内部控制框架的构建

内部控制的嬗变告诉我们 :保证会计信息的真实性是内部控制发展的主线 ,会计控制是企业内部控制的核心 ,内部控制目标随公司治理机制的完善呈多元化趋势。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。内部控制框架在公司制度安排中担任内部管理监控的角色 ,成为公司管理中不可缺少的部分。在内部控制框架的构建中 ,应采取双管齐下和分步走的战略。内部控制框架构建中应抓住的关键问题是 ,健全管理机构 ,厘清管理权责 ;确立董事会在内部控制框架构建中的核心地位 ;内部审计机构设置与科学定位 ;强化预算管理 ;建立具有操作性的道德规范与行为准则。     

政府部门内部控制要素框架的构建

借鉴企业内部控制框架五要素理论,提出我国政府部门内部控制的框架,即应遵循国际普遍原则,结合政府部门业务特点与规律,采用与五部委下发的《企业内部控制基本规范》(2008)相协调的五大要素,并就其中的具体内容进行了阐述。     

论企业破产清算内部控制框架的构建

关于正常持续经营企业的内部控制的理论和实务研究趋向于成熟.但是,破产清算作为企业的特殊状态,其内部控制的研究以及相关的制度规范一直没有得到关注.事实上,破产清算作为一个期间,存在多方参与人,各方之间都有不同的利益关系和行为动机,其制衡关系直接影响着破产清算程序的进行,这种制衡关系就是破产清算企业的内部控制.本文以企业破产清算为研究对象,深入探讨“破产清算内部控制”的概念,并按照内部控制的基本理论,从主体、客体和控制要素三个方面构建全面有效的破产清算内部控制框架.     

试论内部控制概念框架的构建

本文运用马克思主义的认识论,对如何构建内部控制的概念框架问题进行了探讨,认为构建内部控制概念框架的方法是"研究方法"与"叙述方法"的结合;构建内部控制概念框架的逻辑起点是内部控制的本质属性;内部控制概念框架的内容包括内部控制的本质、对象、主体、目标、方法、规范和环境等理论要素。     

论企业资金流内部控制框架构建

资金流是企业运营价值链中的关键环节,加强企业的资金流内部控制,构建科学合理的内部控制框架,优化企业资金流内部控制的程序,对于提高企业资金流内部控制的效果与质量具有十分重要的意义。本文结合企业资金流内部控制的特点,利用相关理论,从内部控制目标、环境、风险评估、监督与评价等几个方面探讨了资金流内部控制框架的构建,以确保资金链条的安全,降低企业财务风险的发生,实现企业可持续性发展。     

内部控制执行机制分析框架构建

深入研究美国内部控制的执行机制,对我国当前的内部控制标准建设具有深刻的借鉴意义。本文系统分析了萨奥法案颁布前后美国内部控制执行机制的特点和作用机理,从新制度经济学的角度建立了一个分析框架,依据这一分析框架探讨我国内控标准中的执行机制,针对我国实际提出在统一内控标准体系建设中应适当引用信息机制和声誉机制,强调责任主体的落实和检查监督,建立严格的问责机制和惩戒机制,以保证内部控制标准的有效实施。     

浅析如何构建医院内部控制框架体系

医院为社会公众提供基础医疗服务,医院管理水平的高低,关系到人民生命财产安全.随着社会主义市场经济的发展,医院管理要求正往多样化发展,内部控制作为医院管理的关键环节,其框架是否科学、运作是否切实有效,对医院长期可持续发展起到了关键性作用.本文分析了医院内部控制框架构建的要点,从医改内涵出发,探讨了如何构建医院内部控制框架体系.     

基于财务风险管控视角的高校内部控制框架体系构建研究

高等院校的财务管理问题是目前高校管理的主要问题之一,由于内部控制的缺失,高校财务管理面临着较高的财务风险.本文将对高校内部控制框架的相关研究进行分析,并探讨高校内部控制体系构建及实施面临的困境.在此基础上,从财务风险管控视角出发,对高校内部控制框架体系的构建提出几点建议对策.     

基于ERM框架的企业内部控制评价体系构建

企业内部控制评价体系的建立和完善对于强化企业内部控制评价的有效性,促进企业内部控制工作的提高具有重要意义。ERM框架的提出为我国内部控制评价指标体系的构建提供了理论依据,本文借鉴ERM框架的八个管理要素构建本文的评价指标,并在此基础上构建了评价模型,以促进我国企业内部控制评价工作的开展。     

基于财务风险管控视角的中小学内部控制框架体系构建探析

我国教育体制的改革推动了中小学的发展,如何在发展进程中建立有效的内部控制框架成为了社会各界关注的焦点,只有提升管理机制和管控措施,才能从财务风险管控的角度建构切实可行的基础方针,从而推进中小学内部控制框架体系的完善和优化。本文着重从中小学内部控制框架体系研究的背景出发,对中小学内部控制框架体系中存在的问题进行了简要分析,并着重阐释了基于财务风险管理视角的中小学内部控制框架体系建构路径,旨在为中小学财务管理人员提供有价值的参考建议。     

税务系统内部控制自我评价基本框架的构建

为了提高实行《行政事业单位内部控制规范(试行)》的效率效果,在现有行政事业单位内控实践的基础上可以先行建立内部控制的自我评价体系.本文以税务系统为例探讨税务系统的内部控制自我评价基本框架,首先论述了税务系统内部控制自我评价的地位和作用,然后重点阐述了税务系统内部控制自我评价包含的各基本要素及其关系,主要涉及了内部控制自我评价的目标、对象、标准、方法四个方面.     

