也议应收账款买断

<正>一、应收账款买断的概念及流程应收账款买断是企业将赊销形成的未到期应收账款在满足一定条件的情况下,无追索权的转让给商业银行等金融机构,以获得银行的流动资金支持,加快资金周转的一种重要融资方式。它是一种无追索权的     

浅谈国内无追索权的应收账款融资

本文在对应收账款融资进行概述的基础上,介绍了无追索权的应收账款融资的业务流程,指出了无追索权的应收账款融资的风险点及控制措施,论述了无追索权的应收账款融资的意义,并通过应用案例,给出了企业开展无追索权的应收账款融资业务的建议。     

无追索权的应收账款融资的风险及控制措施

随着我国经济水平的持续提升和企业财务水平的不断进步，在许多企业的运营过程中无追索权的应收账款融资得到了越来越广泛的应用。本文从对无追索权的应收账款风险入手，对无追索权的应收账款风险及控制措施进行了分析。     

我国国内保理业务的现状、问题及对策

一、国内保理业务及其优势国内保理业务是指销售模式为赊销的企业(卖方)与银行签订应收账款转让协议,将现在或将来的基于其与买方订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给银行,由银行为其提供集融资、销售分账户管理及应收账款催收等业务于一体的综合性金融服务。国内保理业务按银行是否保留对卖方的追索权可分为有追索权保理业务(也称回购型保理业务)和无追索权保理业务(也称买断型保理业务);按卖方是否将应收账款转让的事实通知买方,可分为公开型保理业务和隐蔽型保理业务;按银行是否提供预付款,可分为提供预付款的保理业务和不提供预付…     

应收账款融资的会计处理初探

社会主义市场经济的不断发展和成熟,我国企业为了挣得更大的市场份额,经常使用赊销、分期付款等方式销售商品,从而产生大量的应收账款。应收账款的堆砌势必会产生一定量的坏账,影响企业的资金周及融资能力。为了减少应收账款带来的负面影响,便出现了应收账款融资。目前较为常见的应收帐融资会计处理方法有两种,本文以应收账款的风险报酬是否转移为依据,将应收账款融资分为无追索权和有追索权应收账款融资两种方式。企业在进行核算时要区分融资的种类,从而采用不同的会计核算办法。本文针对这两种会计核算方式,探讨在进行会计核算应注意的问题和一些可以改进的地方。     

论信用证项下福费廷业务对中小型出口企业贸易融资的适用性

近年来,随着福费廷业务的融资期限更加灵活、票据范围逐渐增大、银行担保趋于宽松等新趋势,其即期收汇可增强企业资金流动性、无追索权地买断应收账款能转嫁各种风险的特点更加强化突出;加上较之于商业贷款,审批流程相对简单、包买费用未必高昂,所以新形势下中小型出口企业信用证项下的贸易融资方式,除了沿用传统的打包贷款、出口押汇、出口贴现外,福费延作为一种能实现银企“双赢”的单证项下融资产品,亦可逐步加以推广使用。     

保理业务的会计处理探析

<正> 保理业务(Factoring)主要是为以赊销方式进行销售的企业设计的一种综合性金融服务,是一种通过收购企业应收账款为企业融资并提供其他相关服务的金融业务。保理的一般做法是,卖方企业(供应商)向保理商出售通常以发票所表示的对客户(买方企业)的应收账款,同时要求保理商提供与此相关的包括应收账款回收,销售分账管理,使用销售控制以及坏账担保等单项或多项服务。按照保理商对卖方企业是否有追索权,保理可以分为有追索权保理和无追索权保理。笔者试结合《企业会计制度》及财政部发布的相关规定对两种方式企业保理业务的会计处理进行分析。一、有追索权保理业务的会计处理     

浅谈应收账款证券化融资

应收账款证券化是资产证券化的一种，是以企业开展贸易或服务所产生的应收账款为支撑，通过特定的组织机构和结构设计提升信用状况，向投资者发行信用级别较高的证券的融资过程。作为一种全新的融资方式，应收账款证券化能够优化和利用数额较大的应收账款，解决企业应收账款规模过大的问题。因此，全面认识应收账款证券化的运作过程、会计处理和融资价值，对在我国的推广运用将起到一定的促进作用。一、应收账款证券化融资的运作过程及特点（一）应收账款证券化融资的基本流程（见右图）从流程图可以看出：１．成立一个独立的证券化特设机构…     

企业应收账款质押融资研究

应收账款质押融资是一种有效的制度设计,在我国有广阔的市场前景,不仅拓宽了商业银行的信贷渠道,而且也是解决企业贷款难的有效途径之一.2007年10月1日实施的《物权法》明确规定应收账款可以作为质押物进行贷款,这为应收账款质押融资提供了法律保障,然而应收账款质押融资业务发展却十分缓慢.本文介绍了应收账款质押融资的概念、基本流程等,重点分析了应收账款质押融资风险及其原因,并提出了相应的对策建议.     

供应链下应收账款融资模式的风险及防范

应收账款融资是一种重要的供应链融资模式,是解决中小企业融资难的一种有效方式.本文在分析供应链下应收账款融资模式的操作流程的基础上,从质量风险、道德风险、帐实不符风险、经营风险等四个方面对操作流程中的风险进行详尽分析,并进一步提出防范风险的措施.     

