我国当前税制改革及其对会计的影响研究

近些年来,我国相继实行了一系列以减税为主要内容的税制改革,进一步优化了税制结构,刺激了经济增长。但是,现行税制仍存在一些问题,需要进行改革与完善。税制设计是众多经济制度中的关键一环,税制改革将对我国经济社会发展起到长期的影响。本文分析了我国税制改革目前存在的问题,提出了税制改革的着力点和几个应遵循的方向。最后分析了税制改革对企业财务会计的影响。     

国际税制改革思潮及其借鉴意义

公平与效率是现代财政理论最重要的两个原则,围绕公平与效率,经济学家提出了不同的财政、税收理论,基于此又提出了许多税制改革建议。介绍了现代税制理论的主要理论,归纳了众多学者针对税制改革提出的种种建议,探讨了现代税制理论对国际税制改革实践的影响,总结了发展中国家与发达国家税制改革呈现的不同特征。最后,根据主要的税制理论、税制改革思想以及国际税制改革实践,提出了对我国的借鉴意义。     

税制改革:一场分摊成本的博弈

中国税制存在许多弊端,需要改革。但是,税制改革是有"成本"的,因为它可能在短期内减少中央和地方的财政收入。由于中国地区间产业结构和所有制结构差异很大,税制改革对不同地区的税收收入影响程度不同,而且难以用统一的指标来度量这种影响程度,因此,税制改革的最大难度在于如何处理不同地方在税制改革中的得失差异。税制改革须回答两个关键问题。一、税制改革的"成本"在中央和地方政府间如何分配?二、如何在地方间公平分摊税制改革的"成本"?     

《中国税制改革》电视讲座片摄制完成

1994年,是中国财税体制大改革的一年。中国税制改革的背景如何?1994年实行新税制的具体内容如何?新税制对工商企业的影响程度如何?这些都是人们所关注的问题,为了帮助社会各界更好地了解1994年将要陆续出台的中国新税制,国家税务总局特摄制了《中国税制改革》电视讲座片。该片从新税制出台的背景到改革总体设计,从各个主要税种改革的内容到企业经营管理的密切关系,都作了简明扼要、形象生动的阐述。这部教学片内容翔实,范围广泛,可看性强,具有权威性、系统性,是     

美国税制改革的经济影响

以拉弗为首的供给经济学派使美国从1987年开始实施新税法,以期通过减税刺激经济增长从而取得较高的财政收入。本文将探讨此次税制改革的经济影响,由于此次税制改革对需求的影响是暂时的,其长期影响的对象可能是那持续影响生产要索供给的因素——投资,所以,美国税制改革对投资的冲击是我们研究的焦点。     

浅论营业税改增值税对施工企业的影响

营业税改增值税是我国税制改革中的一个重要项目，其主要目的是消除重复纳税，提高税制要素设置的合理性。税制改革的试点工作选择北京及上海的交通动输业及部分现代服务行业，而对于施工企业而言，将来税制改革的全面实施对其也会产生重大影响。文章就针对营业税改增值税对施工企业可能带来的影响进行分析。     

新税制对乡镇企业的影响与对策

一、税制改革的主要内容及特点 这次税制改革,对乡镇企业影响最大的主要包括流转税、所得税、资源税、城乡维护建设税等方面。 流转税制的改革是整个税制改革的关键。改革后流转税制由增值税、消费税和营业税组成。对工业生产领域和批发零售企业普遍征收增值税,同时选择少量消费品征收消费税,对劳务和不动产销售征收营业税。增值税基本税率为17％,低税率为13％。增值税实行价外计征的办法,实行根据发票注明税     

