应正确填报应交增值税明细表

应交增值税明细表作为乡镇工业企业资产负债表的附表，旨在总括反映企业增值税的发生、应交、未交、多交、抵扣、转出及退税情况。在实际工作中笔者发现有几种填报方式，主要有以下三种情况：1．既有未抵扣数又有未交数；2．各明细科目一直是几年的累计滚存数；3．不分应交增值税科目余额方向性质一律填借、贷方相抵后的净额。究其原因主要是工业企业会计制度中对应交税金——应交增值税各明细科目结转的表述和税务部门对此表填报要求口径不一致。     

出口型生产企业应交增值税指标填报指南

在统计报表制度中,“应交增值税”作为核算增加值的重点指标,历来备受关注。在统计执法实践过程中,笔者发现统计制度中有明确的计算公式,但出口型生产企业填报该指标的方法却各不相同。其问题就集中在应交增值税指标涉及的销项税额、进项税额、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、减免税款、出口退税到底应取自何处。     

如何全面审查应交增值税

对应交增值税进行全面审讨,笔者认为应以应交税金--应交增值税账户为基础,以核实销售收入为重点,闱绕构成应交增值税的各要素和与其相关联的经济业务的账务记录,综合运用审阅法、复算法、核对法、盘点法等方法进行审查.     

如何理解《工业统计报表制度》中的应交增值税指标

在《工业统计报表制度》工业企业财务状况表中有本年应交增值税指标。根据国家统计局有关制度规定,本年应交增值税（305）是指当期销项税额低扣当期进项税额后的余额,本年应交增值税≥销项税额＋出口退税＋进项税额出数－进项税额。     

存货抵扣应交增值税审计

存货抵扣应交增值税审计刘俊民一九九四年全国推行增值税后，实行增值税的企业，期初存货中含有的已征增值税抵扣销项增值税，是增值税计缴征收中一个十分重要的问题。关系到国家与企业利益分配关系。因此加强对企业等纳税人一九九四年初存货抵扣应交增值税审计十分必要；...     

解读应交增值税明细科目

增值税是我国常见的税负,具有征税面的普遍性,在多个环节但不重复征税,实行税款抵扣制的一种流转税。由于纳税人及纳税期限不同,各个环节所用的应交增值税的明细科目不同,本文从有关固定资产的增值税进行了举例分析归纳总结。     

编制《应交增值税汇总表》应注意的一些逻辑关系

自从财政部颁布《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》并调整了《应交增值税明细表》的会计报表后，笔者在汇总本系统的会计报表时，发现不少企业会计人员编制本表时屡有错误。笔者在实践中摸索出本表有着十分严谨的逻辑关系。现试述之，供参考。一、小规模纳税单位因小规模纳税单位是没有进项税额抵扣的，所以在填制本表时，原则上只需填列第5行“销项税额”、第9行“已交税金”和第10行“减免税款”。但考虑到企业在实际计交增值税时也可能会发生多交税金或未交税金的现象。而且，按现行会计报表汇总要求，由于小规模纳税单位缴…     

试析应交增值税及未交增值税的核算

为了分别反映企业欠交增值税款和待扣增值税情况,根据企业会计制度的有关规定,在“应交税金“科目下设置“应交增值税“和“未交增值税“两个明细科目进行核算.……     

怎样编制应交增值税明细表

应交增值税明细表，是资产负债表的附表。它是反映企业某一会计期间应上交增值税情况，能清楚地反映出企业未抵扣增值税、欠交或多交的增值税。是根据“应交税金一应交增值税”明细帐和“应交税金一未交增值税”明细帐有关明细项目编制的，现举例如下：永盛公司1997年四月份购进材料等支付的进项税额为20000元，本月产品销售等发生销项税额为30000元。假设本月月初没有未抵扣以及欠交或多交的增值税，也没有其他涉及增值税业务。当月上交增值税5O00元，欠交5000元。2月份购进材料等支付进项税额25000元，销售产品等发生销项税额20000元。用…     

解读应交增值税明细科目

增值税是我国常见的税负,具有征税面的普遍性,在多个环节但不重复征税,实行税款抵扣制的一种流转税.由于纳税人及纳税期限不同,各个环节所用的应交增值税的明细科目不同,本文从有关固定资产的增值税进行了举例分析归纳总结.     

浅析《增值税减免税申报明细表》的填报方法

本文根据2015年4月国家税务总局发布的《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》,结合案例解读了增值税一般纳税人和小规模纳税人填报《增值税减免税申报明细表》的方法。     

"应交税费-应交增值税"会计科目的核算

本文具体阐述了我国现行增值税会计核算的账簿设置及具体用法,重点介绍了视同销售销项税额与进项税额转出以及出口货物退免税的会计核算,在此基础上进一步提出了对我国现行增值税会计核算加以改进和完善的建议.     

事业单位应交增值税税务会计处理

当前，事业单位增值税处理上存在一些分歧，笔者通过对作为小规模纳税人的事业单位进行分析，提出了对赊销货物和对外投出材料的会计处理方法。     

如何解释统计报表中的“应交增值税”指标

目前,统计报表中的"本年应交增值税"(或本期应交增值税)指标有"三最",一是专业统计报表审核中最令人头痛;二是统计执法检查中差错最多的指标之一;三是企业统计人员反映理解难度最大.     

审查应交增值税的主要方法

一、审查应交税金--应交增值税审查应交税金--应交增值税,主要是做好两个方面的工作.一方面是运用审阅法、抽查法审查逐项税额.主要是通过四个环节:一是审查被审计单位购进货物或应税劳务取得的增值税发票抵扣联是否属实是否按照规定注明增值税额及其他必须填列的有关事项.二是购进货物或者应税劳务有无以普通发票或集团内部发票抵扣增值税的情况.     

如何解释统计报表中的“应交增值税”指标

目前,统计报表中的"本年应交增值税"(或本期应交增值税)指标有"三最",一是专业统计报表审核中最令人头痛;二是统计指标数值影响不大.执法检查中差错最多的指标之一;三是企业统计人员反映理解难度最大.     

谈应交增值税舞弊现象审计

应交增值税审计的目的在于查明被审计单位在应交增值税的处理中是否存在着错误和舞弊现象。对于一般纳税人企业，在应交增值税处理中可能存在的错误是没有正确确认和计算应当交纳的增值税。如：未按照规定取得并保存增值税扣税凭证；未按照规定扣除率计算进项税额：或者将不应当用于抵扣的增值税进项税额作了抵扣处理等。对这些错误事项，只要通过对会计资料的审计便能发现。     

浅析应交增值税的会计处理

在会计核算过程中，应交增值税的账务处理具有一定的复杂性。这种复杂性从会计科目的设置上就可以略见一斑。会计制度首先在应缴税金一级科目下设置了两个有关增值税的二级科目：