基于内部控制的上市公司财务舞弊识别研究

上市公司财务舞弊行为的治理关键是要通过企业内部控制治理来实现。因此本文以上市公司财务舞弊识别为研究对象,从营运能力、盈利能力、财务状况、成长速度、关联交易、内部治理结构等多个角度探究基于内部控制的上市公司财务舞弊识别途径,并从完善股东大会内部治理机制、健全董事会内部治理机制、完善监事会内部治理机制、完善公司内部控制机制等方面提出上市公司财务舞弊防范策略。     

完善董事会治理 杜绝舞弊

董事会治理结构是影响舞弊的重要因素。我国上市公司失衡性内部治理结构不但无法有效约束舞弊行为的发生,有时反而成为滋生舞弊行为的"温床"。要从根本上解决舞弊问题,需要不断完善董事会治理机制。     

上市公司财务舞弊与内部控制研究

随着我国社会主义市场经济的高速发展,很多企业选择上市来吸收资金以实现公司持续发展。有的上市公司为了融资选择以财务舞弊的方式达到其目的。然而财务舞弊行为不仅损害广大投资人以及财务报表相关使用者的利益,还严重影响我国资本市场秩序。本文从最近发生的BBL股份有限公司企业财务舞弊事件入手,结合GONE理论分析公司舞弊动因,从内部控制五要素的角度分析其内部控制中的问题,并提出预防和改善内部控制的建议和对策,以实现上市公司能进一步可持续发展。     

完善董事会治理 杜绝舞弊

董事会治理结构是影响舞弊的重要因素。我国上市公司失衡性内部治理结构不但无法有效约束舞弊行为的发生,有时反而成为滋生舞弊行为的“温床”。要从根本上解决舞弊问题,需要不断完善董事会治理机制。     

内部控制质量对公司违规影响的实证检验

安然、世通等一系列舞弊案件的发生,使投资者、公司员工和其他利益相关者遭受到了巨大损失,倍受推崇的美式公司治理模式与监管机制受到质疑。但是,公司违规行为并不仅仅是国外公司存在的特有问题,我国上市公司也暴露出自身存在的诸多问题,使人们对上市公司的内部治理效率产生了极大的怀疑。鉴于此,本文以2009年度由于违规行为而被监管部门公开谴责、公开批评或公开处罚的65家A股上市公司为研究样本,以公司违规为切入点,实证检验内部控制质量对公司违规的影响效应,并据此为提高上市公司的内部控制质量、减少公司违规行为,提出相应的政策建议。研究结论表明:在我国,公司的内部控制质量越高,发生违规行为的概率越低;存在内部控制缺陷的公司,发生违规行为的可能性越大。     

浅析上市公司内部控制信息披露

目前,我国上市公司内部控制信息很大程度上流于形式,缺乏强制性和普遍性的明确规定,对内部控制的认识和理解尚不统一,注册会计师缺乏统一的执业标准.改进上市公司内部控制信息披露,应强化对内部控制信息披露的要求,加强对内部控制信息披露的监管,建立企业自愿性信息披露的质量保障机制,提高企业财务报告的可靠性,减少舞弊的发生.     

基于内控视角的非上市公司财务报告舞弊治理

我国非上市公司财务报告舞弊手段多、危害大,形成原因复杂,据此从企业内部控制的角度对我国非上市公司财务报告舞弊现状进行分析,并提出了相应的治理对策。     

上市公司财务舞弊的动因与治理

上市公司财务舞弊行为给社会投资大众造成了巨大的损失,并引发了他们对上市公司、监管机构、会计师和承销商的信心危机。正是在这样一个大背景下,本文选择了具有代表性的中国的上市公司财务舞弊案例,运用财务舞弊的三角形理论对这些舞弊案例进行了理论上的分析,并对如何治理我国上市公司的财务舞弊提出了以下的建议:加强企业规章制度的建设和执行;建立和强化内部控制体系;建立和强化内部审计制度;强化外部审计的客观性和权威性;加强对上市公司高管的监管;加强法律制度的建设。     

上市公司内部控制问题探析

在当今世界经济全球化的趋势下,上市公司的经营规模不断扩大以及多元化的发展需求,对上市公司经营提出了更严格的要求。由于近年来许多公司内部控制存在极其严重的问题及缺陷,因而依据我国上市公司现状来研究分析企业中广泛存在的内部控制问题,提出相应的解决方法,通过行之有效的内部控制以减少公司的发生舞弊的风险而使其持续经营下去是必不可少的。     

提高我国上市公司内部控制执行力的对策探讨

《企业内部控制基本规范》(下称基本规范)的颁布,对我国企业内部控制制度的建设与发展具有重大的意义。但从我国上市公司的经营状况来看,制度的执行力一直被大多数公司忽视,舞弊,受贿,高层管理人员违规操作等现象经常出现,这说明了内部控制有效执行的重要性。因此,有必要对上市公司内部控制制度的执行现状和影响执行力的因素进行分析,以提升我国上市公司内部控制机制的执行力。本文根据沪深股市2009年上市公司年报数据,对以上问题进行了探讨,并提出相应的对策。     

内部控制视角下瑞幸咖啡财务舞弊分析

由于世界经济贸易的飞速发展,近几年来,上市公司经常会发生财务舞弊事件,同时,给各利益相关者带来了极大的负面影响。公司的发展在很大程度上依赖于公司的内部控制,科学合理的内部控制能够有效地规范企业财务行为,减少财务舞弊事件的发生,从而降低企业的风险。基于此,文章以瑞幸咖啡为例,从内部环境分析、风险评估分析、信息沟通分析等方面,分析了瑞幸咖啡的内部控制失效的原因,最后提出优化内部控制环境、完善风险评估管理系统、注重信息沟通与交流、完善内部监督职能等相应的对策建议。     

