房地产企业土地增值税税收筹划研究

房地产业是一个税费负担较重的行业．而土地增值税又是其中的一项重要税种．因而成为税收筹划所关注的重点。文章从利用税收优惠。利用征税范围和增加扣除项目三个方面并结合具体案例对土地增值税的税收筹划进行了探讨。     

27项重点工程升级北京工业

截止到7月底，今年北京工业启动了27项重点工程，这些项目全部完工后，可为北京工业新增销售收入555亿元，新增利润28亿元，新增税收20亿元，其中4个项目已经投产。     

浅谈我国房地产业的税收制度

我国房地产业涉及多个环节诸多税种,折射出房地产业对国家财政收入的重要性,也反映了房地产税制的复杂性和税收征管的艰巨性。解决房地产税收问题是一项系统工程,需要从多方面去完善,才能促进我国房地产业的健康发展。本文试图从分析税收在房地产价格调控中的作用入手,对完善我国房地产税制结构提出一些思考。     

浅谈房地产开发过程中各阶段的税收筹划

房地产开发行业是一个高投入、高风险的行业，税收成本在整个房地产开发支出中占了相当大的比重。如何通过税收筹划，合法降低税收成本是每个房地产开发企业财务管理的一项重要工作内容。本文首先阐述了税收筹划的概念以及房地产开发企业税收筹划的必要性，其次重点对房地产开发企业从取得土地、项目立项、楼盘设计、开工建设、办理预售许可、项目预售到竣工交用等各阶段税收筹划的思路和方法进行了详细阐述。     

“五个一”税收征管模式设计原理的探索与实践

一、"五个一"的概念用一百户纳税评估、一千万税收预测、一位分局长讲法、一项新研究成果、一起评纳税服务(简称"五个一")校验OPA管理模式具有科学性和可行性,这五大项目要搭建在OPA管理模式上进行长效运行,其效果需要经验数据作说明。数据的来源渠道是:纳税评估的实有资料、税收征管数据、税务检查数据等。这项工作比较复杂,需要分局干部共同配合。     

税务档案管理的思考

随着税收征管改革的不断深入，税务档案作为税收工作中一项不可或缺的宝贵财富，已经不再是简单的资料收集与保管，它已经成为推动税收事业发展的一项基础性工作。从税源分析到财务报表、从征管资料到申报表、真实有效的原始资料和数据等等，这些基础资料在税收工作中尤为重要。由于无法做到档案信息共享，给税务档案收集、整理、利用带来了很大难度。税务系统档案综合管理如何突破传统的思维和工作模式，进而强化档案信息资源的开发与利用工作，     

探索我国房地产税收改革

改革开放以来，房地产业快速的发展起来，并呈现出了良好的发展态势。然而，在诸多因素的影响下，国内的房价居高不下，尤其是在很多一线城市，“购房”更是成为居民的重大“难题”之一，甚至其已经严重地影响到社会的安定团结。因此，为了更好地促进社会和谐，实现人民的安居乐业．国家出台了多项宏观调控政策，其中，房地产税收制度就是一个重要构成。然而，在房地产税收改革过程当中，仍然存在一些有待解决的问题，本文结合这些问题探索我国的房地产税收改革。     

国际税收治理体系的演进：基于全球税收协定网络的形成

双边税收协定是协调国际税收合作、塑造国际税收治理体系最重要的政策工具。本文通过构建全球双边税收协定网络数据库，使用社会网络分析、回归分析及夏普利值分解等方法，从整体特征、内生演化机制和外部影响因素分析了全球税收协定网络的演进。研究发现：自1980年起，全球税收协定网络呈明显的“核心-边缘”结构，且该结构日趋稳固，中国等发展中国家在核心区的占比有所提升；“强者愈强”的累积优势和“能者居上”的吸引力是不同时期驱动全球税收协定网络形成的重要内在机制；此外，全球税收协定网络的形成与各国的经济及地理特征相关，且经济特征的影响日益凸显。本文的发现对中国如何深度参与国际税收治理，提升话语权具有政策意义。     

关于软件产品增值税优惠政策的思考

当前数字经济蓬勃发展，软件已经成为全球新一轮竞争的“制高点”，也是未来经济的“增长点”。《国务院关于印发鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发[2000]18号）印发以来，国家相继出台多项税收优惠政策，通过政策引导，鼓励资金、人才等资源投向软件和集成电路行业，进一步促进软件产业快速发展。各级税务机关积极落实各项软件和集成电路产业税收优惠政策，其中，软件产品增值税即征即退政策落实成效显著，但在具体执行过程中，也存在一些问题容易引发争议。本文从税收政策引导下软件产业的发展历程和特点出发，深入分析软件产品增值税即征即退执行中发现的问题，并提出进一步完善政策制定、征收管理和风险防控等方面的建议，为持续发挥税收政策导向，支持软件行业发展提供参考。     

税收竞争带来税率趋同现象的实证分析

自20世纪80年代以来，国家政府间、一国内的地方政府问的税收竞争呈现出愈演愈烈的趋势。本文利用102个国家（地区）的公司所得税税率和48个国家（地区）增值税税率数据，对税收竞争带给税率的影响进行了经验实证，结果表明，不同国家税率存在着趋同且趋低的现象。面对税收竞争的这种趋势，结合我国的国情，提出了财税竞争策略的创新思路。     

