低消费下我国所得税改革研究

针对目前我国低消费、高储蓄、高投资的现状，以及投资效率低下的问题，应展开根本性的所得税改革。与美国消费型的根本性所得税改革争论截然相反，我国根本性的所得税改革应该是储蓄型的所得税改革，所得税应对储蓄而不是消费征税，所得税应该有利于投资效率的提高。     

企业股权投资业务中的所得税处理

企业股权投资业务涉及企业所得税的所得包括：以非货币资产投资评估所得、被投资企业分配利润、股权投资处置中的所得等。不同所得，税法有不同的规定。下面分别情况分析。     

家庭所得税论

目前,国家发展与改革委员会、财政部、国家税务总局等部门对个人所得税改革问题还在研究之中。笔者通过研究发现,我国现行的个人所得税税制确实存在“不够科学、不够简化、不够公平”等严重问题;为了充分发挥税收调节社会贫富差距的作用,达到个人所得税税制“更科学、更简化、更公平”的目标,我们有必要对现行个人所得税税制进行彻底改革,并争取早日开征家庭所得税。     

中美所得税会计比较

我国所得税会计处于起步阶段，很不规范，但随着经济的发展和社会的进步，所得税会计必须完善，才能更好地服务于经济的发展，这一点可以通过对中美所得税会计在核算内容、营业亏损弥补及会计报表列示等方面的比较中得到启发。     

对我国实行所得税一体化的探讨

随着我国经济的发展,所得税因其在缩小贫富差距、调节收入分配制度等方面的优势,得到学术界的广泛关注,有关所得税完善方面的研究成果不断涌现,企业所得税与个人所得税一体化的研究也成为当前的热门课题。本文在阐明我国推行所得税一体化意义的基础上,讨论了实行所得税一体化的有利和不利条件,最后提出了相应的政策建议。     

暂时性差异与递延所得税

<正>所得税会计准则实施后,暂时性差异是否包含永久性差异以及永久性差异是否确认递延所得税,作了理论上的分析。一、暂时性差异与时间性差异、永久性差异企业所得税法的制定基础是收入费用观。     

企业股权投资的所得税处理

2006年4月18日，国家税务总局制发了《关于修订企业所得税纳税申报表的通知》（国税发[2006]56号），新申报表中涉及的股权投资计算口径变动的地方有多处，在企业实务操作中．很难把握。为此，笔认为有必要明确企业股权投资的计算口径和填报程序，以保证新申报表准确填报和逻辑审核。[第一段]     

最优所得税理论与我国个人所得税的实践

最优所得税理论一诞生,就受到了广泛关注。一些学者用不同模型阐述了最优所得税理论。虽毋须严格按照这些模型来设计我国的个人所得税制度,但其模型所体现的税制设计理念或思想对现阶段我国个人所得税制度的设计具有一定的参考价值。     

养老金计划与个人所得税政策

不同税制模式和个人所得税征税方式对养老金计划的影响不同,而养老金计划的个人所得税政策如何定位又主要取决于公共政策对储蓄以及不同储蓄形式的态度。比较国际实践,从税制模式、储蓄传统和长期资产管理来看,我国公共政策不需要鼓励养老金储蓄,但从金融体系的稳定和长远发展来看,又需要对养老金储蓄形式给予一定的鼓励。因此,我国个人所得税政策应该对其给予适当税收激励,但不需要很大力度。考虑到我国分类征收的个人所得税制,本文认为,我国个人所得税对养老金计划应该采取TEE模式(养老金缴款不允许税前扣除、对未支付的资本收益或资本利得不征税、对领取的全部养老金收入不征税)。     

外籍人员个人所得税的计算缴纳

近年来,我国境内外籍人员不断增多,使得外籍人员在华纳税问题逐渐成为人们关注的焦点。本文从现行税收法律法规出发,介绍了外籍人员取得的工资薪金、奖金以及其他几种特殊情况的个人所得税的具体缴纳方法。     

我国企业所得税境外所得抵免规定中存在的问题及对策

本文通过对现有境外所得抵免政策的分析,指明其需要补充和完善的内容,同时提出了相关政策建议。     

新企业所得税法的税收管辖取向

本文主要阐述了新企业所得税法的税收管辖取向,探究其与国际税收协定的冲突和协调,并就新企业所得税法对税收管辖权的运用进行了分析。     

新旧企业所得税制度的差异比较

从2008年1月1日起,我国的企业所得税制度合二为一。新的企业所得税制度与原制度相比,在纳税人、纳税义务、税率、收入、扣除、资产的税务处理、应纳税所得额的计算、境外所得税收抵免、税收优惠和反避税管理等方面均有突出的变化,标志着新制度更具有科学性、规范性和国际性,对推进我国社会主义市场经济建设,促进改革开放和社会主义和谐社会的建立都具有深远的意义。     

税率调整:强化我国个人所得税收入分配调节效应的选择

个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现逆调节现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配逆调节效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。     

企业所得税优惠政策分析

税收优惠作为一把双刃剑，在一国宏观调控体系中占有重要地位。本文分析主要优惠方法，进而就企业所得税收优惠政策的几个问题进行了较深入的讨论，使我们对税收优惠的认识更加清晰明确。     

浅析增值税、企业所得税联评模型的应用

纳税评估作为强化税源监控的手段之一,是提高征管质量的重要措施。当前,有些国税机关按税种将增值税、企业所得税(以下简称两税)分别评估,没有实现信息共享,既影响了征管质量和效率,也增加了工作量。山西省晋中市榆次区国家税务局从实际出发,综合运用各类数据信息比对分析,对纳税人一定时期内两税纳税申报情况实施综合评估,达到一次评估、两税兼评的效果。本文对两税联评模型的基本原理及应用过程进行了介绍与分析。     

《企业所得税法》与《企业会计准则》的基础性差异分析

本文从适用范围、基本假设、会计基础等方面,对《中华人民共和国企业所得税法》与《企业会计准则——基本准则》的基础性差异进行了较为全面的分析。认识与把握这些差异,对于贯彻实施《企业所得税法》,正确履行税款征收与缴纳、纳税申报、纳税调整和加强企业所得税管理都具有一定的理论与实践意义。