辖区间税收竞争与对策研究

辖区间税收竞争是地方政府之间的一种财政竞争行为，可以区分为正当和不正当两种类型。我国目前实际中的税收竞争多为不正当竞争。从长远看，要将地方政府不正当的税收竞争引向正当的税收竞争，必须改革我国目前高度集权的税收体制，适当地下放课税权。     

财政分权背景下地方税收竞争规制研究

改革开放以来,随着我国市场经济的快速发展,政府部门的工作重心逐渐向着经济方面倾斜,各级政府之间税收的竞争日益激烈,在当前财政分权的背景之下,由于我国地方政府税收之间的竞争,企业、人才及资源等都发生着频繁性流动,使得我国地方政府间税收竞争出现了众多的问题及矛盾。因此,加强对财政分权背景之下的地方税收竞争规制进行研究显得十分必要。本文从地方政府间税收竞争的基础及成因着手,分析当前财政分权背景下我国地方政府间税收竞争规制,探讨解决我国地方政府间税收竞争问题的措施。     

试论财政分权下我国地方政府间税收竞争规制

我国地方政府间税收竞争是随着财政分权的不断推进形成的,税收竞争本身就是地方政府运用中央赋予的资源配置权追求自身经济利益目标的过程。政府税收竞争是一把双刃剑,正效应与负效应同时存在。适度的税收竞争有利于提高效率和公共服务水平,但就我国目前而言,更多的是由于政府的恶性竞争产生的负效应。由于财政体制、政绩评价制度等方面存在的缺陷,政府间恶性税收竞争对我国经济社会等都产生了重大的影响,不利于经济社会的全面发展。本文将从博弈论角度,从理论上分析规制方法,同时结合美国的经验,探索规制地方政府间税收竞争的政策路径。     

蒂布特模型及其相关理论的文献述评

有效提高公共产品一直是公共经济学的核心,蒂布特假说通过“以脚投票”有效解决了提高公共产品的三个难题。文章对蒂布特假说及相关文献进行了梳理,并分析了蒂布特模型的理论意义和现实意义。     

我国地方政府间横向税收竞争研究

财政分权导致了地方政府间围绕经济资源展开竞争,政治晋升博弈又为地方政府间进行横向税收竞争提供了动力,但是分权的不彻底导致我国横向税收竞争以制度外的竞争为主要表现形式.本文运用面板数据进行的实证分析结果显示,我国存在着策略互补的横向税收竞争,同时税收竞争的结果是一个稳定的均衡,而不是发散的恶性竞争.而税收竞争本身也有其不利于经济运行的负效应,这就要求政府进一步完善财税管理体制和政绩考核制度,以规范地方政府行为,建立有效的税收竞争机制.     

财政分权下地方政府行为的文献综述

各级地方政府在财政分权下的行为早已成为国内外学者研究的热点问题。不同的学者从不同的角度来研究这个问题,取得了丰硕的理论成果。本文通过对相关文献的梳理,把近些年来的研究成果进行了综述,以期为以后的研究提供借鉴。     

财政对循环经济的支持：文献综述

本文对财政支持循环经济发展的相关文献进行了梳理,包括国内和国外相关经验和研究。财政手段主要包括财政支出政策、税收政策、财政补贴政策、财政信贷政策、价格政策等等。其中重点对税收进行了分析和总结,最后对目前研究存在的问题及将来的研究进行了展望。     

税收弹性相关文献综述

税收弹性在财税政策制定过程中具有重要作用,可以借此衡量税收负担、税收结构的合理性。本文围绕税收弹性定义、计算方法、影响因素以及合适水平等不同层面,对我国税收弹性问题相关研究成果进行了总结分析,概括了该领域的研究进程和现状。     

税收助力共同富裕示范区建设

税收在国家治理和助力共同富裕示范区建设中发挥着基础性、支柱性和保障性作用.本文结合国情税情,对税收在初次分配、再次分配和第三次分配中的职能作用进行研究.税收在初次分配中应强调"效率优先"导向,努力营造规则透明、充满活力的市场体系,做大做强初次分配;在再次分配中应发挥好"维护公平"职责,努力营造公正公平的政策体系,推进"...     

税收遵从成本研究：国外文献综述

税收遵从成本是现代税收管理的重要研究内容,当前国外研究主要集中在税收遵从成本的构成、测算实践、影响因素、影响效应和对策建议等方面,但由于国情、税制和研究角度的不同,研究结论存在差异.梳理国外关于税收遵从成本的主要研究成果、了解当前的研究概况,找到未来的研究方向,对我国刚刚起步的税收遵从成本研究具有借鉴意义.     