现代国际经济关系中的双重征税、避税和逃税

在现代国际经济关系中,税收已成为国家间重要的协调对象。值得注意的是,二次大战前,国家间的税收协定总共才十几个,而且大都集中在西欧国家,今天税收协定已有上千个,涉及到世界上绝大部分国家。很多国际性组织,如联合国、经济合作与发展组织、联合国贸易和发展会议、欧洲经济共同体和美洲国家组织等,都经常把国际税收关系作为一项重要的议题。这个现象的本身反映了现阶段国际经济关系发展中的一些主要特点。笔者认为,从不断发展和变化中的国际经济关系角度来分析。     

浅新企业集团的税收筹划

税费支出是企业集团的成本支出项目，在企业集团的成本支出中占有较大比重。降低税费支出是企业追求利润最大化的重要途径。降低税费支出就必须搞好税收筹划。下面从几个方面探讨如何搞好税收筹划。 一、税收筹划的含义及特征     

从税收调控功能弱化趋势，看现行税制结构急需完善和优化

从税收调控功能弱化趋势，看现行税制结构急需完善和优化黄玉荣一、当前我国税收调控功能呈弱化趋势，不容忽视税收的调控功能是税收的基本功能之一，它是税收分配的内在属性。税收作为国家一种无偿地、强制性课征是直接将纳税人一部分收入转移到国家手中。这种价值单方面...     

论税收公平视角下的税收优惠政策

税收优惠政策是指税法对部分纳税人或者征税对象给予一定的照顾和鼓励的一种特殊规定，是国家利用税收政策进行经济调节的具体手段之一，国家可以通过税收优惠政策对一些地区、企业、产业和产品进行扶植，促进社会经济的协调发展和产业结构的合理调整。税收公平是给予相同经济条件纳税人同等的待遇，所以税收优惠政策与税收公平存在一定程度的冲突，引起了人们税收优惠政策的关注。本文从税收公平视角下对税收优惠政策进行了探讨，讨论了税收优惠政策和税收公平的相互协调。     

优化纳税服务的几点思考

纳税服务是税务部门及其工作人员的一项职业准则，它是税收管理发展到一定水平，服务主体为满足服务对象履行纳税义务和行使税收权利的需要而形成的税收行政行为，是现代税收管理的基础性工作，也是提高征管质量和效率，降低税收成本的关键环节。从实践和发展看，纳税服务包括狭义和广义两个层面。狭义的纳税服务是税务部门依照法律法规，通过适当方式，为服务对象提供周到、高效的涉税方便，包括税收宣传、     

一靠清理整顿二靠典型引导——孟州市规范税收秩序初见成效

随着改革开放力度的加大和第三产业的迅猛发展，我国的税收秩序也急需进一步规范，从去年六月份起，孟州市地税局采取两条腿走路的方法，一方面加大稽查和打击偷、逃、骗、抗税力度，不断整顿税收秩序，净化税收环境；另一方面，采取积极措施，开展“三个创建”活动和坚持“两项制度”，依靠典型引路的方法，逐步规范了税收秩序。     

国外税收竞争理论的最新发展：一个文献综述

税收竞争是经济开放和全球化下的一个突出问题。围绕着这一问题，国外学者做了大量研究：从前期复杂假设下的简单模型到后期简单假设下的复杂模型，从传统观点认为税收竞争导致国家间社会福利的“竞次”到新政治经济学观点的“竞优”，从强调税收竞争的福利结果到侧重于税收竞争的衡量和协调，等等。税收竞争研究侧重点的改变既表明了税收竞争研究从前期侧重于纯理论的模型论证向后期侧重于现实情形的经验描述的发展趋势，也表明了税收竞争研究的日臻成熟。     

落实减免税政策后“费挤税”问题谁来管理监督

税务部门主要落实国家的结构性减税、免税政策。但是结构性的减税政策和免税政策一定要落实到真正的民生政策中。比如国务院最新规定，辽宁省调整个体经营者税收起征点由5000元提高到20000元。调整税收起征点鞍山影响税收收入3个多亿，而这3个多亿是否真正能够使个体户享受到国家提高起征点的实惠呢？现在来看不见得。这里面有个“费挤税”的问题。比如现在搞水产品买卖，摊床税收定额达到5000元税收起征点以后则规定这个月交300元税，那么现在税收起征点变成20000元了，     

浅议税收筹划

税收筹划有别于税务当局所严厉打击的偷税漏税行为，应当为税务当局所认可并鼓励。但是，税收筹划在我国的发展经历了一个曲折的过程，本文从定义、重要性和建议等几个方面对税收筹划进行研究，以期为政策制定提供有益借鉴。     

从做“恶人”开始

“十一五规划”重点项目、20多亿元的先期投资、地方上已经看得到的税收和就业方面的好处——华能、华电的金沙江水电项目，因为没有通过环评就擅自开工在被环保部叫停的时候，手中已经有了这些足够多的筹码。