅之严格的税收征管,使房地产税成为了地方财政收入的主要来源。我国新的房地产税应以在中国境内拥有房屋产权的所有人或房屋实际使用者为纳税人,以评估价格为计税依据,在国家统一公布基准税率的基础上允许地方根据自身情况合理选择,并针对一些特殊行业、特殊房产、特殊群体给予适当的税收优惠。     

OECD国家增值税制度、特点及对我国的启示

"经济新常态"下的后营改增时代,进一步完善增值税制度成为新一轮税制改革的一项重要任务。经济合作与发展组织(OECD)国家皆为市场经济国家,拥有几十年的增值税制设计经验,能够为我国税制改革提供有益的借鉴。文章对OECD国家增值税纳税人、基本税率、低税率、免税规定等进行全面比较后,发现欧盟国家和非欧盟国家具有不同的特点。欧盟国家税率结构多样,免税和零税率范围广泛;非欧盟国家税率结构单一,税收减免范围相对严谨。大多数国家在生活必需品、具有正外部性的产品服务和金融保险等特殊行业制定了税收优惠政策。我国可借鉴OECD国家经验,结合本国经济发展现状和相关产业政策完善增值税制,适时优化增值税纳税注册认定制度,简化增值税税率结构,谨慎确定增值税的优惠范围。     

税源监控的国际经验与借鉴

国际货币基金组织财政事务部主任坦兹曾指出，理论上最完美的税制，如果其所表示的意图在实践中被歪曲，就可能变成蹩脚的税制。自上世纪80年代起，税源监控问题就已经备受关注。随后席卷全球的税制改革浪潮中，各国开始认识到管理问题是税制改革的核心，多数国家纷纷采取简税制、宽税基、低税率、少优惠、严征管方式，并逐步推行以人为本的治税理念。     

如何认识税收征管过程中的基本矛盾

鉴于自1994年分税制以来我国的经济发展水平、经济运行机制都发生了很大变化，再加上20世纪90年代国际税改浪潮的影响，为了适应这些变化，党在十六届三中全会明确提出“简税制、宽税基、低税率、严征管”的新一轮税制调整原则。这次税改与过去几次税改相比，最大的区别就是这次改革采取的是分步实施的策略，而非“一揽子计划”，主要目的就是在不断完善的市场经济进程中，     

中美房产税比较分析研究——兼论我国房产税改革建议

房产税是一项有利于调节收入分配和社会公平，有利于完善国家财政税收体制，符合我国“十二五”规划要求的税种。本文从房地产税的内涵和征收意义着手．通过现行的中美房地产税在税基、税率、收入、配套实施方面进行比较，提出我国现行房产税改革的建议。     

程法光谈中国税制改革目标

国家税务总局副局长程法光说，21世纪中国的税制改革目标可以概括为：适应社会主义市场经济体制的逐步建立，简化税制。扩大税基。完善流转税。统一企业所得税改革个人所得税，健全地方税，适时开征新税种。程法光同时还指出。要适当调整中央与地方税种和收人划分的范围和比例将关系国家宏观经济调控的税种列为中央税，将与地方经济利益关系比较密切的税种划分为地方税，使各级政府都有比较固定的收人来源。程法光强调．中国税收制度改革应分步骤、有计划地进行。据程法光介绍．税收体制改革包括以下几方面内容：一是完善流转税制度。在扩大…     

新税制对乡镇企业的影响

新税制对乡镇企业的影响农业部乡镇企业局计划财务处１９９４年，我国进行了一系列税制改革，颁布实行了新税收法规。由于新税制调整了税种、税率、税基和课税对象，因此对乡镇企业的税收产生了较大的影响。１９９４年全国乡镇企业共实现国家税金１５９２．３亿元，比１９...     

报刊文摘

国家税务总局正在酝酿有关税制改革的思路。税制改革首当其冲是要"清费立税",凡属税收性质的均应纳入税收轨道,在不增加纳税人实际税负的前提下,使税收收入达到GDP的20%以上,同时大力清除各种不合理的收费、乱摊派、乱罚款,改变各个部门各路诸侯各自征"税"的局面。其次涉及税制结构优化问题。目前中国还缺少一些国际通行税种如财产税、遗产税、社会保障税等。另外,还出现了一些重复征税、交叉征税的现象。个人所得税中对工资薪金最高税率是40%,而劳务报酬的最高税率是20%,这中间的不合理也显而易见。     

内外资企业所得税统一年内立法

2004年中国将加快推进税制改革。新一轮税制改革给我们最直接最强烈的信号就是“减税”，财政部部长金人庆在2003年12月24日召开的全国财政工作会议上指出，改革的总体思路中很重要的一条就是“低税率”。“简税制、宽税基、低税率、严征管”十二字方针，确定了新一轮税制改革的方向。     

试析房地产税基评估技术标准

随着房地产市场的逐步完善和税制改革的深化，国际通行的经评估确定房地产计税价格将成为房地产税的基本计税依据。建立房地产税基的评估技术标准体系，不仅是改革房地产税制，加强房地产税收管理的基础性工作，也是房地产评估行业拓展业务范围的要求。     

新一轮税制改革：目标定位与政策取向

党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，不仅深刻总结了我国20多年来改革开放的成功经验，而且对现阶段经济体制改革作了全面规划和部署，明确提出要按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，通过分步实施税收制度改革，建立更加公平、更     

浅析增值税转型对煤炭企业的影响

一、增值税转型对煤炭企业的影响 （一）造成煤炭企业税负增加 纵向比，从新中国成立到1993年新税制改革前，国家对煤炭企业一直实行“少税种、低税率”的税收政策，只征收3％的产品税，加上其他流转税，综合税负率仅为5．58％。1994年，国家税制改革后，23个税种中有21个税种与煤炭企业有关，除此之外，在已开征资源税的情况下，     

共同富裕目标下我国房地产税制要素设计及相关建议

房地产税为代表的部分财产税，能够均衡居民财富水平、提升经济效率、稳定政府收入，助力在高质量发展中实现共同富裕。通过走访调研与运用相关理论，本文综合分析了房地产税试点改革产生的综合影响，并借鉴已有改革经验，围绕征税范围、税率水平、免征面积、税收优惠对我国房地产税税制要素进行了设计，并基于此提出相关建议。     

新税制与乡镇企业

新税制与乡镇企业王彦宝从今年开始，全国统一实行新的税制，这是强化宏观调控，增强国家财力的重大改革。这次税制改革力度大，范围广，改变了按不同所有制设置税种税率的做法，体现了税收刚性和公平负税，是对税制进行的一次全面而系统的改革，将有利于促进平等竞争，促...