中国区域性税收优惠政策发展展望

改革开放以来,我国区域性税收优惠政策不断变化和发展,在不同历史阶段政策的着力点不同。多年的政策实施使其区域效应明显,主要表现为:东部地区经济快速发展;区域间发展失衡加剧;内陆开发区蓬勃发展。未来,我国区域税收优惠会与产业性税收优惠相结合,优惠力度合理适度,优惠重点由东部转移到中西部,适当下放税收优惠政策权限,加强税收优惠管理等,以实现区域协调发展的目标。     

涉外税收优惠政策的选择

随着改革开放的深化,我国现行涉外税收优惠政策已不符合国民经济平衡发展的需要,有悖于市场经济的宗旨,违背WTO的国民待遇原则,宜进行有效、适当的调整。     

地方农村信用社税收优惠政策存在问题及建议

一、农村信用社2003年以后所享受的税收优惠政策 <关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知>(国发[2003]15号)规定:从2003年1月1日至2005年底,对西部地区试点的信用社一律暂免征收所得税;试点地区所有信用社的营业税由5%减按3%的税率征收.     

扩大就业的税收优惠政策路径分析

一直以来,就业问题在全球各国都备受关注.在2008年国际金融危机的冲击下,中国社会面临着较之以前更大的就业压力,政府采取多种举措力图解决就业问题,但是前景不容乐观.本文将立足于经济学中促进就业的税收政策原理,着重分析我国促进就业的税收优惠政策以及存在的问题,总结可供以后借鉴的经验,最后形成较为实用的政策建议.     

析激励风险投资的税收优惠政策

风险投资在一国的经济发展过程中起着非常重要的作用，我国的风险投资还有很大的发展空间。利用税收优惠能刺激风险的发展，美国等发达国家在这方面积累了丰富的经验，利用这些成功经验对完善我国在风险投资上的政策具有一定的借鉴意义。     

西部大开发的税收优惠政策

改革开放20多年的实践证明，东部的崛起离不政府的税收优惠政策。同样，西部的大开发也离不开税收优惠政策。但是，在西部大开发过程中，不能照搬照抄东部税收优惠模式，而应根据西部的特色和所处的国内、国外环境的变化，进行税收优惠政策的选择与创新。结合西部地区的实际情况，可供选择的税收优惠政策有如下几项：一是制定统一内、外资企业税收优惠政策；二是采用直接税收优惠方式为主；三是实行更优惠的地域性低税率优惠；四是强化税收优惠的产业和科技导向功能。     

我国税收优惠政策的经济效应及管理建议

伴随着我国税收制度的不断完善,我国的税收优惠政策也不断发展,形成了一个庞大的政策集合。当前,税收优惠在国民经济中发挥着重要的经济调控作用,但也存在着一系列的问题,如内容过滥、形式过多、种类过杂、管理不规范等。党的十八届三中全会明确提出了财税改革的目标,要求落实统一税制、公平税负、促进公平竞争的原则,基于税收优惠政策的现状,清理现有的不合理的税收优惠成为了本届政府的一项重要工作。在这样的背景下,本文旨在通过分析我国税收优惠的现状、存在的问题以及税收优惠产生的经济效应,提出切实可行的清理现有税收优惠的目标与思路,并基于此建立有效的税收优惠管理制度,从根本上解决税收优惠管理存在的问题。     

促进科技创新的税收优惠政策研究

激发创新创业活力,已成为当前推进供给侧结构性改革的一个核心内容.近年来,政府财政对科技创新的支持力度不断加大,也出台了一系列相关税收优惠政策.本文对高新技术企业、中小微企业、高校科研院所科技创新的税收优惠政策进行了全面分析,发现高新技术企业的认定管理办法还有待完善,针对中小企业的税收优惠政策较为有限,科技成果转化过程中缺乏系统性的税收优惠政策体系,人力资本的税收优惠政策较为薄弱,缺乏税收优惠政策形成的税式支出核算制度.在问题分析基础上,建议对高新技术企业的认定注重过程管理,动态监控税收优惠政策的有效性,同时,加强对中小创新型企业的税收优惠政策扶持,建立系统性的贯穿成果创新转化全过程的税收优惠政策.     