取道“项目化管理”:中国税收应急治理的功能主义进路

税收应急治理是应对突发事件的关键措施之一。现有税收应急治理目标定位不明、责任分担不清、绩效考察单一,整体上表现出碎片化运作特征,不利于治理任务的圆满完成。在功能主义税法观下,税收应急治理应注重处理过度技术化与回应有效性之间的紧张关系。在此理论指导下的项目化管理借助目标导向管理、资金专项运作、绩效综合考察的特点,能够有效回应碎片化运作的实践问题。为提升治理能力,税收应急治理应基于社会实际需求明确治理的整体定位与具体目标,基于任务拆解从资金流向的角度重新分配治理责任,基于治理责任的项目化绩效考核监督治理实践,最终实现税收应急治理的责任分担与治理机制的有效调适。从功能主义观之,积极建设及维护税收汲取能力是保障税收应急治理有效性最基本的制度安排。     

集权与分权:基于中央政府的财政体制变迁分析

集权还是分权或如何集权和分权,是厘清财政体制改革思路和确定未来财政体制改革方向需要讨论的焦点。自上世纪70年代末经济体制改革以来,中国财政体制经历了包干制改革和分税制改革两次由中央政府主导的以利益诱导为主要手段的强制性变迁。两种方式的改革都有自身的成本和收益。财政包干制的制度特征决定了其具有中央政府难以控制的交易成本,并具有成本递增机制。分税制是一种长期的合理制度安排,但其成本机制也确实阻碍了中央和地方理想收益目标的实现。进一步的制度变迁方向,是在坚持分税制分权化制度变迁路径的前提下,通过改进分税制的具体制度设计来使更多的外部收入内部化,并须以实现中央与地方政府的分级行政和奠定中央与地方财政关系的制度规则的宪法基础为基本条件。     

我国政府间税收竞争的制度分析

文章讨论了我国产生政府间税收竞争的原因，这其中既有体制原因，但是更为重要的原因是转轨经济中改革没有深化，法律体系及制度不健全。在此基础上分析了政府间税收竞争的实际效应，对社会福利产生的影响，并提出政策性建议。     

构建和谐社会：论个人所得税的公平调节

在当今构建和谐社会主旋律下，社会贫困群体的相对性、弱势群体的绝对性，已经成为影响发展和谐社会的一个重要障碍。站在财政税收角度，解决社会贫困群体的相对性、弱势群体的绝对性，发挥二次分配的社会公平性作用，财政税收具有其他分配工具不可替代的功能。但是，财政税收分配调节本身是否具有公平性，直接影响着它们发挥二次分配的社会公平性。在这里，我们仅对个人所得税调节的公平性谈几点看法。     

浅议我国财政分权体制存在的问题及制度的完善

一般理论认为财政分权有利于各级政府发挥各自的积极性和主动性,自1994年以来,我国实行了分税制的财政管理体制,这种制度在一定程度上逐步强化地方政府及各部门的利益,调动了地方政府及部门的积极性,促进地方财政收入以至整个国家财政收入的增长.同时,财政分权体制运行过程中出现了一些不容忽视的问题.本文在指出存在的问题的同时,提出了相应的解决办法.     

WTO下发展中国家税制改革的思考

ＷＴＯ下发展中国家的税制改革，首先必须坚持顺应经济全球化趋势与维护国家安全的辩证统一；其次税制改革应体现ＷＴＯ“原则中有例外，例外中有原则”的现实精神。加入ＷＴＯ后，ＷＴＯ原则对发展中国家的税制会产生一定的影响，同时经济全球化进程对发展中国家的税源变化，税种设置和结构以及税收征管都会产生影响。因此，加入ＷＴＯ后发展中国家都要从本国实际出发，改革税制，以适应市场经济及经济全球化的发展需要。     

论转型期政府间的税收竞争及其有效性

政府间税收竞争是转轨期制度发现的内在机制，其理论基础是财政分权主义。我国政府间税收竞争主要是从提供税收优惠和优质公共产品及服务两个层次上展开的。在我国现实的体制框架下，政府间税收竞争的有效性还处在弱势状态。因此，还需要建立稳定的竞争规则和政治经济体制等相关配套措施，增强我国政府间的税收竞争的有效性。     

税收分权指标构建及经济增长的影响效应

研究税收分权对中国经济增长的影响,首先在于税收分权指标的选择。通过构建一个"地方税收收入自给率"指标来衡量税收分权的程度,并对中国2006~2012年税收分权实践与经济增长的关系进行实证分析,研究发现:近年来,中国税收分权程度不断下降,中央税收集权趋势明显;地方税收收入自主率与经济增长之间正相关。