关于构建政府部门内部控制概念框架的若干思考

政府部门内部控制至今没有形成一套成熟的理论模型或概念框架,导致政府部门内部控制理论研究和学术交流难以深入。目前有关内部控制概念框架的探讨主要集中在企业领域,对政府部门内部控制体系构建与实施的指导作用较为有限。在国际国内形势日益复杂多变的21世纪,政府部门运用公共权力管理社会事务面临着前所未有的风险与挑战,加强政府部门内部控制建设成为一项刻不容缓的时代命题,而缺少统一规范的概念框架实属当前政府部门内部控制理论研究的缺憾。本文充分借鉴企业内部控制概念框架和其他学科概念框架研究的成果,同时紧密结合政府部门在经济调节、市场监管、社会管理、公共服务等方面的功能特性,尝试构建一套涵盖定义、目标、原则、要素等内容,便于政府部门内部控制实践操作的概念框架。     

基于COSO内部控制整合框架的企业内部控制环境研究

随着经济的快速发展,在我国加入WTO世贸组织以后,公众对企业的内部控制问题的了解程度也逐步加深,在这过程中部分企业暴露出来的舞弊、浪费、管理不当等问题也得到了大众越来越多的关注。为了提升企业的管理水平,使其处理事务能够符合法律法规的要求,执行合理的、经济的和有效的运营,我们将目光投向了COSO内部控制整合框架。COSO内部控制整合框架是目前国内外比较成熟的内部控制标准,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素,这五个要素与企业的运营紧密的结合在一起,来合理保证企业相关目标的实现。本文以COSO内部控制整合框架为理论基础,深入探讨内部控制环境因素对企业发展的影响程度,并为我国企业内部控制体系的完善提出初步构想。文章分为三个部分。第一部分阐述COSO内部控制整合框架的基本理论和相关的法律法规。第二部分主要分析内部控制五要素中的内部控制环境对企业的影响程度。第三部分将提出完善内部控制环境的措施。     

对构建我国企业内部控制框架的思考

<正>美国COSO报告堪称世界内部控制史上的一座里程碑,其研究成果值得我国各界学习和借鉴。按照COSO内控理论,结合我国现行企业内部控制中存在的主要问题,笔者认为,构建现代企业内部控制框架可以从以下几个方面入手。一、完善企业的控制环境任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标的实现。控制环境中的要素有价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机构、管理哲学     

新COSO内部控制整体框架介绍

一、背景说明COSO委员会于1992年发布了《企业内部控制整体框架》,亦即所谓的旧框架,并于1994年进行了一些内容增补。该框架逐渐得到世界各国内部控制准则制定机构的认同,成为国际通用的内部控制准则。特别是为遵循美国《萨班斯法案》(Sarbanes-OxleyAct,2002)中有关财务报告内部控制的要求,在美国上市公司都以COSO框架为准则来设计企业内部控制体系,进一步推动了COSO内部控制框架在世界各     

基于COSO框架的医院内部控制制度体系构建研究

内部控制制度作为医院自我调节和自行制约的内在管理机制,是医院抵御风险的第一道屏障,建立和健全医院内部控制制度成为摆在广大学者面前的一个崭新且急迫的课题。本文从医院内部控制的现状探讨医院如何建立健全内部控制制度体系最后依据2008年我国颁布的《企业内部控制基本规范》的要求,结合我国医院的经营目标,设计出医院内部控制体系,以达到提高医院管理水平,提升医院经济效益和社会效益的目的。     

信息化环境下企业内部控制框架研究

随着社会不断的发展,信息化已经成为这个时代的主流,企业也面,晦着越来越多的挑战。对于一个企业,内部控制是尤为重要的,但是传统的内部控制手段已经不能满足企业的需托而信息化管理已经成为企业管理的重要一部分。它能够帮助企业实现战略性的目标,保证中、小型企业平稳的发展。本文简要分析了信息化环境对企业内部控制的影响,并提出了对企业内部控制框架的构建。     

浅谈出版企业内部控制制度的构建

基本规范统筹构建内部控制的要素,有机融合世界主要经济体加强内部控制的做法与经验,构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证,相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。本文从基本规范的基本理论出发,结合出版企业经营特点和内部管理实际,就构建内部控制制度的基本思路进行探讨,为其有效实施提供框架参考。     

我国政府部门内部控制框架体系的构建研究

目前,我国企业内部控制规范体系基本建成,而政府部门内部控制规范体系却尚属空白,不利于其职能转变、风险防范。因此,如何构建适应我国国情的政府部门内部控制规范体系成为亟待解决的重要问题。作为政府部门内部控制规范体系研究的起点,内部控制框架体系的构建显然成为理论研究的关键问题。因此,本文在对我国政府部门的范围进行界定的基础上,构建了以政府部门内部控制的概念、目标、原则和要素为核心的内部控制框架体系。另外,本文在结合政府部门特点的基础上,建立了以国家立法为保障、内部审计为辅助、信息披露为抓手、外部审计为促进的内部控制实施机制,保证政府部门内部控制的有效实施。     

内部控制制度、结构、框架辨析

内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架反映了内部控制理论发展的三个阶段，它们既有区别，又有联系。应根据内部控制发展不同阶段的要求，逐步建立我国的内部控制体系。