银行内部控制初探

内部控制是银行现代化管理的一个重要内容和管理手段。随着社会主义市场经济的逐步建立,金融体制改革的日益深化,国有商业银行必然被推向市场,实现银行经营的“三性”(即盈利性、安全性和流动性)和“六自”(即自主经     

事业单位内部控制初探

一、事业单位内部控制的现状 （一）事业单位内部控制缺乏统一的标准和规范 迄今为止,我国还缺乏一套对事业单位行之有效的内部控制指导性规范。现阶段几乎所有的事业单位的内部控制都参照财政部制定的《内部会计控制规范》,该规范虽然在基本理念、原则、方法等方面适用于行政事业单位,但其设计思路主要针对企业,对事业单位的针对性与适应性相对较弱。实际上大部分事业单位没有书面成文的内部控制制度,     

柔性内部控制初探

柔性内部控制是以预防为主,以健全的监控体系为基础的内部控制模式,它强调员工的自觉性,通过有效的企业文化营造一个诚信的环境和尽量减少欺诈诱导因素来避免内部控制失效.因而它不同于以往的以强调监控和纠正为重点的内部控制,而是将内部控制看作是追求员工和企业利益统一的制度设计行为.     

内部控制含义初探

内部控制理论由来已久,先后经过内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架四个阶段。但由于其研究主要是审计人员和机构为了提高审计效率、明确注册会计师审计时评价内部控制的责任而进行的,所以,不可避免地会导致内部控制含义的片面性。一、内部控制的含义有关内部控制含义的论述,主要有以下几种：（１）柯氏会计辞典把内部牵制定义为,“为提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生而制定的业务流程”;（２）美国会计师协会在专门报告中指出,“内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产,检查会计数据的…     

企业内部控制初探

市场经济条件下企业的竞争不断加剧，加上诚信经营越来越为我们所看重，因此，建立一个严密有效的内部控制制度成为摆在我们面前的一个重要课题。     

财政部门内部控制初探

近年来,公共财政体系建设取得了明显的进展,财政部为了提高财政管理水平和管理效能,降低管理风险,确立了预算编制、执行、监督三位一体既相互分工又相互制衡的现代财政管理模式。各级财政部门作为财政管理的实际执行者,也必然被赋予重要的职     

内部审计评审内部控制制度初探

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是管理现代化的产物。近年来，随着我国社会主义市场经济的不断发展，参与国际市场竞争越来越多，各部门、各单位为提高竞争力越来越倾向于将内控制度当作加强管理的重要手段。有效的内部控制制度不仅能够被政府机构用来遏制领导干部贪污腐败、堵塞国有企业资产流失的漏洞，而且对于公司、企业等营利组织降低经营风险、     

现代企业内部控制初探

鉴于中国特色社会主义市场经济体制的完善,我国企业面临着越来越激烈的市场竞争,尤其是我国企业的内部控制问题变得更为重要,因此,加强现代企业内部控制问题己成为企业理论界探讨的热点。本文分析了加强企业内部控制的必要性,剖析了目前企业内部控制中的薄弱环节,并提出了推进现代企业内部控制的对策。     

化工企业内部控制制度初探

本文依据内部控制与风险管理的理论知识,分析了处于化工行业的C公司的实践情况。根据五大要素的分析框架,用实例阐述内控理论在案例公司实践时的侧重点,为更好地将内控理论运用到实际提供经验。     

企业内部控制缺陷初探

<正>为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业实现发展战略,财政部会同其他四部门先后颁布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,上交所、深交所也相继发布了各自的内控指引。随着对规范和指引的反复学习,     

我国上市公司内部控制初探

本文以COSO提出的内控制度框架为参考,以中国上市公司为研究对象,阐述了我国上市公司内控管理现状,重点就完善上市公司内控管理,从内控环境建设、执行力、评价工作三方面提出了加强与改进建议,指出通过完善公司治理结构规避风险,提高内控执行力控制风险,加强内控评价监督体系降低风险,促进上市公司实现其战略目标。     

