内部审计在公司治理中的作用探讨

公司治理是伴随着现代企业的出现而产生和发展的，它通过建立一系列内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任要求，对他们履行责任的情况实施监督，防范管理者的不良行为，保障股东及其他利益相关者的利益。内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分，通过对治理的审计活动，可以促进公司治理的完善和良性循环。本文主要从国际内部审计师协会的《内部审计实务标准》出发，论述了内部审计在公司治理中的作用。     

浅析公司性质之契约理论

随着我国市场经济的发展和公司的繁荣,公司内部的纠纷逐渐增多,公司法在关注外部的关系的同时也应当关注公司内部的关系,否则会影响公司组织的稳定、协调和健康发展。理论界对公司法的研究也逐渐深入,但对公司性质之契约理论的认识不一。本文对公司性质的契约理论进行分析,希望对相关问题的研究者有所裨益。     

上市公司股权性质与公司绩效实证研究

股权性质在公司治理结构中处于基础性地位,公司的内部治理安排及一些外部治理措施,实际上都是以公司持股人的性质为前提条件.围绕股权性质对公司经营绩效作用这个核心问题,选取部分上市公司为样本,对持股股东性质与经营绩效建立模型进行分析,其结论对于当前正在进行的一些改革,如股权分置改革、中小股东权益保护等都有现实意义.     

公司特征与社会责任成本信息披露——基于沪深A股上市公司的经验证据

本文立足于《内部控制应用指引第4号——社会责任》,以2009年沪深两市对外公布社会责任报告的420家公司为研究样本,对公司特征与社会责任成本信息披露之间的关系进行实证研究。研究表明,社会责任成本信息披露程度与公司规模、盈利能力、公司成长潜力显著正相关,与财务杠杆、股权集中度、实际控制人性质、是否海外交叉上市不相关;公司所属行业及上市地点对上市公司社会责任成本信息披露也存在较大的影响。     

上市公司内部控制信息披露影响因素实证研究——基于深市主板A股上市公司2009年数据分析

本文根据《企业内部控制基本规范》以及《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》设计了内部控制信息披露程度评分表,同时从公司治理角度选择了6个可能的影响因素,通过理论分析提出研究假设,并构建多元线性回归模型,运用深市主板A股上市公司2009年的数据对假设进行了检验.实证结果表明:管理层持股比例越高、设立“四委”、设立内部审计部门的上市公司其内部控制信息披露水平越高,而股权集中度、第一大股东性质、董事长与总经理是否两职合一这三个解释变量虽然对内部控制信息披露水平有影响,但是影响并不显著.     

刍议内部审计在公司治理中的重要性

公司治理是伴随着现代企业的出现而产生和发展的,它通过建立一系列的内部和外部的规范机制来明确对公司管理者和董事会的责任与要求,对他们履行责任的情况实施监督,防范管理者的不良行为,保障股东及其他利益相关者的利益。内部审计是现代管理和管理控制的重要组成部分,通过对公司治理的审计活动,可以促进公司治理的完善和良性循环。本文在认识内部审计与公司治理关系的基础上主要论述了内部审计在公司治理结构中的地位与重要作用。     

公司目的范围的性质定位及相关理论修正

公司目的范围性质定位的理论反思有助于解决公司相关行为的效力确定及责任承担问题，以公司能力理论为基础的公司目的范围理论在指导现代公司法制实践方面仍然发挥着相当的积极功能。本文结合我国公司立法现实和民事现行立法并运用比较分析和历史分析的方法，对公司目的范围性质定位和相关问题理论修正进行了粗浅的探讨，旨在为我国公司法制乃至民事法制的完善提供有益的理论引导和立法建议。     

公司治理视角下的民营企业内部审计

内部审计作为实现内部控制的主要途径,是公司治理的有机组成部分。民营企业应正确认识和处理好内部审计与公司治理的关系,强化内部审计职能对公司治理质量的影响,并基于公司治理要求改进民营企业的内部审计,如：科学合理地设置内部审计机构,建立健全内部审计规范体系,拓展内部审计的职能与范畴等。     

基于公司治理的内部控制的发展趋势和评价

公司治理与内部控制是环境与制度的关系，合理的公司治理是内部控制有效性的保障，有效的内部控制将有助于公司目标的实现。该文从公司治理的角度，分析了我国公司内部控制的缺陷，以及内部控制的发展趋势及评价。     

