对税式支出预算管理问题的探讨

税式支出也称税收支出，是指政府为实现一定的政治、经济、社会目标，给予纳税人的税收优惠安排。从实质上讲，它是以减少税收收入形式进行的政府财政支出，因而被称作税式支出。其理论依据是税法中的特殊条款，如有关税前扣除、减免税、税收抵免、延期纳税、盈亏互抵等税收优惠政策，直接造成政府收入减少，在本质上与政府财政支出相同或类似。     

浅析税式支出的"逆向"效果

税式支出最早由斯坦利·萨里提出,用于描述与政府支出计划有相同功效因税收条款的规定而形成的收入损失。从税收制度的构成考察,任何税收制度都包括两部分:一部分是为了实施正常税收结构所必须的条目,另一部分则是减免税优惠等一些偏离正常税收结构的特别条款。这些特别条款会造成纳税人比按正常税收结构缴纳低得多的税款,通常称之为税收诱因或税收补贴。我们称这些由于税收上的补助造成的税收收入的损失为税式支出。     

税收优惠政策调整趋向及应对措施

税收优惠作为税收制度和税收政策的重要组成部分，是指政府利用税收制度，按预定目的，以减轻某些纳税人应履行的纳税义务来补贴纳税人的某些活动或相应的纳税人。目前，我国采取的税收优惠政策主要有以下特征：涉及税种多，以所得税优惠为主：税收优惠方式多样，以直接优惠为主；实行区域化、产业化的税收优惠，以区域化的税收优惠为主；税收优惠面向各类型经济，以外向性税收优惠为主。     

我国税收流失问题与对策研究

税收收入是我国财政收入的最主要部分,严重的偷逃税行为在很大程度上制约了经济的发展。税收的现金支出刚性、公民纳税意识的薄弱、税收制度本身的不完善性、较低的税收征管和执法水平都是造成我国大量税收流失的主要原因。因此,提高公民的纳税意识、完善税收制度、加强税收征管、严格税收执法是治理我国税收流失的有效途径。     

纳税策划普及的对策

纳税策划在西方国家早已家喻户晓,广而用之,而在我国,纳税策划尚属起步阶段。纳税策划也称节税、税收筹划、税务筹划等,是指纳税人在遵守税法条文及合乎立法意图的前提下,采取合法手段,通过对经营、投资、理财等活动事先进行有意识的安排和筹划,充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠,获取最大的税收利益。 纳税策划的本质是节税,即在遵守现行税收法规制度的前提下,当存在多种纳税方案可供选择时,通过事先的规划、设计和安排减少纳税支出,取得节税利益。由于纳税策划在国家与纳税人之间利益分配关系上是规范的合法的,…     

对完善我国税式支出制度的思考

对完善我国税式支出制度的思考丛建阁税式支出是国家或政府为了特定的社会、政治、经济目的，通过制定、执行与标准条款偏离的特殊税收政策，给予特定纳税人或特定项目某些优惠待遇，把国家财政收入中的一部分税收收人有条件地让渡出去的政府经济行为。税式支俭制度对推动...     

创造条件 大力推进诚信纳税

诚：真心，实在；信：可靠，不欺骗。诚信———就是诚实守信用，诚信是精神实体，是灵魂的表露。诚信纳税———就是按照国家法律规定自觉、准确、及时地履行税收赋予的义务与各种作为的义务，不仅有利于保证政府的财政收入，增加社会的整体利益，而且有利于提高公民纳税信誉，规范市场经济秩序，扩大国内与国际的经济、贸易往来。因此，无论是政府，还是企业与民众都应当积极创造条件，大力推进诚信纳税。要有正确的税收观念。人民向政府纳税，政府向人民征税，从表面上看是政府的需要，实质上也是人民的需要，从个别纳税人来看是无偿的，…     

WTO条件下建立健全我国的反国际避税制度

各国的税法和税收制度很难在内容和标准上达到完全一致,从而使跨国纳税人在纳税方面有机可乘。跨国纳税入主要利用转让定价、国际避税地、滥用国际税收协定、资本弱化以及电子商务等方式进行国际避税。国际避税行为由于其手段的外表合法性,因而在国际经贸活动中日益猖獗,给国家的财政收入带来了严重损失。随着来我国投资的外资越来越多,国际避税问题在我国也变得日益严重。如何防范国际避税,更好地维护我国的财政税收,稳定市场秩序,就成为我国税法改革的重要内容。     

成思危表示：在法律规定的框架内，可以合法避税

全国人大常委会副委员长成思危最近在中国税务报社主办的“关注中国税收”系列发布会上表示,目前国内对合法避税的争议较多,但只要是在法律规定的框架内操作,应该是可以的。他同时呼吁,对通过慈善捐赠合法避税的企业和个人,应给予更多税收优惠,以鼓励他们拿出更多的钱搞慈善事业。合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。成思危说,可以鼓励企业或个人通过捐赠、参与第三次分配等方式合法避税。如果税收政策上有更大优惠,将有更多企业或个人考虑拿钱搞公益事业。财政部、国税总局…     

完善现代企业财务管理应正确运用纳税筹划

纳税筹划是指：纳税人在财税工作中对纳税负担的低位选择行为，即纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款，获得最大节税利益的一种理财行为。科学合理的纳税筹划能增加企业收入，提高资金利润率，有利于保障企业的税收利益。在纳税筹划下的企业有效地进行结构重组，有利于实现利润最大化这个企业财务管理的最终目标。     

