谈中国房地产税的改革方向

房地产税是各国普遍征收的地方性税收。中国现行房地产税主要存在着税权集中,税制陈旧,税基、税率和税负不合理,相关税费比较复杂等问题。其改革的主要方向为简化税制,合理调整税基和税率,适当下放税权和加强征收管理。     

我国城市居民房地产税制设计偏好:现状、差异与政策启示

房地摘要产税是直接面向居民征收的财产税,因此,在推进房地产税改革和设计税制的过程中,需要考虑居民对房地产税制设计的偏好.本文的调查显示:关于征税方案,当前我国居民比较偏好于"只对符合条件的豪宅、别墅、经营性用房进行征税";关于税率与免征面积,当前我国居民比较偏好于"低税率"和"高免征面积"的税制设计;关于开征时间,当前我国居民比较偏好于在未来十年内开征房地产税.此外,不同收入水平、教育水平、住房面积、房产数量和还贷压力的居民在房地产税制设计偏好方面存在显著的差异性.在当前推进房地产税改革的背景下,结合中国居民房地产税制设计偏好的现状,本文提出了有针对性的政策建议.     

国外房地产税制的经验与借鉴

随着我国房地产市场的进一步发展，房地产税必然有极大的潜力，而我国现行房地产税制存在着税费不清、税制松散、税制要素欠科学等问题。因此，有必要借鉴国外的成功经验，深化我国房地产税制改革，深化税费改革、统一规范税制、扩大税基。     

实现分配正义的我国房地产税制改革

房地产税在收入分配中的调控作用是准确界定房地产税功能定位、设计房地产税制的基础。房地产税作为税收体系的重要组成部分,不仅能够有效地调节收入与财富的差距,而且有助于为整个税制的全面改革,为分税制财政体制的真正完善提供较大的回旋余地。能够实现公平分配功能的房地产税至少具备实行市场价值体系模式、征税对象界定为房地产、中央政府统一立法、地方政府具有一定自主权等特征,这就必然要求根据现有房地产五个税种的实际性质和功能定位,对其进行整合归并式的改革。     

房地产税制的改革和完善

现行房地税制存在着税种过多,“费挤税”现象严重,内外税制不统一等不适应房地产发展的现状,因此必须解决地产税制的税种设置、税制要素的确定、税率选择及税收优惠问题,并对房地产税制的配套问题予以清理。     

我国房地产税制进一步改革与完善需要聚焦的几大问题

自决策层首次释放房地产税制改革信号以来,迄今已过去十年有余。2013年,决策层进一步明确提出：加快房地产税立法并适时推进改革,使得各界对房地产税的改革有了新的期盼或担忧,但其改革时间表及改革的具体内容并无清晰方案。为此,文章梳理了房地产税进一步改革与完善需要解决的重大问题,认为主要应聚焦于以下五个方面：一是房地产税法源的规范;二是厘清房地产税制改革的目标定位与理论效应;三是客观评价沪渝房产税的试点改革;四是继续推进我国房地产税制改革需要明确的房地产税目标、用途及主要税制要素安排原则;五是房地产税制的配套改革。     

美国房地产税制对中国的启示与借鉴——基于50个州房地产税制运行及税负结构分析

美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一,而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性.本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上,根据2014年各州房地产税的实际税负情况,就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析,特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析,提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示,从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议,以期为中国房地产税改革提供参考.     

建立我国生态税制体系的思考

资源枯竭、环境污染、生态恶化等问题已经成为世界各国可持续发展的“瓶颈”，生态税的构建对保护生态环境、提高资源的利用效率等具有重要的现实意义。本文从介绍生态税的理论基础人手，通过对国外生态税体系建设的借鉴，剖析了我国生态保护税制的缺陷和不足，并进一步提出了一些构建我国生态税制的思路和建议。[第一段]     

房地产税税率:比较与设计

世界各国房地产税改革的多样性及其炯然不同的改革绩效,为中国房地产税制的现代化转型提供了丰富的学习素材。本文考察、比较了各国有代表性的房地产税税率制度,研究在中国建立市场价值体系房地产税以及税率设计方面可供借鉴的经验,围绕谁决定税率、税率是否有差别或差别是怎样的、税率应定在何等水平这三个关键问题,对我国房地产税税率设计提出政策建议。     

房地产税制改革之探析

我国现行的房地产税制已不适应市场经济的发展,存在着重流转,轻持有,税制不统一,立法层次低、征税范围窄、配套制度不健全等问题.为此,在立足当前的经济发展状况和社会需求的基础上,通过合并税种,下放管理权限,开征不动产闲置税、完善各项配套改革措施等,尽快完善税制,缓解社会矛盾,促进房地产市场持续健康发展.     

