浅谈企业内部控制的问题及改进对策

当前,面临企业内外环境的日益复杂化,以及企业间的竞争日益激烈,企业风险不断提高.我国极大多数企业已经意识到内部控制的重要性,但仍然缺乏规划,不成体系.完善企业内部控制,已成为当前我国企业的首要任务.内部控制是企业治理重要组成和前提,是企业管理的重要手段.完整的内部控制制度,是约束、规范企业管理行为的准则,是防范风险的重要保障.笔者以个人参与企业内控稽查工作的角度,从创造内部控制环境、完善内控制度、培养员工内控意识等方面探讨了企业内部控制的策略,供同行参考.     

探讨多元化经营环境下完善铁路运输企业内部控制

内部控制贯穿于企业经营管理活动的各个方面,完整的内部控制体系和完善的内控制度,是约束和规范企业经营管理行为的准则,是防范企业经营风险的重要保障。本文结合分析当前铁路企业内部控制现状,探讨了铁路运输企业内部控制的建立与完善的主要方面。     

制造企业提升内部控制管理效果的路径分析

我国制订了企业内部控制规范体系,为企业提升内部控制提供了基础设施。 内部控制规范体系由基本规范和配套指引构成,配套指引有 18 项应用指引、《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》组成。 加强内部控制管理是为了防范风险,促进企业发展目标实现,将风险控制在可承受的范围以内。 制造企业为实现自身目标,从企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略目标,检查内部控制系统的设计和执行的有效性。 制造企业要通过设计各流程的内控制度,增强各业务流程管控,提高内控管理水平,提高现有的管理品质,增强企业自身的竞争力。 重点分析内控的含义,探讨当下制造企业内部控制方面的问题,为制造企业提出相应的建议和措施。     

上市企业货币资金内部控制问题分析

自五部委发布《企业内部控制基本规范》之后,上市企业开始大力推进内控体系建设,随着体系建设也发现了一些控制漏洞,货币资金作为流动性最强,控制风险最高的资产,它在企业发展过程中起着非常重要的作用。完善而有效的货币资金内部控制制度,对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实、完整等具有积极的促进作用。一个良好的货币资金内控体系可以使企业的经营稳定上升。本文便将对上市企业货币资金的内部控制进行简单的研究和探讨,找出企业内部控制常见的漏洞机对应的方法,避免一叶障目,不见泰山。     

对我国企业税务内控体系的构建研究

为了将企业的税务风险降低,同时将自身的竞争力提高,我国企业应该重点关注的问题是企业的内部控制和税务风险.构建一套完整的企业税务内控体系不仅能够有效的防范税务风险,还能有效的确保企业的安全生产经营.本文简要分析了构建企业税务内控体系的必要性,同时研究了一些构建现代企业税务内控体系的方法,旨在为企业高层管理者提供帮助.     

对建立企业财务内控体系的思考

企业财务内控体系是指企业为了提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，是现代企业管理的重要组成部分。从当前实际情况看，部分企业在发挥财务内控作用方面存在差距，因内控制度不健全或控制效力不佳等原因，导致企业资产流失的现象时有发生。如何建立企业财务内部控制制度体系值得探讨。     

试论建立健全企业内部控制制度

内部控制是现代企业管理的重要手段.目前我国企业对内部控制认识不足和法人治理结构不够完善,人员素质不齐,内部审计未发挥应有的作用.应制定适合本单位实际的内部控制制度,完善法人治理结构,营造良好的内部控制环境,构筑严密的内控体系,提高企业整体素质,加强企业的内部监督,以保护资产的安全、完整,确保会计信息的真实性.     

内部控制制度设计实务探讨

内部控制体系的设计对于化解企业运营风险有着重要的意义.为企业设计或优化内部控制制度,已成为注册会计师日益重要的业务类型;而如何站在企业立场上设计一套完整且可操作性强的内控制度并付诸于实践仍然是一个挑战性课题.本文拟从注册会计师为企业提供内部控制制度设计或优化服务的角度,结合笔者相关的实践经验,进行一些实务性的探讨.     

推进企业内控体系建设的思考

推行企业内部控制制度是适应国内外资本市场监管、提升企业自身管理发展水平的客观要求。分析了建立健全和严格执行企业内部控制制度面临的问题,并从建立完善内控制度、提升执行效果、完善监督体系、培养员工内控意识等方面探讨了推进企业内控体系建设的策略。     

企业内部控制体系研究

在新时代的社会经济发展中,加强企业内部控制体系建设,促进企业的稳定性和效益提升,是提升企业发展潜力、促进企业现代化转型的重要工作内容。财务会计内部控制管理在企业内控管理中十分重要,对企业财会内控体系进行强化建设,对企业内部财务管理组织结构创新构建有促进作用,明确企业的战略经营目标,提升企业的经营效益,监督企业的资金流动,是保障企业稳定长期发展的重要手段。本文对企业内控和财会内控的概念做了简述。对目前企业财会内控体系建设中的问题进行了分析研究,探讨了企业财会内控体系的建设原则,对企业财会内控体系的建设基础和流程进行了阐述,介绍了几种企业财会内部控制使用方法,最后对强化企业财会内控监督管理工作的措施进行了探索。     