加强税务行政自由裁量权监管的几点思考

一、税务行政自由裁量权行使现行的《税务征管法》自2001年5月1日实施以来,对于加强税收征收管理,完善税务机关执法手段,保障国家税收收入,保护纳税人的合法权益,规范税收执法行为发挥了重要的作用,但同时也显露了其不足之处。比如《税收征管法》中有这样的条款:“纳税人未按规     

企业如何进行税务筹划

税收已经成为现代经济生活中一个永恒的热点,不论法人、自然人,还是富人、穷人,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为.而现实中大多数纳税人并不情愿缴税,他们想尽办法抗税、偷税或漏税,其实真正精明的企业无须如此,而是进行税务筹划.税务筹划是指在符合立法精神的前提下,纳税人利用税法的特定条款和规定,并借助一定的方法和技术,通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排,从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动.     

房地产业的税收筹划

房地产业进行税收筹划的途径主要包括: (一)筹划“临界点”,确定适当的房地产价格 纳税临界点筹划法是指纳税人在经营中遇到税收临界点时,通过增减收入或支出,避免承担较重的税负。目前利用该方法最多的就是房地产开发中筹划土地增值税。税收政策规定:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,免征土地增值税。起征点的规定决定存在着税收筹划的空间。     

浅谈增值税的税收筹划

税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上,在诸多选择的纳税方案中,选择最优,以达到整体税后利润最大化。增值税是我国的主体税种,对企业来说,它具有很大的税收筹划空间,笔者拟就增值税的税收筹划做一简单探讨。 一、增值税纳税人的身份特点带来的筹划空间 增值税对一般纳税人和小规模纳税人的差别待遇,为小规模纳税人与一般纳税人进行税收筹划提供了可能性。人     

实施以德治税的现实途径

一，通过税收宣传灌注道德教化。要使纳税人依法照章纳税，履行好法律赋予的纳税义务，通过税收宣传和教育增强其义务观念和法律意识是十分必要的。基于此，将税法要求和处罚事项告知纳税人也是一种道德上的努力。新的《征管法》也有这样的规定：“纳税人，扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律，行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况。”美国学的税收实验已经证明：一般性的税收宣传（如倡议书，公开信，开列税法清单等），对于改善纳税人的税收遵从效果甚微，必须动用针对性的，直接灌注于心灵的宣传教育形式，以此而论，提倡在税收宣传中采取切实可行的道德教化策略是必须的。     

完善现代企业财务管理应正确运用纳税筹划

纳税筹划是指:纳税人在财税工作中对纳税负担的低位选择行为,即纳税人在法律许可的范围内,通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排,以充分利用税法所提供的优惠政策及可选择性条款,获得最大节税利益的一种理财行为。科学合理的纳税筹划能增加企业收入,提高资金利润率,有利于保障企业的税收利益。在纳税筹划下的企业有效地进行结构重组,有利于实现利润最大化这个企业财务管理的最终目标。纳税筹划应从何处入手选择节税空间大的税种入手。从原则上说,纳税筹划可以针对一切税种,但由于不同税种的性质不同,纳税筹划的途径、方法及其收益…     

浅谈在新形势下基层税务部门如何加强税收宣传工作

税收宣传是通过信息传播的方式将税收的性质、职能、作用、任务、政策等向纳税人进行灌输，促使纳税人对依法纳税产生认同感，形成自觉纳税意识的一种宣传手段。它是税收工作重要的组成部分，是纳税服务不可或缺的重要内容，也是营造和谐税收环境、促进依法诚信纳税、树立税务良好形象的重要途径。伴随着纳税服务理念引入到税收工作之中，税收宣传的范围也被不断拓展，近些年来，基层税务部门开展了多种形式的税收宣传活动，取得了一定的效果。但是对税收宣传的重视程度仍显不足，还普遍存在重形式、轻效果，重集中宣传、轻日常宣传，重纳税义务的宣传、轻纳税人权益的宣传等诸多问题，税收宣传还未发挥出应有的作用。     

浅谈上下联动做好基层纳税服务工作

纳税服务是基层税收征收管理工作的重要组成部分。做好纳税服务工作,对于加强税收征管,提高税收收入水平,改善税收征管环境,有着积极的促进作用。近年来,在市局指导下,基层税收服务不仅形式上得到了丰富充实,而且本质上也有了新的提升和飞跃,在纳税人及社会上树立了良好的国税新形象。但是,由于纳税服务     

依法诚信纳税——关于建设黑河小康社会的思考

依法诚信纳税与全面建设小康社会的目标互为统一,相互促进.依法诚信纳税是全面推进依法治税的内在要求,是履行公民法定义务,遵守公民道德规范的具体体现,也是全面建设小康社会的重要财力保障.实现小康社会的宏伟目标,必然要求税务部门依法治税,要求全体纳税人依法诚信纳税,以促进税收与经济的协调发展,保持税收收入持续稳定增长,为全面建设小康社会提供强大的财力保障.     

增值税一般纳税人管理现状及对策分析

自上世纪90年代我国实行税制改革以来,我国的税法税务制度取得了很大的进步,税务体系也得到进一步的发展和完善.税收制度的完善为我国的财政收入提供了保障,促进了我国经济的发展,但是税收以及纳税人管理中还存在着一定的问题,影响着我国的税收状况.因此,纳税人管理问题值得我们进一步关注.本文通过对增值税一般纳税人管理中问题的分析,探讨一般纳税人管理相关措施.