论公平税负

公平税负,既是一个理论问题,也是一个实践问题。正确认识这一问题,对于确立社会主义税制建设的正确指导思想,进一步完善和深入税制改革,具有极其重要的意义。一、公平税负内涵的一般和特殊公平税负问题,有两个考     

呼唤公平税负

“其实与税收负担相比,像我们这样规范纳税的企业,更看重税收环境是否公平、透明。”这是一家位于嘉兴的LED高新技术企业,公司每年近90％的产品用于出口。尽管销售增长较快,但上游原材料、人工等成本上涨明显,下游客户又一再压价,导致公司只能通过不断研发新产品来提高毛利率。     

税负公平测定的几个具体问题

税负公平问题既是一个重要的现实问题,又是一个重大的理论问题。它直接关系到国家税收政策、收入再分配政策的落实,影响到国家财政收入来源的稳定和社会的长治久安,涉及到国民经济安全、健康和高效发展。本文拟就此发表一点自己的看法,以其能够对制定税收政策,尽量做到公平税负,提供一些依据。     

论税负输出

税负输出是指某一地区通过一定途径将本地区的税收负担转嫁给其他地区的居民承担。本文分析了税负输出的形式,总结出税负输出会影响公共产品的供给水平、资源的配置、居民的居住地选择以及对地区财政能力和地区宏观税负的正确评估。最后,结合税负输出的影响阐明了对我国的启示。     

基于宏观税负的我国税收负担问题分析研究

宏观税负的高低,不仅表明政府在国民经济总量分配中集中程度的高低,也表明政府社会经济职能和财政功能的强弱。合理的宏观税负水平,对于保证政府财政收入,增强税收对经济的宏观调控能力,实现税收促进经济发展的目标,具有十分重要的意义。     

我国个人所得税改革的税负公平探讨

由于具备税基广、自动调节经济、公平分配等诸多优点,个人所得税在世界各国的税制中均占有重要地位。本文将从税负公平的视角,简述我国个人所得税制改革的历史,分析当前我国个人所得税制尚存的缺陷,研究推进税负公平的改革对策。     

论税负公平与我国民营经济的发展

税收政策制定和实施应体现公平性、管理性、竞争性、优惠性和保护性,而我国的税收制度中存在对民营企业的税负不公的问题。为了促进民营企业特别是中小民营企业的发展,必须在税收政策上给予其与其他所有制企业同样的政策。本文从民营企业税收状况入手,分析民营企业税负不公的表现,并提出解决措施。     

小规模纳税人税负不公平

小规模纳税人不能按进项税额抵扣,存在着增值税政策的歧视。     

小规模纳税人税负不公平

小规模纳税人不能按进项税额抵扣,存在着增值税政策的歧视。     

正确认识流转税税负增加问题

正确认识流转税税负增加问题梁志华今年的流转税改革．时间紧．任务重，难度大，特别是从传统的“价税合一、”向“价税分流”的转变。些人不可避免地产生一些错误的理解。至今仍有相当一部分人对流转税改革所引起的税负增加问题认识不清。现在，就这一问题谈谈我的认识，...     

税收公平与个人所得税改革

公平原则是每个国家税制建立的基本出发点和基本原则,只有公平的个人所得税税制才可以充分发挥其调节收入的独特功能。然而,在现阶段我国的个人所得税改革中,由于在税制模式、税率结构、费用扣除和税收征管等方面的缺陷,导致我国目前的个人所得税制的公平问题非常严重。因此,有必要对个人所得税进行全面性的改革以提高其公平性,这已迫在眉睫。     

论流转税税负转嫁、负担问题

相对于其它税种而言,流转税具有转嫁的内在属性,但不可把其转嫁属性与转嫁结果混为一谈。影响税负转嫁的条件有:国家价格政策、税率变动对供求关系的影响、国家税收政策的取向。企业作为纳税人缴纳的税款是由商品的购买者负担的,同时它作为生产资料商品的购买者,又要负担转嫁而来的税负。企业作为整体负担了生产资料价格中包含的流转税,居民消费负担了生活消费品价格中包含的流税转。既不能否认税负转嫁的存在,也不能对其作绝对化的理解,更不能认为流转税是全部转嫁给消费者负担的。     

对稳定我国税负问题的若干思考

十八届三中全会提出把稳定税负作为建立现代财政制度的一项重要内容,本文利用税收弹性,从广义角度对我国税收收入增长与经济增长的关系加以分析,得出我国宏观税负逐年上升的趋势。本文接着从经济、政治、制度、技术等方面对现状成因进行分析,并提出稳定我国税负的对策建议。     

税负转嫁问题研究

税负转嫁指纳税人通过商品交易,有意识地提高商品或生产要素的出售价格或压低商品或生产要素购入价格将税收负担转嫁给他人的一种行为。它对收入分配、企业负担、商品价格等方面都有重大影响。认真研究并充分利用,对于完善我国税收制度、理顺社会分配关系及促进经济发展都具有极其深远的意义。本文住要从税负转嫁的涵义,税负转嫁的存在条件,税负转嫁及税收归宿,税负转嫁的影响因素等方面全面了解税负转嫁并最终的出税负转嫁的经济作用,希望通过对税负转嫁的研究能更好的利用它来为我们的经济生活服务。     

关于税收竞争几个问题的思考

本讨论了税收竞争的理论分析框架，并对国际学术界和实务界关于税收竞争利弊的争论进行了分析，最后对我国在加入WTO以及经济全球化的大背景下如何应对国际税收竞争的挑战提出了政策建议。     

税收公平观的历史演进

税收应以公平为本.古今中外,许多思想家和经济学者对税收公平问题进行了不断探索,提出了很多重要的税收公平思想或理论.我国古代的"任土作贡,分田定税"、"相地而衰征"等课税主张,就体现了区别不同情况分担赋税的税收公平思想,相比较而言,西方的税收公平思想出现较晚,但发展却较快.经过威廉·配第、尤斯蒂、亚当·斯密、阿道夫·瓦格纳、林达尔、萨缪尔森、布坎南等学者的不断研究和创新,西方国家已经形成了较系统、完善的税收理论.本文对国外与我国税收公平观的历史演进进行了探讨.     

我国宏观税负问题研究

本文从我国宏观税负水平现状分析入手,探讨现行税制存在的问题,得出调整税制结构、加强税收征管、调整政府收入结构、理顺政府内部的财力分配关系等结论。     

探讨税收新政对跨境电商零售税负的影响分析

我国电商行业的跨境零售业务近年来得到了迅猛发展,从2008—2016年上半年,交易额从8000亿增长到2万亿元。但在此过程中,跨境电商零售商品在税务征收与退税等政策的执行上出现了诸多问题。我国财政部、海关总署、国家税务局为此于2016年4月8日结束了为期三年的跨境电商试点工作,开始对跨境电商实施新的零售进口税收政策,通过在跨境电商企业与传统零售企业之间开展公平竞争维护了消费者的切身利益。