论内部审计相关性

本文认为,内部审计必须满足企业利益相关者的需求,即内部审计具有相关性。内部审计部门必须实行相应的策略以保证审计相关性。审计委员会负责监管内审部门,对其进行业绩评价,以使其具有更好的审计相关性。我国内部审计还比较落后,需要进一步发展以满足更高的审计需求。     

对实施企业内部控制自我评价的思考

<企业内部控制基本规范>要求审计委员会负责"审查企业内部控制.监督内部控制的有效实施和自我评价情况",但对于如何实施、怎样实施并未提供指引.本文对内部控制自我评价概念作了界定,并探讨了如何实施内部控制自我评价的方法和程序.     

增强企业内部控制评价效果的思考——基于《企业内部控制评价指引(征求意见稿)》

企业内部控制评价实施效果的好坏取决于内部控制评价机制的可行性.基于<企业内部控制评价指引(征求意见稿)>,须从评价主体、评价内容、评价标准和指标以及内部控制评价与风险管理整合的评价机制四个方面采取措施增强内部控制评价的实施效果.考虑职责明确,企业应从全面性、层次性和技术要求三方面合理界定评价主体;考虑评价全面性和评价深度确定评价内容;基于政府指导性和企业自主性确定评价标准和指标体系;立足于风险整合企业内部控制评价和风险管理,即由审计委员会和风险管理委员会配合,在内部控制评价中应用风险管理技术并以监督作为内部控制评价的基础.     

论进一步防范企业内部审计风险的思路

在现代企业制度下．内部审计作为公司内部治理结构的重要组成部分．不仅对企业会计监督实行再监督．而且对内部控制的有效性及领导人的任期经济责任进行审计评价和鉴证,其审计质量的高低．常常事关企业的生存发展．从而备受各方关注。但现阶段一些企业内部审计质量不高．并导致其审计风险增大的问题比较突出。为此。本文拟就如何进一步提高企业内部审计质量。并防范其审计风险问题．     

美国上市公司审计委员会制度的发展及启示

美国在上市公司内部设立审计委员会，通过审计委员会对上市公司管理当局进行有效地监督，从而防止财务信息失真。本文试图在论述美国审计委员会制度发展的基础上，得出一些启示，以促进我国上市公司加强内部控制。 一、审计委员会制度的职责 在知识经济条件下，审计委员会的职责主要是对企业内部控制和风险管理进行监督。为缩小公众与公司管理当局之间的期望差距，提高外部审计人员的独立性，审计委员会的基本任务是帮助董事会在企业的财务报告、公司治理、内部控制等方面履行职责。具体包括：（１）在财务报告方面，一方面主持有关外部审计…     

企业内部审计存在的问题与对策

随着市场竞争日趋激烈,各企业都在不断完善改进经营管理方式来增强自身实力,内部审计作为现代企业管理中的重要内容,对促进企业健康发展企业重要的作用,逐渐引起了企业管理者的重视。但是从我国企业目前的内部审计制度实行情况来看,还存在着众多不合理的地方,没有形成一套科学成熟的内部审计制度体系,还需要在今后的工作中继续完善。本文首先阐述了对内部审计的认识,分析内部审计制度在企业管理中的重要性,并结合我国内部审计实行的实际情况找出其中存在的问题,剖析问题出现的原因,研究其今后的发展方向同时提出相关建议。     

进一步强化国有企业内部审计质量控制的思路

近几年来．我国国有企业,认真贯彻中国内部审计协会发布的《内部审计质量控制》规范和国家国有资产临督管理委员会关于加强企业内部审计工作的通知精神．切实加强内部审计质量控制,改进内部审计管理,防范内部审计风险．并取得了有目共睹的成效。但是．近几年来国内外媒体所披露的一些企业内部审计质量不高．内部审计质量控制不力．导致一些企业遭受较大经济损失等问题时有所闻。为此．本文拟就国有企业进一步强化内部审计质量控制问题谈些思路。     

关于企业内部控制提质增效的研究

完善的内部控制制度是企业健康稳定发展的重要保障。但是,目前内部审计在企业管理体制中受重视程度相对较低,已经实行内部审计制度的企业还存在质量和效率低下问题。对此,文章探讨建设企业内部控制文化、加强内部审计人力资源配置、内部审计理念和体制的改革创新、推动内部审计方法创新、高度重视内部审计发现问题的整改等完善和创新企业内部控制的策略。     

浅析内部审计外包

一、内部审计外包的优点 1.企业能够提高内部审计的独立性 内部审计的基本职能是通过对会计系统实施审计来监督企业的内部控制和经营管理活动,并对内部控制的充分性和经营活动的效率和效果进行评价,最后将审计结果报告董事会审计委员会或公司的最高层决策机构。     

西方国家企业审计委员会制度简介及启示

一、西方国家企业审计委员会的产生在西方国家的大型企业中 ,为了加强企业的财务监督控制 ,专门设立了审计委员会。审计委员会是董事会内的一个分会 ,一般由 3— 5名独立董事组成 ,它是董事会和内部、外部审计师沟通的桥梁 ,分担了执行董事在内部控制和财务报告方面的部分工作。审计委员会这种企业内部组织最早于1939年由纽约股票交易所提出。当时由于企业财务控制混乱 ,发生了一连串严重的商业丑闻和诈骗案 ,纽约股票交易所因此提出企业审计委员会制度的想法 ,希望能借此杜绝这类行为的发生。 196 7年美国注册会计师协会建议所有上市公司设…     

企业内部控制及其构建的思考

内部控制作为现代管理制度的重要组成部分,不仅是现代企业管理的重要手段,更是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。内部控制涵义及内容关于企业内部控制美国审计程序委员会、美国管理会计师协会、COSO委员会都作了定义与描述。我国在国家颁布的独立审计准则中将内部控制定义为:内部控制是指企业为了保证业务活动的有效进行,保证资产的安     

