新个税下的工资薪金纳税筹划探讨

新个税在原有税收基础上修订了税收优惠、计税依据、综合所得范围、计税方法、适用税率等项目。新个税的改革不仅让工薪阶层享受到减税红利,还为企业开展纳税筹划工作指明了方向。科学合理的税收筹划有利于减少企业员工的纳税支出,也有利于企业合理规避税务风险。企业在开展员工工资薪金纳税筹划工作前应全面了解税改项目,优化税务筹划工作技巧和思路,站在企业发展的高度进行统筹规划,确保在合法合理的基础上,为员工争取最大的利益。本文重点探讨新个税政策下企业工资薪金纳税筹划工作,提出缩小税基、合理规划一次性奖金、优化工资薪金的结构等措施,以供参考。     

关于《国家税务总局关于卷烟消费税计税 价格核定管理有关问题的公告》的解读

一、发布本公告的背景是什么? 《卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法》(国家税务总局令第26号公布,以下简称《办法》)实施以来,有效地规范了卷烟消费税计税价格、保全了卷烟消费税税基.为进一步规范卷烟消费税计税价格核定管理工作,明确《办法》有关规定具体执行时限,细化工作流程,发布本公告.     

卷烟消费税政策调整对福建的影响

2001年6月1日起实施的新的国家卷烟消费税政策，调整了消费税的计税方法，实行了从量与从价相结合的复合计税方法，扩大和规范和税基，调整了从价征收的部分税率。国家为何要进行卷烟消费税政策的调整，消费税政策的调整将会对福建省卷烟生产企业和消费产生怎样的影响，笔简要分析如下。     

企业税务筹划的核心环节及风险防范策略

企业税务筹划是按照相关税法,通过不同方式进行合理安排、选择和策划,以此降低企业税收负担的一种重要企业财务活动.进行企业税务筹划时要从企业创建角度和发展过程出发,合理选择税务筹划途径,通过减少计税依据、降低适用税率、增加应抵扣税额和推迟税款缴纳时间的方式进行税务策划,为了降低企业税务筹划风险的产生,必须要保证税务筹划的合...     

期货公司税制优化改革探讨

我国现行的期货公司税制存在着税基偏大、税率偏高、税制不清晰的问题.不合理的期货公司税制已经有失税收公平与效率的杠杆作用.本着公平税负,完善税制,对期货业进行适当扶持、保障和促进的原则,应考虑适当降低期货业的营业税税率,取消诸多不合理的计税限制,认同一些比较科学、合理和易操作的期货公司自发性税收筹划.     

生产应税消费品的税收筹划

委托加工与自行加工不同,在增值税、消费税、企业所得税、城建税等税金的计算上存在差异.选择适当的加工方式进行税收筹划,可有效减轻企业的税收负担.     

白酒消费税政策亟待调整和完善

最近，财政部驻湖北专员办时湖北枝江酒业、白云边等四家白酒企业检查调研时发现，在消费税政策执行中存在一些困难和问题，主要表现在：现行税负过重、消费税欠税严重，企业通过转让定价等方式侵蚀消费税税基来规避消费税，小酒厂税收监管难度大，企业少计漏计消费税现象严重。     

增值税转型背景下增值税的税务筹划

企业在进行纳税筹划时,可通过对增值税筹划、消费税筹划、所得税筹划等等,其中增值税筹划对企业收益的影响较大。2004年7月,我国开始在部分地区正式实行消费型增值税的税收方式,那么在转型背景下如何加强增值税的税务筹划对于企业的发展显得尤为必要。     

税收法令政策公报：国家税务总局——关于印发《卷烟消费税计税价格审核管理办法（试行）的通知

为了防止纳税人侵蚀税基,逃避消费税,根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定,特制定《卷烟消费税计税价格审核管理办法(试行)》(以下简称《办法》。现将《办法》印发给你们,自2001年1月1日起执行。     

简析消费税纳税筹划

凡是征收消费税的消费品,一般都是高价高税产品,对消费税的主要环节进行纳税筹划至关重要,有助于减轻企业的税收负担。下面对消费税的几个主要方面就税务筹划作简要分析,以概括消费税纳税筹划的一般思路。     

增值税转型背景下增值税的税务筹划

企业在进行纳税筹划时,可通过对增值税筹划、消费税筹划、所得税筹划等等,其中增值税筹划时企业收益的影响较大.2004年7月,我国开始在部分地区正式实行消费型增值税的税收方式,那么在转型背景下如何加强增值税的税务筹划对于企业的发展显得尤为必要.     