中国房地产税制改革：政策议程的考察与展望

党的十八届三中全会文件指出“加快房地产税立法并适时推进改革”,再次强化了房地产税制改革议程。从十六届三中全会到十八届三中全会,房地产税制改革已历经10年多。回顾当初房地产税制改革的政策议程的设定及其演变与强化,可以增加对改革过程的理解,有益于改革的顺利推进。     

论东盟国家税制改革的趋势及经验借鉴

文章介绍了东盟国家税制改革的趋势。提出中国顺应世界各国降税的潮流进行税制改革应采取的措施。     

全面深化税制改革将更加注重税收公平

党的十八届三中全会决定为新一轮税制改革指明了方向,描绘出全面深化税制改革的路线图。本文结合学习党的十八届三中全会决定的精神,从实现税收公平的角度阐述税制改革的内容,指出稳定税负、推进增值税改革、提高直接税比重、加快房地产税立法、规范管理税收优惠政策等都将在建立现代税制中更加注重税收公平。     

两种房地产税制模式及其对我国的影响

纵观各国的房地产税制,我们会发现它有两种模式。第一种模式以美国为代表,这种模式在税制设计上把房地产作为一般产业来对待,没有在整体税制中对房地产做出特殊规定或设计一套特殊税制。第二种模式以日本和我国的台湾为代表,这种模式基于房地产的特殊性,在税制设计上给与其特殊待遇,以达到调节和保证其向健康方向发展的目的。我国房地产税制存在看种种弊端,限刺了其两大功能的发挥,需进一步改革。     

我国房地产税征收方案设计：述评与展望

2021年10月23日,全国人大常委会发布了《关于授权国务院在部分地区开展房地产税改革试点工作的决定》,明确了房地产税“试点先行”的渐进式改革路径。本文将房地产税征收方案设计的研究划分成包括税制要素、征管制度、配套制度和改革路径的研究,通过评述国内学界在上述四个领域的相关研究,认为当前税制要素、征管制度、配套制度等制度性设计的研究,为全国试点方案与地方试点细则的制定提供了扎实的理论基础,但改革路径等技术性设计研究仍有待完善,需要基于公共政策理论和制度主义视角开展,分析试点细节和潜在挑战,并在此基础上对未来研究方向做了进一步展望。     

不动产税制改革的产权瓶颈探析

不动产税是对不动产产权的征税,产权保护是不动产税制良好运行的法律基础.由于我国目前不动产产权格局是城乡二元结构、房地二元结构和城市多种产权性质的房产并立.致使房地产市场滞留多种产权问题.因此,不动产税的开征是产权保护工作中的推进器,而产权保护则为不动产税的开征奠定了良好的法律基础环境.     

完善我国房地产税制体系研究:背景、路径与体系架构

房地产税制的改革,应从宏观着眼,重构我国房地产税制体系.房地产业在国民经济中地位的上升、公共财政框架的确立、房地产市场问题的凸显以及房地产税制体系的滞后使房地产税制改革具有紧迫性.改革必须有步骤地推行,路径分析给出了房地产税制改革的制度组合和程序实施建议,基于科学的大房地产税制观,构架了一个新的房地产税制体系.     

香港不动产税制及其借鉴

不动产税制是涉及不动产的税种的总称。香港与不动产直接相关的税种包括物业税、遗产税、差饷税、酒店房租税、利得税和印花税,与国内相比,其税制更加完备,功能更加齐全。借鉴香港不动产税制建设经验,应对我国不动产税制进行结构调整,开征物业税、遗产税和空地税,取消城镇土地使用税,合并契税和印花税,最终建立以物业税为主导、其他不动产税为补充的不动产租、税、费体系。     

论不动产税制结构优化

健全的税制既包括每一个税种税制要素的合理设计,也包括税制中主体税种和辅助税种的合理搭配.以不动产税为主体的财产税不同于流转税和所得税,不动产税经历的两大环节--保有和流转环节的税收功能有所不同,因而必须处理好不动产税保有税类和流转税类的合理搭配.     

我国房地产税收体制的现状分析与建议

近年来随着国民经济的快速发展,房地产市场也日渐活跃起来,同时也有许多问题伴随而来,如供求关系失衡、房价居高不下等。房地产税收作为重要的市场调控工具,在促进房地产市场健康发展、增加地方税收收入、调节贫富差距等方面发挥着不可替代的作用。但是,中国现行的房地产税制已明显陈旧,不能满足市场的发展需求,诸多问题凸现出来。文章通过对中国房地产税制现状和现行房地产税制存在的问题进行分析,进而提出房地产税制的改革建议,使房地产业能够更加健康、规范地发展。