关于奖金税的问答

一、什么人应该交纳奖金税? 奖金税的纳税义务人是国营企业、集体企业和事业单位。应该交纳哪一种奖金税有一些划分的规定: 1.不实行工资总额随上缴税利挂钩浮动的国营企业,包括实行财务包干的军工、农口企业,实行上缴利润递增包干办法的企业,实行同产量挂钩计奖的企业,实行标准工资或奖金同上缴税利挂钩浮动的企业和实行工资总额同其他经济指标挂钩浮动的企业,都应交纳国营企业奖金税。实行工资总额随上缴税利挂钩浮动的国营企业,应交纳国营企业工资调节税,不交纳奖金税。     

对烟草行业工效挂钩办法的思考

根据《国务院关于国营企业工资改革问题的通知》(国发[1985]2号)精神,为了鼓励烟草行业提高经济效益,1987年财政部、劳动部对烟草全行业实行了工资总额同经济效益挂钩。具体挂钩办法是:工资总额同实现税利挂钩。由有关部门核定烟草总公司全系统的工资总额和实现税利基数,然后由烟草公司系统逐级分解下达。各级烟草公司按照实际完成税利指标超过核定基数部分计算提取新增效益工资,所提新增效益工资全部计入当年费用列支,与核定的工资基数共同构成企业当年的工资总额,节余留用,"以丰补歉"。这种做法曾起到过积极作用,但在实行市场经济体制后,工效挂钩办法已无法适应当前发展要求。     

工资总额与技术经济指标挂钩的设想

在工资制度的改革中，现行的工商总额与经济效益挂钩的制度，虽然有一定的适应范围，并取得了一定效果，但亦存在着一些始料不及的问题：1、工资总额与经济效益挂钩缺乏确保财政收入稳定增长的机制，主要表现在：（1）统一的工资调整标准与地区类别工资调整标准之间存在的差额，不合理地挤入工资总额基数，纳入成本核算；（2）在不提高效益的情况下，单纯增人增资；（3）新扩建项目未按比例调整两个基数。一般来说，新扩建项目要经过若干年的运行才能达到设计生产能力的最佳经济效益，但目前两个基数并非同步增长，一方面按新扩建项目现有生产能力和效益调整效益基数（呈偏低势），同时从确保职工生活水准不断提高出发确定工资基数（往往偏高），随着新建项目生产能力增强，经济效益不断上升，工资总额便扶摇直上，待新建项目与效益达到顶峰时，工资总额早已超前了；（4）由于材料提价幅度过大，使得企业上交税利绝对额大幅度下降，本应下浮工资总额。但如果扣除物价上涨因素，上交税利可能不低于基年，为了不挫伤企业与职工积极性，往往是象征性地下浮或不浮。这样工资总额几乎没动，国家财政收入就减少了。2、工资总额与经济效益挂钩没能建立有效的激励机制。要调动职工的积极性，第一、要提高职工的民族意识和爱国热情；第二，人真正使权、责、利相结合；第三、要适当的物质激励，并要拉开足以激励积极性的量差档次。但在实际生活中却存在一些问题；（1）产权不明确，主人不当家。在劳动者还不是生产资料的直接所有者，还不能与生产资料直接相结合的条件下，劳动者只不过是进行生产经营活动必不可少的生产要素而已。他们对企业的生产经营既无决策权，又无指挥权，对企业的经营决策者既无选择权，又无摆免权。因此，他们一般比较关心目前的劳动所得，而较少考虑企业与国家的长远利益。（2）分配不合理，没有激励性。对职工个人工资奖金的发放，没有拉开具有激励性的量差，没有区分金牌、银牌、铜牌和纸牌。由于自然环境先天条件的差异性，造成了企业、行业之间在分配问题上的不合理性，已影响了企业的积极性。本来国家的税收政策、物资政策是作为经济杠杆来调节这种不平等的，但现行挂钩办法将工商总额完全与企业自身实现的税利挂钩，等于无条件地承认生产资料占有等客观条件的不平等。由于企业既定条件的不平等和外部条件的非稳定性。企业的经济效益以及职工的工资便无法完全取决于企业的经营和职工的劳动。综上所述，要确保财政收入的稳定增长和职工积极性的不断提高，单靠工资总额与经济效益挂钩办法是有问题的。因此，还必须寻求更加完善的分配方法，以达到我们的既定目标。     