KM药业内部控制缺陷及优化研究

近年来我国上市公司内部控制失效案例和财务舞弊事件层出不穷。文章选取ＫＭ药业作为研究对象，通过深入研究其发生的种种风波，结合ＫＭ药业当前的内部控制现状，指出现存的内部控制相关问题，并根据具体的问题提出建设性的对策来优化内部控制。     

解决企业舞弊现象的有效方法——构建合理的内部控制框架

本文首先结合中国实际情况,分析了目前公司财务舞弊的现状,重点从控制环境方面分析我国上市公司在内部控制中存在的问题,进而通过运用COSO内部控制整体框架的要求,分析产生舞弊的原因,从而建立合理的企业内部控制整体框架。     

解决企业舞弊现象的有效方法——构建合理的内部控制框架

本文首先结合中国实际情况,分析了目前公司财务舞弊的现状,重点从控制环境方面分析我国上市公司在内部控制中存在的问题,进而通过运用COSO内部控制整体框架的要求,分析产生舞弊的原因,从而建立合理的企业内部控制整体框架。     

我国上市公司财务舞弊及其防范策略探析

当前我国上市公司财务舞弊行为时有发生,财务舞弊行为扰乱了正常的市场经济秩序,违背了财务信息的可靠性原则。伴随着经济的逐步发展,法律的逐步完善,我国财务舞弊行为涉及范围广,手段变化多样,犯罪主体也在变化。我国上市公司内部缺乏制衡机制,经理层中间拥有大量官员,监督、惩罚、绩效评价体系不完善,财务信息不对称,会计师事务所、地方政府的利益化行为。我国应加快完善产权制度,加强上市公司的内部治理,完善企业内控制度,增强打击财务舞弊的力度,提升投资者对舞弊的分辨能力。     

我国上市公司内部控制评价的现状及对策——基于2015年深市主板市场上市公司的分析

近年来财务舞弊事件的频发引发了社会各界对内部控制的关注,投资者和债权人迫切需要真实可信的内部控制评价信息。继上海、深圳证券交易所制定的上市公司内部控制指引之后,财政部等五部委制定了内部控制规范体系,标志着我国上市公司内部控制信息披露由自愿披露规则转为强制披露规则。本文以深市主板市场已披露2015年内部控制评价信息的上市公司为研究对象,对我国上市公司内部控制评价问题进行剖析,并提出不断完善和改进内部控制评价的建议,以期引起有关部门对上市公司内部控制评价工作的更多关注。     

我国上市公司内部控制报告存在的问题与对策

随着上市公司财务舞弊问题的凸显,上市公司内部控制问题逐渐引起社会公众的广泛关注。如何有效地健全内部控制制度,规范内部控制报告的披露,对于实现上市公司管理目标至关重要。通过内部控制报告的披露,既能促使管理层加强内部控制,又能为投资者提供决策有用的相关信息。本文阐述了内部控制报告的作用,在此基础上分析了上市公司内部控制报告存在的问题,并提出了建议。     

内部审计的发展及我国内部审计准则与国际准则的比较

近年来,伴随着国企改革的日益深入和非公有制经济的迅速发展,一些深层次的问题日益突出,上市公司舞弊案层出不穷,理论与实践不断告诉我们,加强内部监管.建立有效的内部控制体系,塑造更加健康的公司治理环境,合理利用公司资源是预防舞弊事件发生的最好办法.大家也逐渐意识到,强化公司治理,避免舞弊的发生,一套完整的监借控制系统是必不可少的,而内部审计正是这其中不可或缺的一部分.在美国,被证券交易委员会(SEC)谴责的财务报表舞弊的上市公司比没有受到谴责的更忽视内部审计的作用,没有受到遗责的上市公司中82%有内部审计,而受遗责上市公司中都没有内部审计.因而无论是实务界,还是理论界,都已经充分认识到内部审计在提高公司治理效率中的重要作用.     

浅谈内部控制制度对财务舞弊的削弱作用

众所周知,上市公司的舞弊问题从来都是难以彻底解决的问题,世界各国证券市场都被财务舞弊所烦扰。可以这样说,从产生会计那天起它就伴随产生了,时时发生,层出不穷。近几年世界多国的知名企业财务舞弊案件被曝光,使得各国的证券市场低迷,整个世界的资本市场亦被企业财务舞弊问题的浓雾所笼罩。本文在内部控制的基础上,分析了企业的内控制度以及内部审计如何削弱财务舞弊的原理。     

内部审计质量与企业财务舞弊——基于内部控制的中介作用

近年来,我国上市公司财务舞弊案件频发,迫使企业开始重新思考内部审计的价值。与此同时,大数据、审计云等新技术的发展正在深刻影响着审计模式和方法的转变,内部审计该如何与时俱进?文章以2010—2017年度存在财务舞弊的上市公司及其配对公司作为研究样本,构建内部审计的独立性、专业胜任能力及部门规模等多维度指标来衡量内部审计质量,检验内部审计质量与企业财务舞弊行为的关系。研究表明,内部审计质量与企业财务舞弊行为存在显著的正相关关系,而内部控制有效性在该相关关系中发挥中介效应。