税务总局：新办企业不合规定不得享受所得税优惠

国家税务总局日前明确，享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准，适用于享受和不享受所得税优惠政策的所有内资企业。税务总局这一规定将有助于解决随着企业改革的逐步深化，出现的享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准不够明确的问题。     

软件企业所得税优惠政策亟需解决的问题

近几年软件企业飞速发展，已经成为产业结构中的重要组成部分。软件产业的飞速发展与企业所得税优惠政策息息相关。2012年，财政部和国家税务总局联合下发《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2012〕27号，以下简称财税〔2012〕27号），进一步明确了软件企业所得税优惠政策。但由于新旧政策的衔接以及与其他产业优惠政策的协调等问题，软件企业所得税优惠政策在执行过程中，遇到一系列问题亟需解决。     

吉林 鼓励软件产业发展

吉林省日前出台了一系列税收优惠政策，以扶持和促进软件产业发展。按照此次出台的优惠政策。对于新创办的软件企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。对国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10％的税率征收企业所得税。     

中国西部投资导向：优惠政策集粹

西安市鼓励外商投资优惠政策 除国家规定的优惠政策外西安市还制定了一系列鼓励外商投资的优惠政策和措施。 税收优惠政策 （一）所得税和流转税 １、外商投资企业所得税率为３０％,对在西安市区兴办的生产性外商投资企业减按２４％征收企业所得税。对进入西安高新技术产业开发区的高新技术企业和进入西安经济技术开发区的生产性企业减按１５％征收企业所得税。 ２、对经营期在十年以上的生产性外商投资企业从获利年度起第一、二年免征企业所得税第三年起三年减半征收企业所得税。已减按１５％的税率征收企业所得税的企业从第三年起减按１…     

亟须用企业所得税政策推动东北全面振兴

政策是发展战略、产业导向、推进手段的表现形式，国家政策对经济社会的发展方向、速度和效果有直接的影响，特别是企业所得税政策对企业和区域发展有决定性的作用。本文首先分析了东北地区企业竞争力持续弱化的原因，然后指出东北全面振兴亟须国家税收政策支持，最后提出要参照西部地区的税收优惠政策，给予东北地区鼓励类产业的企业按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。     

国务院明确企业所得税优惠政策过渡亦法

2007年12月26日，国务院发布《关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（下称《通知》），对于老的税收优惠政策如何与实施新《企业所得税法》衔接进行了明确。《通知》明确了企业原享受的30项企业所得税优惠政策的过渡办法，同时明确了继续执行西部大开发税收优惠政策。《通知》自2008年1月1日起施行。     

分散化税收优惠、生产率异质性与企业创新产出

党的二十大报告明确指出创新是第一动力。本文利用中国工业企业数据库和国家知识产权专利数据库,探究了分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用及其作用机制。研究发现,分散化税收优惠政策因生产率异质性对企业创新产出存在差异性影响。作用机制是分散化税收优惠政策会通过市场竞争、融资约束缓解来对生产率异质性企业的创新产出产生差异性影响。分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用还体现在不同区域、不同技术距离的企业之间。分散化税收优惠政策与生产率异质性对企业创新产出的交互作用还具有非线性、广泛性和稳健性等特征。本文的政策含义是,由于创新资源具有稀缺性,为营造竞争友好的市场环境并促进企业创新产出,政府应该制定能强化竞争的分散化税收优惠政策。     

横向税收竞争、官员更替与城市绿色全要素生产率——基于长三角41个城市的面板证据

文章基于2008—2020年长三角41个城市的面板数据，采用超效率SBM模型测度41个城市绿色全要素生产率，并从税收总量和税制结构双重视角，构建面板Tobit模型和门槛效应模型，实证检验横向税收竞争、官员更替对长三角城市绿色全要素生产率的多重影响。研究表明：从税收总量来看，横向税收竞争促进了长三角城市绿色全要素生产率的提升；从税制结构来看，增值税竞争和企业所得税竞争均显著促进了长三角城市绿色全要素生产率的提升。调节效应检验显示，官员更替能够显著增强横向税收竞争对长三角城市绿色全要素生产率的促进作用；而门槛效应实证结果表明，政府公共支出规模扩大弱化了横向税收竞争对长三角城市绿色全要素生产率的促进作用。     

新企业所得税面面观

内外资企业所得税由原来的33％合并25％,这一变化对于企业早已不是新闻，2008年最让他们期待的是具体而详细的“实施路线图”、2007年12月29日，国务院发布了《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（以下简称《通知》），对企业所得税优惠政策过渡问题做出详实规定。《通知》是这样规定的：自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15％税率的企业。2008年按18％税率执行，2009年按20％税率执行，2010年按22％税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25％税率执行；原执行24％税率的企业,2008年起按25%税率执行，专家学者对这一新政这样评价：中国政府对企业所得税法做出过渡期的规定，是为了在统一企业所得税法实施时老企业能够平稳过渡，它体现了我国政府的守信态度。这是一个“多赢”的政策。[编者按]     

纳税热点问题解答

问：核定征收企业所得税的企业是否享受小型微利企业的优惠政策？ 答：符合规定条件的小型微利企业（包括采取查账征收和核定征收方式的企业）,均可按照规定享受小型微利企业所得税优惠政策.     

