新时代深化增值税制度改革的思考

深化增值税制度改革不仅是我国新一轮税制改革的关键内容,也是新时代经济体制改革和政治体制改革的重要保障。增值税制度改革在考虑经济体制改革的同时,应充分考虑国家治理体系、依法治国、创新驱动以及国际税收环境等国家战略因素。因此,新时代深化增值税制度改革的基本目标和方向应是基于增值税的特点和优势,建立能够突出其"中性"原则、定位清晰和简易高效的税制结构。在满足税收法制化要求的前提下,强化增值税在中央财政收入的税源基础作用,发挥增值税在维护国家利益方面的重要职能,同时通过制度和管理创新激发社会创新。而站在适应现代税收管理趋势,优化我国整体税制结构,调整流转税体系的高度考虑问题,则是对新时代深化增值税改革的基本要求。     

增值税管理方式的变革与思考

增值税改革成功早有定论，但是，围绕增值税税制、管理的争论在理论和实际部门一直存在。我国现行的增值税，无论是在税制上，还是在征收管理方面，尚不成熟，增值税的优越性还没能充分发挥，需要认真研究，不断完善。     

偷增值税的动向和对策研究

增值税的改革．是这次流转税改革的核心，也是整个税制改革的关键。但是．也有一些增值税纳税人至今没有完全执行新税制，有意钻新老税制衔接中的空子，偷增值税，破坏正常的税收秩序，影响新老税制的实施．应引起重视。     

增值税税制的国际借鉴

增值税这个税种源于欧洲，对国际特别是欧盟各国增值税税制进行研究和借鉴是十分必要的。本就世界上实行增值税的主要国家进行了比较研究，并提出了我国增值税税制的改革方向。     

增值税征税范围的国际比较与思考

本文通过对国际上实施增值税国家的增值税征税范围的比较分析 ,指出我国现行增值税在征税范围上存在的对于农业和劳务处理方面的问题。提出借鉴外国增值税转型经验改革我国增值税制在征税范围上的规定 ,以完善我国增值税制度     

“金税工程”税企双赢

从1994年开始，我国实施了以推进增值税为主要内容的工商税制改革和建立以纳锐申报的优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收、重点稽查的税收征管制度改革。改革后的增值税主要靠增值税专用发票进行链条式运作，存在着很大的薄弱环节，不法分子通过伪造、虚开、套开、申报不实等手段险骗国家税收，使增值税税收受到严重威胁。严峻的形势迫切要求建立适应我国增值税税制的严密监管体系，根据国务院领导的指示，国家税务总局确立了税收工作“科技加管理”的思路，进一步加快税务部门管理信息化进程，在全国范围内逐步建设具有中国特色的增值税监控体系——金税工程，这对于我国的税收事业有着重要的现实意义和深远影响。     

完善我国增值税制研究

我国现行增值税是于1994年进行的全面税制改革的前提下推出的，这种增值税在一定程度上扩大了征收范围，简化了税率档次，实行了凭专用发票注明税额抵扣税款的机制，在税制和管理的科学化与国际化方面均有了重大突破，取得了显的成效。但是也应该看到，我国的增值税，无论在税制上，还是在征收管理上，都还存在着许多不尽完善之处，与理想成熟的增值税相比，还有较大的差距，并且随着时间的推移和各种环境因素的不断变化，也暴露出了不少的缺陷和问题，甚至成为政府经济政策的实施、国民经济进一步发展的抵消或掣肘力量。     

关于增值税专用发票稽核手段电算化的模式

新税制的显著特点是增值税实行发票道道抵扣的计税方法，发票的真实性直接影响税收收人，因此，增值税征管的关键是对发票进行有效的稽核。国家税务总局负责人在税制改革的讲话中指出：增值税发票要实行专门的管理稽核制度，要实现电算化。笔者结合我国具体国情，构想了三种模式。一、初级楼式以税务部门的单机为工作站，用现有的邮电通讯线路联结，建立起税务部门内部稽核增值税专用发票的计算机网络。建立初级模式的可行性是：1．目前，我国较大范围内，县、市级以上国税部门以及部分国税基层征收机关均已配备微机。2．程控电话网、移动电…     

数字经济时代我国增值税税制和征管面临的挑战及对策

伴随着数字经济的快速崛起，我国增值税的税制和税收征管面临诸多挑战，增值税税制和传统的增值税征管模式亟待改革和完善。完善增值税的税制需要厘清纳税主体、简并增值税税目和税率、明晰课税对象等；改革增值税税收征管模式必须改进增值税税务登记方式，创新增值税申报方式，建立专门的数字经济征管部门，改革财政分配机制。同时，应加强国际税收合作与交流，积极参与国际税收征管规则制定。通过实施一系列有效措施，提升我国在数字经济时代的增值税征管水平，推动我国数字经济健康发展。     

保险业流转税制度的国际比较研究

针对保险业务如何设计流转税制度,一直是困扰我国金融税制改革的难题.保险业流转税制度的安排涉及两个层面的问题:一是税种的选择,即适用营业税还是增值税;二是税制要素的具体安排,即营业税或增值税课税规则的确定.从国际的视野,通过大量的样本数据对保险流转税制的分析与比较,可以为我国金融税制改革的深化提供借鉴.     