论政策性农业保险的税收优惠问题

根据税法的可税性理论,对政策性农业保险经营主体应给予税收优惠;为鼓励商业保险公司参与经营农业保险,增加其赔偿准备金,应给予其税收优惠;各国都把税收优惠作为支持和保护本国农业的一个重要手段.对国有农业保险经营组织、农业相互保险社、相互保险公司和保险合作社应免除一切税收;对商业保险公司经营政策性农业保险,应根据具体情况,或予以免税,或予以减税.被保险人获得的赔偿金,不应被课税.我国应在已有针对农业保险的税收优惠法律政策的基础上,进一步完善相应的税收优惠制度,对农业保险经营主体经营政策性农业保险业务免征一切税收.     

外资优惠政策与外资企业垄断

本文通过一个外资企业与内资企业竞争的古诺竞争得出结论,现行的外资优惠政策是造成在华外资企业垄断势力的重要因素。同时,在华外资企业利用垄断势力进行产业控制和限制竞争的行为已经十分明显。因此,文章的政策含义在于:应当根据国民待遇和公平竞争的市场经济原则,以规制性的外资政策取代现行的激励性的外资政策。     

关于完善我国涉外税收优惠制度的思考

总结了我国现行涉外税收优惠制度的特点,分析了涉外税收优惠制度在执行中存在的各种问题及其对经济的负面影响。提出了我国加入WTO后,根据税制改革的总体布局,进一步完善涉外税收优惠制度的具体政策建议。     

中外企业年金税收优惠政策比较

税收优惠政策对推动企业年金计划发展起着至关重要的作用。本文首先对国外企业年金的税收优惠政策作了介绍,再对我国现行的企业年金税收优惠政策进行分析,最后为促进我国企业年金发展提出税收政策方面的建议。本文的创新点主要在于,根据国情提出了实行＂微调TEE＂征税模式,以激励中小企业、中低收入劳动者参与企业年金计划的建议。     

我国现行税收优惠政策存在的问题

税收优惠政策是我国目前广泛应用的重要的宏观调控工具之一。利用税收优惠政策进行税收筹划，可提高纳税人对税收优惠政策的反应灵敏度，强化纳税意识，促进税收优惠政策目标的顺利实现。然而在进行税收筹划的过程中，现行税收优惠政策存在的问题日益暴露出来。分析现行税收优惠政策存在的问题并解决之，对于我国社会经济的发展和宏观经济政策的完善具有十分重要的现实意义。     

国外合并纳税制度及其对我国的启示

在集团企业不断壮大,财政收入持续增长的情况下,我国有必要探讨合并纳税问题,借鉴国外合并纳税制度的不同做法,设计出适合我国国情的合并纳税制度,以保证在税收制度上促进企业健康发展,以适应"走出去"战略的需要。     

中小企业税收优惠政策研究

促进中小企业发展是经济稳定、健康发展的必然选择。本文从梳理我国现行关于中小企业的具体税收优惠政策入手,结合相关政策的执行情况及效果分析,归纳整理了我国中小企业税收优惠政策存在的问题,并有针对性地提出了改进完善的具体建议。     

我国外资优惠政策的新定位与战略性调整

随着国际和国内经济环境的变化,我国现行的外资优惠政策已经不能适应时代发展的需要,应进行新的定位和调整。调整的宏观目标是产业政策和区域政策相结合,培育特色大都市经济圈;微观目标是培育我国具有自主核心技术的国际大型跨国公司。调整的政策目标是,最终形成基于规则型的竞争政策。     

构建促进中部地区崛起的税收优惠体系

在2004的中央经济工作会议上，“促进中部地区崛起”被列为2005年我国经济发展的重点之一，中部经济的塌陷现象成为理论界普遍关注的焦点，专家学者纷纷提出促进中部地区崛起的政策建议。造成中部塌陷的原因有多种，现行税收优惠体系不合理是一个主要原因。改革和调整现有的税收优惠体系，促进区域经济的协调发展已成为我国国民经济持续快速发展的关键。