金融业实施“营改增”税制的难点及路径选择

2011年11月17日,财政部、国家税务总局正式发布了《营业税改征增值税试点方案》。本文就金融业“营改增”的可行性、难点进行了探讨,并借鉴世界范围内的金融业征收增值税的做法,提出了我国金融业“营改增”的路径选择。     

银行业"营改增"实施路径及其影响研究

2016年5月1日起我国全面推开营业税改征增值税试点,此次银行业"营改增"试点方案基本延续了原营业税制的征税原则和优惠政策,审慎吸收了增值税制的核心理念和国际惯例,但仍存在未彻底解决重复征税问题、出口金融服务免税范围有限等局限性.银行业"营改增"短期内可能会加重银行税负,降低利润,但长期来看,有助于促进银行业务创新转型,推动银行提升精细化管理水平.为确保银行业"营改增"实现预期目标,有关部门应加强调查研究,根据现实中的问题,及时修正已有政策的不足,完善细则,提升税收征管水平,银行也应加强研究管理.     

金融业“营改增”的挑战与应对

金融业是"营改增"改革推进过程中的重点和难点领域。由于金融业的终端几乎囊括了所有企业和个人消费者,金融业的"营改增"将对我国经济运行产生深远影响,相比其他行业,在实施"营改增"的过程中,金融业面临的问题和复杂程度将是前所未有的。在金融业"营改增"即将启动的背景下,本文结合金融业的经营特点分析金融业"营改增"面临的挑战,并从业务、财务、税务及信息系统四个方面提出应对建议。     

试论“营改增”税改过程中的难题及路径选择

当前“营业税改征增值税（以下简称营改增）”被认为是中国税收改革最重要的抓手,从试点的运行情况看,营改增在减轻企业税负,拓展试点企业和行业的市场空间,促进企业分工细化和技术进步等方面发挥了重要的作用,但此次税改也存在一些突出问题,及时梳理试点中出现的主要难题,有利于科学把握下一阶段营改增改革的方向与路径。     

金融业“营改增”的行业税负研究

结构性减税是当前我国财税政策的重要方向,金融业增值税"扩围"是其中一项重要工作。本文就我国金融业"营改增"对营业税收入、行业税负的影响进行分析,最后提出了我国金融业"营改增"的改革建议。     

银行业“营改增”实施路径的策略分析

按照国务院关于扩大营业税改征增值税试点的工作部署,银行业"营改增"箭在弦上。由于受行业特殊性、地方财政减收压力、业务类型复杂多样等因素影响,银行业推行"营改增"已成为当前社会各界关注的焦点。本文从银行业"营改增"应当遵循的原则及改革应当关注的重点环节入手,结合国外增值税课税模式的实践经验,通过分析银行业的收支结构,针对银行业"营改增"的课税范围、税率的确定提出了相应的政策建议,以期对我国银行业"营改增"的实施有所助益。     

探讨“营改增”对我国现代服务业的影响

服务行业的利润比较低,所以对于税收制度改变的问题反应敏感,本文简单介绍了探讨"营改增"对我国现代服务业影响的必要性,针对"营改增"具体实施方案内容,以及探讨"营改增"对我国现代服务业具体影响效应进行了深入的研究和分析。     

保险公司营改增应对与实施

保险行业,已经成为我国发展速度最快的一个行业。为了增进对保险公司营改增的正确了解,我们必须从加快产业发展开始,逐步向有利于增加国民收入的方向靠近。因为保险行业可以通过营改增的方式进行利税方面革新。本文主要对保险行业营业税改征增值税进行深入分析,旨在推动我国产业化发展的步伐。     

营改增对金融业的影响分析

金融业推行"营改增"已有一年多时间,本文在分析相关政策的基础上,以10家上市银行2016年年报数据测算税负的变化;最后分析"营改增"后税负差异情况与原因,并提出相应对策,对商业银行适应政策环境、调整经营方略、增强竞争能力具有现实意义。     

施工企业营改增问题探讨

营改增是国家实施结构性减税的一项重要举措,建筑施工企业将在2016年5月1日起纳入试点范围.如何规避税务政策变动产生的涉税风险,甚至从税制改革中获得应有收益,促使税改变革对企业产生积极作用,应引起企业的高度重视.     