企业内部控制评价与内部控制审计比较

本文对《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》进行了比较,得出内部控制评价与内部控制审计两者是分别从不同的角度对企业内部控制进行监督,从而保证内部控制的有效运行,促进内部控制目标的实现。     

基于内部控制要求的内部审计目标

内部审计是完善和强化企业内部控制的重要手段,应为评价并改善内部控制的效果,促进企业实现控制目标与经营目标提供有效服务。要实现内部审计的目标,必须更新观念,转变审计职能,改进审计方法,强化内部控制缺陷分析,发挥审计建议的建设性作用。     

加强内部控制评审发挥内审职能作用

内部审计是现代企业的一个职能部门,在当前的形势下,内部审计如何以“两个根本性转变”为主线发挥应有的作用,适应现代企业制度的要求?笔者认为,现代内部审计应突出以内部控制评审为特征。内审部门通过对企业内部各项业务活动的内部控制措施不断实施评价,指出被审计单位内部控制的薄弱环节,提出改进措施,有助于完善企业的内部控制制度,提高企业管理水平,发挥内部审计“一审二帮三促进” 的职能作用。 几年来,白云国际机场审计处突出对下属公司的内部控制评审,将内部控制评审融入审计程序中,成为开展审计项目必不可少的一个组成部分。我们的具体做法是: 一、初步了解企业的规章制度和内部管理惰况     

管理层沟通策略与内部控制评价的关系研究

企业内部控制评价是企业内部控制执行机制的一个重要组成部分,其评价过程主要包括管理层的自我评价和审计师的鉴证,是多方利益主体相互协调的结果,将管理层沟通策略和审计人员对企业内部控制缺陷的审计评价联系在一起,系统的研究管理层的沟通策略和内部控制缺陷审计评价之间的关系,深入探讨管理层沟通策略对内部控制缺陷审计评价的影响,对内部控制制度的完善具有积极的理论意义和较高的实用价值。     

后安然时代内部审计体制的选择

世通事件中内部审计与审计委员会的关系密切与否是内部审计能否发挥作用的关键,理顺两者的关 系是完善内部审计体制的基础,后安然时代内部审计体制应实行双重领导、以审计委员会为主的体制。     

企业内部控制评价与内部控制审计的协调:一个整合框架

随着《企业内部控制基本规范》及企业内部控制配套指引的出台,我国内部控制法规体系初步形成。企业内部控制评价和内部控制审计既有整合的必要性也有整合的可能性。在整合大体思路的指导下,本文尝试建立一个内部控制评价和内部控制审计协调进行的整合框架。     

应加强IPO公司内部控制信息的披露及评价

正(一)IPO公司内部控制信息披露及评价现状1.内部控制信息披露流于形式,缺乏实质性内容。虽然《企业内部控制评价指引》在一定程度上规范了内部控制评价程序和评价报告,但由于每个公司内部控制设计和运行的实际情况不同,并不存在统一的评价依据,因此上市公司对内部控制的披露多显空泛,缺乏实质性内容。同时,由于我国上市公司治理水平仍然偏低,审计委员会的独立性较弱,导致一些管理层凌驾于内部控制之     

企业内部控制制度的审查与评价

内部控制制度是企业内部管理的一项重要制度,也是促进企业提高管理水平的重要措施,其作用主要表现在内外两个方面：对内有助于企业经营方针、经营目标的实现和资产的安全完整,有利于业务处理效率和企业内部管理水平的提高;对外有肋于国家政策、法律、法规和贯彻执行,有利于社会经济秩序的健康运行和整个国家管理水平的提高,从审计角度分析,企业内部控制一般分为内部会计控制和内部管理控制两部分,内部会计控制是保护企业财产物资的安全性,会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性的内部控制,其目的就是要解决提高会计信息质量,保证企业财产的安全与完整,在当前企业会计信息失真,资产流失严重的情况下,企业尤其要根据财经法规、会计准则、财务通则和行业财务会计制度等对企业的会计核算和经济活动进行控制,健全凭证传递程序制度以及帐、证、表、实物核对、复核和盘点制度;定期结帐和编制会计报表制度;制订会计记录合理性、有效性的控制措施,包括各项经济业务均需根据管理部门的授权办理,实行经济业务按职能分工,做到不相容职务分离,对经济业务的会计处理程序实行标准化控制等。内部管理控制又称为内部行政控制,主要是为了保证企业经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性,效果性以及经营目标的实现而实施的内部管理工作的控制,其控制措施主要包括：计划控制、生产控制、质量控制、技术控制、设备控制、物资控制、劳动工资控制、供销控制等。根据上述概括的企业内部控制,其评审工作也因此展开。首先,应确定单位内部控制的标准,并通过符合性测试来学制企业内部控制的程序以及执行情况,对发现的问题逐一整理,并指出可信赖程度和隐形风险程度,确定审计范围、重点及采用的方法;其次,调整审计方案,进一步实施实质性审查,测试单位内部控制的有效性,最后,根据审计证据编制内部控制审查与评价的最终报告。     

浅析商业银行经济责任审计方式

商业银行经济责任审计是商业银行加强对各级领导干部的管理和监督,改善经营管理,防范和控制风险而实行的一种内部审计制度。党的十九大召开后,根据《深化党和国家机构改革方案》,2018年3月中央组建中央审计委员会,中央审计委员会为加强党中央对审计工作的领导,并将内部审计纳入审计工作的体系中,商业银行通过高管经济责任内部审计,必将在加强公司治理和监督高管履职方面发挥重要作用。