美国萨班斯法案与我国内部控制基本规范的比较及启示

我国内部控制基本规范与美国《萨班斯法案》在监管机构性质、对注册会计师行业要求、责任制度、对企业财务信息披露要求和处罚力度等方面有着很大的区别。我国应借鉴美国《萨班斯法案》的经验，加强对证券行业、注册会计师行业以及公司的监管，充分发挥内部控制规范的引导和制约作用，实现我国企业内部控制制度的健康持续发展。     

电子商务领域信用担保机构的能力建设

本文所论述的电子商务领域信用担保机构是以信用为基础成立的专业的第三方担保机构,它能解决电子商务交易主体在融资业务、合同签订以及支付过程中所面临的信用缺失问题,保障债权实现,促进资金融通和其他生产要素的流通。本文围绕电子商务领域的信用担保机构展开论述,从业务范围、能力建设、法律法规的制定与完善等多个方面入手分析,以期为电子商务领域信用担保机构的资格申请和健康发展,以及相关法律的制定提供理论基础。     

我国发展金融控股公司的制约因素及对策分析

随着国际金融混业经营趋势的日渐增强,我国金融业务的关联度不断加强,为金融控股的发展创造了条件.针对金融控股公司发展中的制约因素:子公司之间信息不畅、管理效率低下、结构松散、缺乏防范系统性风险等方面存在的问题,应提出加快发展我国金融控股公司的对策.     

证券公司法人治理结构的反思及规范思路

近几年我国证券业正反两方面的经验教训充分表明,如果公司治理有缺陷,内部控制弱化,公司的经营活动中就会不断积聚风险,公司的创新和发展更是不可能。该文就我国公司法人治理存在的普遍缺陷,提出了规范我国证券公司法人治理结构的思路。     

上市公司会计政策选择的制约分析

上市公司的所有授权职业经理人从事生产经营活动，从而使其具有选择会计政策的权力和处置会计信息的先天优势。相关利益关系人为了保障自身利益，以及信息使用能够做出正确的判断，必然积极参与会计政策选择，通过各种行为约束，制约管理当局的选择权力，缩小选择范围。     

关于完善我国可转换公司债制度的探讨

本文较全面地分析了可转换公司债的涵义、性质特征及融资功能，回顾了该制度在资本主义发达国家演变与完善的历程，认为我国可转换公司债制度的理论和立法的完善需要借鉴西方先进国家的成功经验，应有条件地移植授权资本制及相关立法体例。     

我国上市公司融资行为实证研究

本文论述了上市公司规模和行业差异对其融资行为的影响.本文论点主要建立在对西方融资偏好次序这种基于信息不对称的理论的检验之上,在对深圳交易所所有上市公司随机抽样而得到的样本公司运用了多因素方差分析模型进行了实证研究的基础上得到以下结论:(1)公司规模差异影响公司负债融资决策;(2)公司的行业差异影响公司自我融资政策.     

关于经理人激励机制创新问题的思考

强化对经理人的激励是现代公司治理中的关键问题，而提高经理人报酬与公司绩效之间的关联度是强化对经理人激励的重要途径。通过实施具有短期激励效应的收入分配激励与具有长期激励效应的财产分配激励相结合的激励方案、设计合理有效的公司绩效评价指标体系以及加大经理人舞弊成本的约束等措施，有利于实现经理人激励机制的创新。     

刍论公司章程限制股东表决权制度的架构

通过首次对表决权限制制度进行分类,并梳理章程限制表决权的架构.发现,新公司法提供了较之以往更大的自治空间,使得章程制定者能够考虑采取恰当的措施去限制表决权的滥用行为,提高公司治理水平.     

农业类上市公司背农现象的博弈分析

农业上市公司在与政府部门的短期博弈中,纷纷选择偏离主业走多元化道路,但长期来看,坚持主业是对企业本身以及政府"三农"政策落实均有利的策略。因此,在农业上市公司加强公司治理、把主营业务转移到农业上的同时,政府部门也应采取相应措施予以支持,并加强监管。     

我国上市公司大股东掏空行为的影响因素分析

我国的资本市场在实现“全流通”之后,大股东采用操纵利润和股价、并购重组等更为隐蔽和复杂的方式对上市公司进行掏空。导致大股东掏空行为产生的因素主要有内外两个方面。内部因素包括存在缺陷的公司治理结构、中小股东严重的投机理念和大股东“经济人”的自利心理。外部因素包括趋于严峻的融资环境和经营环境、监管不力的监管环境以及形同虚设的外部审计。建议从完善内部治理结构,引导投资者树立正确的投资理念,完善外部经营环境和融资环境等方面来减少大股东掏空行为的发生,保护广大中小股东的权益。