“营改增”实施后对房地产企业的影响

我国目前有四大行业尚未完成“营改增”的试点工作,分别是建筑业、房地产业、金融业和生活服务业。房地产企业“营改增”试点工作将面临着众多的挑战。而“营改增”作为优化房地产行业结构和结构性减税的政策,能够帮助房地产企业降低税负。但是由于“营改增”实施初期,房地产企业很难完全获得能够抵扣的进项税额,导致房地产企业的税负不但没有降低,却是在不断的升高。本文针对“营改增”实施之后对房地产企业的影响进行深入的分析,提出了能够推进房地产企业“营改增”实施的改革措施。     

“营改增”与物流企业

为了减轻企业负担,增强企业活力,我国进行了营改增的税收改革。然而由于税率偏高、抵扣项目较少等原因,部分物流企业负担反而加重,货运企业尤其明显。为了提高物流行业的竞争力,国家和企业都应该作出相应调整,采取有效措施,提高我国物流企业的竞争力。     

浅析广电行业“营改增”的问题与对策

所谓的“营改增”就是将原有的营业税征税形式,改为增值税征税模式,这种结构性的减税方式,可以对使得重负收税的现象可以减少,使得企业的税收负担得以降低。本文对“营改增”过后给广播电视行业的影响作出分析,并结合我台的实际情况,对广播电视业的财务管理方面给出一些建议,使得其可以适应当前的情况,并做到更好的发展。     

后营改增时代的企业税务规划探讨

本文的基本思路是:根据产品、客户特点,运用会计的方法,认真分析企业产品的价值创造过程及在整个价值链中所处的位置,以进行系统的税收规划,并调整企业的经营。规划的内容以增值税为基础但不仅限于增值税。     

浅析企业“营改增”

营改增后,企业核算和缴纳增值税发生了较大的变化。在此对比营改增后企业税付变化,分析如何计算混合营业情况下的增值税分配,以及营改增后企业应采取如何措施。     

"营改增"对金融业计税方法的影响研究

随着我国的市场经济发展进程的不断加快,我国原有的经济体制改革得到了进一步发展和深化,而税制改革则是经济体制改革的重要内容之一.由《营业税改征增值税试点方案》的内容可知,对金融业将采用增值税简易计税方法,这在某种程度上与营业税的征收方式没有实质性的改变,导致金融业主体在税制改革背景下面对着较多的纳税问题.因此,本文将分析"营改增"给金融行业计税方法带来的影响,并根据我国财税体制改革和金融行业的实际情况来提出相应的解决措施,以期为金融行业的稳定发展提供给一点建议.     

施工企业实施“营改增”的影响

新常态下,全球化的进程不断推进,我国市场经济的发展不断深化。营业税造成企业重复纳税,进而使得企业税负加重等问题已经开始凸显出来,消除企业重复纳税的难题成为亟需解决的问题。因此,2016年5月1日我国开始在全国范围内实施营改增政策,其中,施工企业作为我国重要的产业之一,也成为了推进营改增政策的重点行业。     

金融业营改增政策与实务疑难分析与对策建议

随着我国宏观经济增速的持续下行,作为供给侧改革有机组成内容的"降成本"若干重大政策措施陆续出台,金融业营业税改增值税终于于2016年5月1日起正式实施。相比以往历次财税改革和重要政策推行,本次营改增工作改革力度大,涉及范围广,影响极其深远,同时该项工作具体准备和部署时间相对仓促,因此给当前广大金融业会计、税务等实务人员带来了极大的挑战,也不可避免的产生了实施过程中若干现实问题。本文旨在就营改增工作实务领域可能发生的具体问题进行研究和探讨,并尝试从税务机关、金融企业等多个角度提出对策分析建议。     

金融业、建筑业"营改增"问题研究

"营改增"不仅是财税体制改革的重要环节,也是产业结构调整的重要引擎和公平税负、完善税制的重要措施.自2012年1月我国开始"营改增"改革试点以来,试点范围逐步扩大,试点政策效应逐步显现.但目前,由于建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等四行业的复杂性,"营改增"改革试点范围尚未涵盖,因此增值税抵扣链条涉及这四行业时仍然会中断,双重征税、重复征税问题较为突出,影响税负公平的优点难以发挥.本文将分析探讨金融、建筑业"营改增"相关问题,在指出全面实施"营改增"重要意义的基础上,提出全面实施"营改增"面临的困难,并提出几点对策建议.     

金融业“营改增”财务影响及对策研究

随着"营改增"的广泛实行,加快了各个行业的发展步伐,此篇文章以金融行业为例,对实行营改增后金融企业的现状进行了分析,并借鉴国外先进国家的做法,对财务管理带来的影响提出了相应的对策,希望能够加快我国金融行业的发展速度。