政策信息窗

国家计委调整国民收入分配格局 最近,国家计委采取措施,调整国家与企业、中央与地方的分配格局。这些措施是: ——加强对工资总额增长的管理。对现行的弹性工资总额计划,用同企业工效挂钩的办法加以改革,特别是把国有资产保值增值作为指标;亏损企业工资的增长应同减亏指标相联系,并在挂钩的效益指标中剔除非劳动因素。     

上海市工业企业试行工资总额同经济效益挂钩后有关问题解答

一问:企业工资总额同上缴税利挂钩浮动后,其新增工资能否计入成本? 答:可以计入成本。 二问:企业工资总额挂钩浮动后,原在企业留利中提取的职工奖励基金是否还继续提取? 答:原在企业留利中提取的职工奖励基金已随工资总额浮动进入成本,因此,不再提取。 三问:职工奖励基金随工资总额浮动进入成本后,是否要缴纳奖金税? 答:不再缴纳奖金税,但应按规定缴纳工资调节税。 四问:缴纳工资调节税,根据什么计算?     

“两个低于”宏观工资调控政策的理论探讨

近来,国家有关部门就改革对国有企业的宏观工资调控机制问题,提出在一些股份制改造比较到位、法人治理结构比较完善的国有企业试行"两个低于"的宏观工资调控政策,即国家对企业不再下达工资总额计划,由企业在坚持以下两个原则的前提下,自行确定工资总额,即企业工资总额增长幅度低于本企业经济效益(依据实现税利计算)增长幅度(以下简称原则1),企业职工实际平均工资增长幅度低于本企业劳动生产率(依据净产值计算)增长幅度(以下简称原则2).     

实行“总挂”办法,促进效益提高

唐山市焦化厂从1988年开始实行“工资总额与实现利税挂钩”的办法(简称“总挂”),打破了以往分配制度上的平均主义,进一步体现了按劳分配的原则,为搞活企业内部分配,使企业经济效益稳步增长,在政策上提供了条件。在实际工作方面,主要做了以下几方面努力:     

论工资与企业经济效益挂钩的理论依据

在全民所有制企业,实行工资总额与企业经济效益挂钩浮动,是有计划的商品经济条件下实现按劳分配的一个好形式。实行工资与企业经济效益挂钩浮动,就是在国家核定企业工资总额包干基数的基础上,规定企业工资总额可以随企业经济效益浮动。依照预先规定的浮动比例,工资总额随着企业经济效益的好坏而上下浮动(增加或减少),这样,企业工资总额就不再是一个固定不变     

施工企业工效挂钩应注意的统计指标

一、前言 工资总额与经济效益挂钩是劳动保障部门、财政部门对国有企业工资总额管理的一种形式,也是税务部门对企业工资总额审查并计算企业所得税的依据,更是企业自身加强人员成本管理的需要.上级单位对企业的工资总额管理非常重视,要求认真编报工资总额同经济效益挂钩方案,报劳动保障部门、财政部门审核后批准下达执行.有一套严谨的报表管理程序:年中的《工资总额与经济效益挂钩基数审核表》及次年初的《工资总额与工效挂钩清算表》.但是对于劳动情况复杂的施工企业,填报难度比较大.如果概念模糊,甚至造成企业多缴税款,或被税务机关加收税款滞纳金和罚款等不必要的损失.对企业工资总额的管理对这套报表各项指标的理解与掌握要求非常准确     

浅谈国有企业的工效挂钩

本文主要从理顺工效挂钩职能管理部门的监管程序、核定工效挂钩工资总额基数、确定工效挂钩指标基数、工效挂钩企业应提工资总额的计算方法、建立工效挂钩新增效益工资递延制度等五个方面对国有企业工效挂钩的工资总额管理形式进行了探讨。     

企业工效挂钩政策存在的问题及对策

实行工资总额与经济效益挂钩,是我国国有企业工资制度的一项重要政策。工效挂钩政策主要包括两方面的内容,一是工资总额与经济效益挂钩;二是增人不增工资,减人不减工资。这项政策在计划经济体制下,对于正确处理国家、企业和个人三者利益关系,增强企业活力起到了积极的作用。但     