我国商业银行内部控制初探

银行业作为一个高风险、高负债的行业,与整个国民经济具有高度的关联性,如何防范银行业风险一直是社会各界关注的焦点。强化银行内部控制是防范银行业风险的基础,但是目前我国商业银行在实际工作中还存在诸多问题,影响内部控制制度的完善及其作用的发挥。因此,在目前的金融法律有待完善的条件下,加强商业银行内部控制研究,建立健全适合中国国情的商业银行内部控制系统,对防范和化解银行风险,提高我国银行的经营水平和国际竞争力,促进我国银行的健康、快速、有序发展,具有深远的意义。     

内部审计质量控制初探

内部审计质量是内部审计工作的生命线，内部审计质量控制是保障内部审计工作质量、提高内部审计工作效果，树立内部审计形象，充分发挥审计职能的有效途径。如何强化内部审计质量控制，提高内部审计质量．提升内部审计效果，是当前内部审计亟待解决的一大重要课题，笔者在此就内部审计质量控制谈点粗浅见解：     

企业集团内部财务控制初探

一、企业集团的内部财务控制 企业集团是以资本为主要连结纽带的母子公司为主题的具有一定规模多层次组织结构的企业法人联合体.企业集团的内部财务控制就是要根据企业集团内部治理结构的需要和自身特点,结合经济活动的特征,依照集团内部建立的授权机制设计的、用于维持集团治理结构中各利益主体相互制衡而进行的一种制度安排.有效的内部财务控制是企业集团成功的关键.     

高职院校内部控制初探

内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分。1992年美国反舞弊组织委员会（简称COSO）发布了《内部控制——整体框架》的报告,该报告认为．内部控制包括组织机构的设计和组织内部所采取的所有相互协调的方法和措施．这些方法和措施都用于保护企业的财产、检查会计信息准确性、提高经营效率、推动企业实现管理目标。     

高校内部控制审计初探

一、高校内部控制体系现状(一)高校内部控制意识淡薄,缺少完整的内部控制体系高等学校在观念上、管理上尚未完全适应市场经济的新情况,高校领导层对于内部控制重要性的认识模糊,甚至对内部控制存在很多误解,认为内部控制是就是内部成本控制或是内部资产安全控制。更为严重的是有章不循、执法不严,使内部控制流于形式。高校至今还没有一套完整的内部会计控制体系。其突出表现在以下几个     

现代企业内部控制初探

鉴于中国特色社会主义市场经济体制的完善,我国企业面临着越来越激烈的市场竞争,尤其是我国企业的内部控制问题变得更为重要,因此,加强现代企业内部控制问题己成为企业理论界探讨的热点。本文分析了加强企业内部控制的必要性,剖析了目前企业内部控制中的薄弱环节,并提出了推进现代企业内部控制的对策。     

建设项目内部控制制度初探

研究建设项目内部控制内容是架构内部控制体系的根本需要,也是完善建设项目管理体制的客观要求。但目前我国建设项目与国外相比,普遍存在投资行为不规范、成本高、经济效益差、违法违纪现象较多等问题。造成这些问题的根本原因就在于内部控制制度不完善。虽然国家先后出台了《建筑法》、《招投标法》、《合同法》、《建筑工程质量管理条例》、《基本建设财务规定》等法规和制度,但对建设项目内部控制制度的制定却相对滞后。从实践来看,加强建设项目内部控制制度的建设非常迫切;从理论上来看,建设项目内部控制目前尚无完整的理论,还处于摸索…     

企业内部控制评价初探

通过内部控制评价,企业可及时发现内部控制的薄弱环节,以堵塞漏洞、防范风险。文章通过探讨内部控制评价从项目准备、现场实施、结果报告到后续回访等各阶段的主要程序与具体执行方法,并对工作开展过程中需关注的事项进行分析,为企业内部控制评价提供工作思路。