对现行增值税优惠政策的分析与建议

对现行增值税优惠政策的分析与建议龚广虎税收优惠对纳税人来说是个最敏感的问题。新税制实施后，增值税成了工商税收中的关键税种，它维系着税制改革的成败，因此，对其税收优惠政策的研究显得尤为重要。一、现行增值税优惠政策的表现形式税收优惠是个广义的概念，其外延...     

国外交通运输业的增值税政策及其启示

将生产型消费税改型为消费型增值税、将增值税的征收范围扩大到与工商业具有密切联系的交通运输业、建筑业已经成为我国流转税税制改革的一种必然趋势。本文通过对国外实行增值税税制国家对交通运输业的增值税政策研究，认为我国可以从国外交通运输业的增值税政策中得到一些启示。     

增值税纳税人如何选择进货渠道

自从５０年代初西方提出增值税理论后，增值税迅速在各国得到推广应用，至今已有６０多个国家和地区实行了这一税种。我国自１９７９年引进增值税，并开始在部分城市和部分工业产品中推行。１９９４年进行了以增值税改革为重点的税制全面改革后，所有货物（除不动产）的销...     

新旧增值税制比较

新旧增值税制比较陈守中１９９３年１２月１３日，国务院发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》，并同时废止了１９８４年９月１８日国务院发布的《中华人民共和国增值税条例（草案）》。本文仅通过新旧增值税制对比的方法，就增值税制改革谈一点看法。一、新的增值税征...     

关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的若干思考

关于增值税划分一般纳税人和小规模纳税人的若干思考林乐春，解忠艳增值税作为我国流转税的核心税种，在１９９４年的税制改革中，进行了重大改革。实践证明，各项改革都已产生了并正发挥着积极的作用，但也不可避免地存在某些问题和不足。本文仅就增值税关于一般纳税人和...     

增值税改革在制度完善中为经济发展赋动能——新时代十年增值税改革述评

新时代十年，以营改增和降低税率为主要内容的增值税改革推动了我国经济的发展。增值税改革具有党中央强力推进、与经济转型升级关键节点紧密契合、朝着规范化的现代增值税制度迈进、重视新旧税制平稳过渡、注重确保改革效果等特点。未来，应以推动高质量发展为主题，按照税收中性、低税负宽税基、税收法定等原则，优化增值税制度：进一步简并税率档次、降低基本税率，减少免税、差额征税和简易计税办法的运用，拓展和规范税款抵扣，等等。     

对增值税转型的几点思考

增值税在1994年的税制改革中作为核心在全国全面推行,至今一直是我国主体税种,占据全部税收收入的四分之一强。今年,为了适应加入WTO后新的国际国内经济运行的实际情况,新一轮的税制改革又以增值税的转型而令人瞩目。本文就增值税的转型,从生产型增值税与消费型增值税的一般含义出发,论述当前增值税转型的客观必要性,并对增值税转型应注意的问题提出个人的见解。     

假冒专用发票面面观

税制改革的核心内容是建立以增值税为主体的流转税制度，增值税的征管采用国际上通行的、凭专用发票注明税额抵扣的办法。专用发票就好比维系在增值税上的一根“链条”。专用发票这根“链条”能否正常运转，不仅直接关系到税改的成败，关系到国家的财政收入．而且还会影响整个经济改革的进程。     

回忆增值税改革二三事——访财政部税政司原司长韩绍初

增值税制度于1954年始创于法国,历经半个多世纪的探索、发展和完善,现在实行于全世界170多个国家和地区。中国的增值税制度,是伴随改革开放的进程,采取渐进方式分阶段建立起来的。特别是在1994年,为了适应建立社会主义市场经济的需要,我国对商品劳务税制进行重大改革,将外资和内资两套流转税制改成了内外资统一的税制,建立了增值税、消费税、营业税及城市维护建设税四税结构。这次改革使增值税成为在制造业和商业领域全面实施的重要税种。二十年来的实践证明,增值税的推行,对统一国内市场、推动社会主义市场经济建立进而促进制造业和商业的快速发展起到了重要作用。     

营业税改增值税政策改善研究

在我国市场经济逐渐发展的背景下,我国税制问题成为了我国经济进一步前进的阻碍。为了更好的满足经济发展的需要,加大我国税制改革步伐具有举足轻重的意义。在我国,增值税作为流转税税种之一,在保障我国国民经济发展的过程中起到了巨大的作用,从2009年开始的增值税改革以来,我国的税制体制也越来越完善,但是在带来积极影响的另外一面难免存在增值税和营业税之间的冲突,大大的限制了增值税优势的发挥,增值税改革势在必行。因此本文首先介绍了营业税改增值税政策试点的背景,然后分析了我国目前营业税改增值税试点政策的缺点,最后提出笔者自己关于完善营业税改增值税政策的对策建议。