浅析工效挂钩

所谓工效挂钩,即企业工资总额同经济效益挂钩,是国家对企业工资分配进行调控的重要方式,不仅关系到企业职工工资水平和工资的增长,还关系到国家、企业和职工个人三者之间的利益分配关系,也是调节行业收入分配关系的重要手段。     

不断完善企业内部经营机制

<正> 我们福州罐头厂是1985年经国务院工改小组批准试行工资总额同上缴税利挂钩试点的单位之一。为确保承包经营责任制的落实,几年来,我们根据本厂的具体情况和特点,以提高经济效益为中心,以质量、安全、消耗为重点,在企业内部全面推行经济责任制,把企业对国家所承担的经济责任按照     

关于工效挂钩办法条件下的工资核算

在实际工作中,国有和国有控股的工商企业、经财政部和国家税务总局审核同意执行工效挂钩计税工资政策的改组改制为股份制的金融保险企业,可按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅度、职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则(简称"两个低于"原则),执行工效挂钩办法.     

劳动部 财政部关于改进完善企业工资总额同经济效益挂钩办法的规定

劳动部财政部关于改进完善企业工资总额同经济效益挂钩办法的规定劳部发［１９９６］４０９号文件一、凡是具备条件的国有企业，都要实行工资总额同经济效益挂钩办法；不具备挂钩条件的，实行工资总额包干或工资计划控制办法。无论实行何种办法，都必须坚持工资总额增长低...     

浅谈中国人保的薪酬制度

中国人保是国家独资的全民所有制企业，在个人收入分配上采取按劳分配方式。改革开放以来，随着我国保险体制、保险市场的不断变化，中国人保的分配具体办法也不断得到改革，日趋公平、合理，体现了按劳分配的原则。     

浅议税利分流对技改信贷的影响

<正> 对于即将进一步推广试行的国营企业“税利分流”的改革,将对技改信贷工作带来什么影响以及需要采取的相应改革措施,进行研究和探索,是很有必要的。“税利分流”是在充分肯定并保留“利改税”的合理内核——征收国营企业所得税的前提下进行的,全面具备了“利改税”的优点。在税利分流的体制下,国家课征企业所得税之后,还视企业实际情况,确定上交承包利润的基数。企业税后利润超基数越多,企业实得也越多,这样就保留了承包制的优点,企业利     

关于试行工资挂钩浮动的城镇集体工业企业若干财税、会计问题解答

一、问:试行工资挂钩浮动后,计算企业基金、福利基金、工会经费和教育经费的工资总额口径如何掌握? 答:经批准试行工资总额同经济效益挂钩浮动的企业,其工资总额的口径:①计提福利基金和企业基金时,暂按“核定的企业工资总额基数“剔除按规定不得计提部分掌握;②计提工会经费和教育经费时,暂按“核定的企业工资总额基数”剔除按规定不得计提的部分后加上上年在费用(成本)中列支的奖励基金(只适用于实行奖利挂钩的企业)或加上按年人均两个月标准工资计提的奖励基金掌握,逐年顺延。     

关于企业工资总额同经济效益挂钩浮动的若干问题解答

一问:试行工资总额同经济效益挂钩浮动的企业要具备什么条件?答:试行挂钩浮动企业的主要条件是:1.领导班子健全,经营管理较好;2.生产任务饱满,有一定的增长潜力;3.产品适销对路;4.计量、检验、核算等基础管理制度健全;5.对搞活工资内部分配有一定的设想。二问:怎样选取和确定挂钩经济指标?     

企业实行承包责任制要按期归还贷款

在全民所有制企业中,实行“两保一挂”的承包经营责任制,已取得了明显的成绩。但是,也存在一些问题,急待解决。企业贷款不能按时归还,则是其中之一。其原因:“两保一挂”承包经营责任制规定了工资总额与完成上交利税挂钩,对于归还银行贷款没有制订出相应的措施加以保证。一是在确定“两保一挂”承包指标时,对企业的实际负债考虑不周,盲目加码,承包基数过高,造成企业在承包期内“积重难返”。有些企业为了保证完成上缴利税,获得企业自