浅谈应收账款证券化融资

<正> 一、应收账款证券化融资的运作过程及特点应收账款证券化是资产证券化的一种。它是企业以开展贸易或服务所产生的应收账款为支撑,通过特定的组织机构和结构设计提升信用状况,向投资者发行信用级别较高的证券的融资过程。其基本流程见图1:     

应收账款质押融资的风险与风险控制研究

2007年10月《应收账款质押登记办法》和《应收账款质押登记操作规则》颁布实施后,应收账款质押融资业务有了规范的登记程序,快速成为商业银行拓展企业融资业务的重点和企业融资的重要选择。本文主要围绕应收账款质押融资的风险及风险控制来讨论。首先从应收账款对企业影响和产生应收账款融资的必要性入手,剖析应收账款质押融资的特点及优缺点。然后,详细论述应收账款质押融资的基本流程。在此基础上,探究应收账款质押融资的风险,并就此风险讨论其相应的风险控制方法。     

应收账款池融资问题初探

应收账款池融资是发达国家广泛使用的融资模式之一。本文分析了应收账款地融资模式的做法和特点。推导了应收账款池融资对企业信用销售规模的扩张效应，分析了应收账款池融资在我国开展的难点，在此基础上，提出了推进我国企业应收账款池融资的建议。     

应收账款证券化的比较优势

目前，企业常用的应收账款融资方法有贴现、应收账款抵押贷款、应收账款代理以及应收账款证券化等。但是不同应收账款融资方法对企业有不同的信用要求，也就是说，并非所有企业都可以采用这些融资方法；每一笔应收账款也并非都可用来融资，低等级的应收账款可能会由于风险较大或管理成本较高而被资金提供者拒绝。应收账款贴现、抵押贷款和代理同时对企业信用和应收账款质量提出了要求，而应收账款证券化采用了“真实销售”和“风险隔离”等技术手段，发行的证券不受到企业整体信用和财务状况的影响，证券购买者关注的是应收账款本身，这使得自身信用级别不高的企业也可以进入市场融资。     

应收账款证券化融资的成本及风险分析

应收账款证券化是将应收账款原始权益人所拥有的缺乏流动性,但能产生预见现金流的应收账款,通过一定的结构性重组,转变成为在资本市场可销售和流通的金融产品的过程。在市场经济成熟的国家,应收账款融资早已是非常成熟的融资手段了,而目前我国对应收账款融资的运用仍然处于探索和起步的阶段。但是作为一种新的融资方式是否可行就需要对其进行成本与风险分析,将对应收账款证券化融资的成本及其风险做重点分析。     

基于供应链视角下的企业应收账款融资模式分析

从目前国内经济企业的发展现状来说，通过供应链的角度分析企业的应收账款融资模式已经比较普遍了。而目前关于企业融资的问题也变得越来越严峻。而应收账款融资是一种创新型的金融工具，为部分企业短时间内融资提供了全新的思考视角。本文将以某施工建筑企业为例，对应收账款融资模式进行分析，并考虑其中风险。     

企业应收账款管理探究

赊销是现代企业促进销售的一种手段，它在一定程度上提高了企业的竞争力，扩大了销售，促进了利润的增长，但由此产生的应收账款拖欠也是拖垮很多企业的原因之一。文章认为，应从制定并贯彻实施企业的信用政策、加强应收账款的日常管理和事后管理、利用应收账款融资、建立健全应收账款坏账准备制度等方面加强企业应收账款的管理。     

浅析国际贸易中保理商的风险防范与救济

在当今国际贸易活动中,国际保理作为一种新型国际贸易结算形式地位日趋重要。由于在采用国际保理结算方式时,进口商可以采取赊销贸易或承兑贸易等优惠性的贸易形式,降低了其进行国际贸易时资金成本的要求。同时出口商在向保理商提供销售发票和提单后,便可即时将应收账款转移从而获得保理商支付的大部分货款,使其能够快速地融资回本。此外,保理商还对出口商负有信用担保的责任,无追索权的保理商在受让应收账款后便不可再向出口商追索,大大降低了出口商的风险。由于上述优点,国际保理越来越被广泛应用于国际贸易的日常结算。但另一方面,由于随着应收账款的转让,出口商从和进口商的债权债务关系中完全抽身,保理商在受让债权的同时,也承受了随之而来的风险转移,加上保理商往往不具有追索权,使其面临着受让的应收账款不能实现等风险。如何使保理商在保理从务过程中尽可能地防范可能遭遇的风险和在遭受风险时得到有效的法律救济,是保障国际保理业务正常运行和健康发展面临的重要问题。     

应收账款管理中国际保理和出口信保的运用

国际保理在外贸应收账款管理中的运用 一般来说，外贸应收账款保理业务可以分解为企业融资业务和银行中间业务。从企业融资业务角度，以保理商是否向销售商提供预付款融资为标准可将应收账款保理业务分为：折扣保理和到期保理。折扣保理是销售商将应收账款债权转让并将发票交给保理商后，在应收账款信用额度以内核准，保理商通常向销售商支付发票金额80％的货币资金，其余20％的应收账款余额待保理商向购货商全部收回后，再向销售商结清。到期保理是保理商在应收账款保理业务发生时，不向销售商提供任何预付账款融资，     

应收账款池融资问题初探

应收账款池融资是发达国家广泛使用的融资模式之一。本文分析了应收账款池融资模式的做法和特点,推导了应收账款池融资对企业信用销售规模的扩张效应,分析了应收账款池融资在我国开展的难点,在此基础上,提出了推进我国企业应收账款池融资的建议。