经济法基础

本期目录 1．如何理解消费税的从量定额征收方式 2．消费税的纳税行为包括哪些 3．在什么情况下消费税和增值税的计税依据不同     

企业消费税的筹划方案设计

消费税是价内税,其税负的高低直接影响企业的利润水平,企业通过消费税税收筹划,降低消费税负,可提高企业的经济效益。消费税筹划可着重从以下几方面进行:     

加强白酒消费税管理需完善相关政策

为防止部分企业采取各种手段逃避缴纳消费税,2009年国家税务总局制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（以下简称《办法》）。今年7月13日,财政部、国务总局又发布了《关于〈消费税暂行条例实施细则〉有关条款解释的通知》（财法[2012]8号,以下简称《通知》）,但仍然无法全面杜绝白酒生产企业通过成立“销售公司”或者“委托加工＋销售公司”等方式侵蚀税基,规避缴纳消费税。     

基于个税新政下的企业员工个税筹划实践

国家近年致力于减费降税,企业和个人的税收负担大幅度降低,通过合理合法的途径降低税负是企业及专业管理人员的研究方向。2019年1月1日,修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》开始施行。新个税在原有税收政策的基础上修订了税收优惠、计税依据、综合所得范围、计税方法和适用税率等项目。本文简述了个人所得税的发展历程和新个税改革的亮点,重点探讨了新个税改革下企业员工个税纳税筹划的策略,并结合个税筹划的实践与成效,揭示了个税筹划的重要作用。     

纳税筹划方法之二降低适用税率(上)

按照规定，应纳税额应当等于计税依据乘以规定的税率。税率越高，则应纳税额越多；反之，税率越低，则应纳税额越少。因此，在计税依据既定的条件下，如何降低税率就成为税收筹划的基本思路。     

从消费税职能定位看营改增全面实施后的消费税改革北大核心CSSCI

营改增全面落地后,消费税成为流转税体系中除增值税之外的主体税种,在税制改革和理顺中央与地方收入划分中扮演着重要角色。本文从消费税组织财政收入、调控经济及调节收入分配的职能出发,讨论了消费税在税制要素设计方面的优化方案及改进建议,认为消费税符合中央与地方共享税的特征,在配合增值税税收中性特征的同时,可通过扩大税基、动态调整税目、调整税率和征收环节、加强征管来推进改革并考虑与整个税收体系的衔接。     

商品流通企业增值税税基的纳税筹划

商品流通企业增值税筹划逐渐被纳税人关注.但在整个增值税筹划过程中,税基的筹划更加被重视.选择不同的税基企业缴纳的税款多少也会有差异.而增值税税基的筹划主要从销项税额和进项税额两方面进行筹划.销项税额又从销售方武、销售价格、结算方式三方面进行筹划.进项税额从进货渠道、兼营免税或非应税项目、采购结算方式三方面进项筹划,通过筹划使企业在法律允许范围内尽可能的减少支出利润更大.     

税收筹划工程探析

笔者认为构造税收筹划工程是达到优化税收筹划学科体系目的的途径。税收筹划工程应该是建立在综合衡量负担和成本的全方位理念基础上,并运用有效税收筹划法和税负平衡点法等方法,构造的包括税者(纳税者)、税基、税率、税额、税期、税地(纳税地点)在内的节税技术体系。     

税收筹划在中国前景广阔

随着我国加入WTO，税收筹划工经济生活中的地位和作用将会越来越显现出来。首先，外资企业热衷于税收筹划，以维护其权益。其次，一些不符合国际惯例的限制逐步取消，国外企业将大量涌入我国经济的各个领域和行业，同时我国的企业也要走出国门，这都需要税收筹划。从税收筹划的实践看，主要采取两种方式：一是围绕税种类别，如增值税筹划、消费税筹划、企业所得税筹划以及其他税种的筹划；二是围绕经营活动的不同方式展开研究，如跨国经营的税收筹划、公司融资管理的税收筹划、证券投资的税收筹划、财产委托的税收筹划等。但从目前情况看，我国的税收筹划无论从理论还是实践的深度和广度来说，同发达国家相比还有一定的差距。我国不少企业在经营决策时总是把新产品的开发、市场营销和企业内部管理放在重要的地位，对税收筹划的研究重视程度却很低；而外国企业一般都在企业内部设立专门的税务研究机构，或通过专门的机构进行咨询和税收筹划。