企业内控体系建设的启示

企业要想实现健康稳定发展,就必须进一步提高对于内部控制体系建设的重视程度。然而当前阶段,部分企业在推进内部控制体系建设的过程中仍存在一定误区。通过对H企业内部控制体系建设实践的分析可以看出,各级管理者的重视、良好的内控环境是内控建设的基础,全球统一的流程管理,明确各层级内控责任人以及配套的考核、问责机制是确保内控设计及执行的关键。基于此,本文在阐述企业内控体系的概念和价值的基础上,对H企业内控体系建设实践的优秀经验做法进行探讨,以期为其他企业提供一定的借鉴启示。     

经济新常态下企业内控体系的优化

在经济新常态下,我国经济的发展方式、发展结构均发生了显著变化,企业面临的内部环境与外部环境更加严峻,因此,加快内控体系改革、提升内部控制质量成为企业发展的重中之重.鉴于此,本文首先分析了内控体系建设的内涵,然后就经济新常态下企业内控体系的优化策略提出几点建议,以期推动企业内部控制工作的顺利开展.     

浅析房地产企业扩张风险中的财务内部控制

构建与完善内部控制体系是防范房地产企业大规模扩张风险的根本保证与有效手段,文章首先结合浙江金帝集团有限公司资金集中管理模式,从投资、筹资、营运和预警等方面展开分析,阐述以现金流作为内部控制基础,建立内部业务监督体系来增强对资金的内部控制.其次从预决算和合约的角度出发探讨控制节约成本的一些经验和成本控制中的内部监督机制.最后提出内控应依据企业内部条件和外部环境来设计与之相适应的内控结构,并作出持续改进.     

浅谈企业财务内控制度体系建设

企业财务内部控制是企业管理工作中的重要环节,财务内部控制的建设水平直接影响到企业财务管理工作的实际效果,因此企业财务内控制度体系建设对于企业长远稳定发展具有重要意义。企业应提高对财务内控工作的重视程度,不断完善其财务内控制度体系,加强企业财务管理,实现企业稳定健康发展。文章结合企业财务内控的意义及存在的问题,详细探讨了企业财务内控制度体系的建设路径。     

我国企业内部控制的发展与对策

本文主要分析了我国目前企业内部控制制度的现状.认为存在企业内控制度执行力度不大、企业内部控制的内容不正规、监督和激励机制不完整等问题.并提出了完善企业内部控制制度的相应对策     

论内部审计在企业内部控制体系建设中的作用

内部控制作为企业实现管理现代化的科学方法,贯穿企业经营活动的始终,对于企业的存在和发展至关重要。而内部审计对于企业内控体系建设有着重要意义。本文探讨了相关内部审计的概念和关系,寻找在企业内控体系建设中面临的主要问题,最后提出了充分发挥内部审计在内控体系建设中作用的建议。     

内部控制制度执行力影响因素案例分析

随着《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》的相继发布,标志着我国内控规范体系已基本建成.但是在企业内控制度实际执行过程中还存在着各种各样的问题.本文通过案例分析的形式,查找企业内部控制执行的影响因素,并据此提出企业应当建立与内部控制相匹配的薪酬体系与激励约束机制,根据变化动态完善内部控制和风险管理,以及行之有效的内部控制评价,以期提升内部控制的执行效果.     

内部控制与财务报告审计

企业内部控制自我评价制度是保证企业实施内部控制的重要制度安排,尤其是在强制披露内部控制自我评价报告的政策导向下,企业需将其内部控制的实际运营公之于众,内部控制自我评价制度的有效实施必然会降低管理层财务报表舞弊现象,规范企业日常行为,降低财务报告审计风险。自我国内控制度起步以来,虽体系建设步伐较快,但部分上市公司内控形式化现象明显,未得到充分重视,导致内控体系存在缺陷,对财报审计意义有限。本文探讨了企业内控体系建设与相关审计报告对财务报告审计的借鉴意义并总结出财报审计主体应注意的问题。     

强化企业内部控制检查评价体系的对策与措施研究

内部控制对于企业加强管理,防范风险具有重要意义。本文拟从内部控制检查评价体系的概念入手,探讨构建内控检查评价体系的必要性,提出与经营管理实际相融合、拓展管理广度和深度、完善内控运行机制等对策,以保证内控建设的科学高效。     

上药控股:“三点围一点”完善内控体系

2009-2011年,上药控股遵循企业内部控制基本规范、参照普华永道内控咨询成果,为了保证公司经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的真实完整,提高经营活动的效率和效果,促进公司实现发展战略,充分考虑了内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五项要素,开展了公司内控体系建设,保证了公司健康可持续发展.经过两年多的努力,现已初步形成了"三点围一点",即控制点、检查点、考核点、风险点的内部控制体系.28项内控管理制度、455个内控检查点及一个内控考核管理办法已于2011年下半年度正式实施,并初见成效.2012年,在内控管理制度执行一年多以后,对制度进行了修订,使之更符合公司发展的实际.