企业流转税、所得税减免的会计处理

国家为了鼓励扶持不同产业的发展，对企业采取了减免流转税和企业所得税的优惠政策。按国务院、财政部、国家税务总局的规定，有专项用途的减免企业流转税不计入企业会计利润，不计算缴纳企业所得税，应直接计入盈余公积—扶持企业发展基金科目。除此之外，其他减免企业流转税一律记入补贴收入，转入企业会计利润，计算缴纳企业所得税。涉及到在规定期限内弥补亏损的应先弥补亏损，剩余利润计算缴纳企业所得税；按规定减免企业所得税的应将减免企业所得税转入盈余公积—扶持企业发展基金科目。同时将减免企业流转税剔除应缴纳或减免企业所得税后的余额转入盈余公积—扶持企业发展基金科目，     

浅谈新企业所得税法对企业自主创新的影响

新企业所得税法及新条例取代原税法，不仅实现了企业所得税法律法规的统一规范，还从长远发展战略上对内、外资企业产生积极影响，尤其是促进科技创新的税收优惠政策，更使企业自主创新获得特殊性支持和鼓励。     

21世纪产业化调整中税收政策取向

本文就如何运用税收政策促进产业结构升级这一问题进行探讨。首先，阐述了对高科技企业为什么要实行税收优惠政策的原因，从外部性、信息不对称、风险、促进经济增长等方面进行说明。其次，指明我国现阶段高科技税收优惠政策存在的问题，如优惠方式、税制设计、征管方式等等。最后，通过借鉴韩国运用税收政策发展高科技企业的经验和我国自身的特点对发展高科技产业提出建议。     

安置残疾人就业所得税优惠详解

财政部、国家税务总局《关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》(财税【2009】70号)已于今年4月30日公布。其中对企业安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题进行了明确规定,同时规定新优惠政策自2008年1月1日起执行。有关税收专家对这个政策进行了解读。     

我国新旧企业所得税法主要差异辨析

2008年起施行的《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例结束了我国内外资企业所得税“双轨”模式的历史，统一并调整了企业所得税适用税率、税前扣除、税收优惠政策及税收征管要求等等．本文将在介绍新企业所得税法及其实施条例的同时对新旧所得税制主要差异进行辨析。     

企业所得税优惠政策下高新技术企业研发费用的供应链决策分析

企业所得税优惠政策是政府引导企业创新与研发的重要举措,但已有研究发现其对创新工作的引领作用并非都是正向的。将供应链决策分析引入税收领域,区分与刻画了两种不同的优惠方式（税基式优惠政策与税率式优惠政策）,构建了有无研发费用加计扣除的供应链模型,研究结果发现：从激励企业研发和创新的角度来看,在企业所得税优惠政策下,政府应进一步增强以研发费用“加计扣除率”为主的税基式优惠政策,同时减弱或者取消税率式优惠。     

部分技术先进型服务企业减按15％征企业所得税

财政部、国家税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委五部门日前联合发布通知，明确对21个中国服务外包示范城市中经认定的技术先进型服务企业实行企业所得税优惠政策。     

财政部、国家税务总局发出通知技术市场优惠政策有新规定

财政部、国家税务总局发出通知技术市场优惠政策有新规定最近，财政部和国家税务总局联合发出“关于企业所得税若干优惠政策的通知”。通知规定：经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税免税优惠。１、国务院批准的高新技术产业开发区内企业，经有关部...     

海南自贸港税收政策对企业税负的影响及建议

《海南自由贸易港建设总体方案》已经出台，其中的税收优惠政策实施的效果如何？对海南省内实质经营的企业的税负产生了哪些影响？为了探究这些问题，文章以HY高新技术企业为例，分析企业税负的变化，分析显示，该企业的增值税和企业所得税税负都有降低，税负压力有所下降。但调查发现一些企业认为税收优惠政策的影响并不显著。在此基础上，本文提出了实现税负普降，扩大税收优惠面，提高减税政策的精准性和独特性以及政府服务水平等方面相关建议，为进一步出台相关减税政策提供参考支持。     

政府在风险投资中的行为和作用

本文分析了我国政府在投资体制中的地位及政府对高科技发展的努力，指出了政府在风险投资中存在的问题，指出我国政府必须转变在高科技发展中的投资主体地位，通过优惠政策和少量资金引导企业及其它社会资金流向风险投资，从而通过社会的力量支撑高科技的发展。