面向高水平社会主义市场经济体制的中国税制改革

深化税制改革,是建立现代财政制度的三大任务之一。面向未来,中国应该推行与高水平社会主义市场经济体制相适应的税制改革。深化税制改革必须走出六大认识误区:将逐步提高直接税比重等同于建立以直接税收入为主的税制结构;认为税制改革可以替代国家治理体系改革;迈向急于求成、徒有其表的所谓现代税制;过高估计税收作用;将发达经济体的税制当成改革目标;以为存在一劳永逸的理想税制改革方案。深化税制改革必须应对四大挑战:国家治理风险的挑战;技术进步、新业态不断涌现的挑战;全球化的挑战;税收理论缺乏的挑战。深化税制改革,需要树立起税制改革的现代理念。当下,减税降费背景下的税制改革的逻辑是以大税种减税为重点,全面减税,尽可能不出台增税的改革措施。深化税制改革需要有明确的战略指引,改革时机的选择至关重要。对深化税制改革可能带来的风险,应有充分的防范措施,以消除改革的阻力,推动税制改革沿着正确的方向前进。     

新制度经济学下的税制变迁和税收遵从的相关性研究

我国新一轮税制改革的序幕已经拉开。"十二五"时期,中国的税制改革何去何从对中国经济和社会发展具有重要作用。本文利用新制度经济学的制度变迁理论深入研究税制变迁和税收遵从的相关性,从制度构成的三要素:正式制度、非正式制度和制度的实施机制三个方面积极探讨我国现行税制对税收遵从的影响,并就今后税制改革中应如何推进税制和谐性,降低税收遵从成本,提高纳税遵从度提出了若干针对性的建议,以期新一轮税制改革能够获得圆满成功。     

“营改增”税制改革下的税收筹划研究

随着"营改增"税制改革的不断推进,改革范围也慢慢扩大。从总体税负来看,"营改增"税制改革是一项结构性减税政策,但现阶段对不同行业税负增减不一。文章通过分析"营改增"对不同行业的税负影响,从纳税人身份、公司组织形式、供应商选择、税收优惠政策等方面进行税收筹划分析,以期在"营改增"税制改革中合理降低企业税负。     

论WTO规则下中国的税制改革

<正> 一、对WTO规则下中国税制改革的几点认识 (一)要理性分析WTO规则对税制改革的影响 WTO的宗旨是管理和协调国家之间的经贸关系,并不是管理与协调国家之间的税收关系。虽然主权国家税收越来越具有国际化的趋势,迫切需要协调,但现实中,税收主要还是主权国家的内部经济关系。从各国税制的演变来看,大多数加入WTO的成员国的税收制度,是在市场经济的环境中逐步形成和完善的,WTO从未要求其税制进行整体调整。因此,一国的税制改革从本质而言,是现代市场经济发展的要求,而不是受WTO规则的直接约束。但是,WTO毕竟是经济全球化的历史阶段表现形式,必然会对成员国税制产生间接影响。WTO所倡导的关税减让、国民待遇等原则,必然要求一国对其税制作出相应的调整。     

论税制改革对企业财务与会计的影响及应对措施

本文通过对我国税制改革的基本情况分析，使广大读者对于我国税制改革有初步认知的基础上，进一步分析税制改革对于企业财务以及会计的影响，并提出在社会大转型情况下，企业应当在税制改革过程中，所应当采取的有效应对措施，希望对相关人员开展具体研究提供必要的资料支持。     

房地产税收政策现状及问题分析

当前房地产税制中存在着“重流通、轻保有”的现状,并且在进行税制改革的过程,较多的进行了房地产交易和开发环节的税制改革,对房地产保有环节税收政策改革甚少。针对这种情况要改革房地产税制,其中重要一点就是改革利用房地产评税方法改革房地产税基。     

我国房产税改革可能性及改革方向分析——基于上海市松江区居民的调研

房产税是财产税体系重要组成部分,是地方政府取得财政收入的重要来源,也是国家调节收入分配格局和调控房地产市场的重要杠杆,在整个税制结构中占有举足轻重的地位。研究开征房产税将有利于完善税制体系,优化税制结构,健全地方税体系,调节收入分配,调控房地产市场,进而促进社会公平。文章首先对我国房产税进行了简要阐述,继而重点分析了上海市松江区房地产税改革实践的预期影响,并借此对我国房产税的改革风险与路径策略进行探究,以期促进我国税制改革更加科学、稳健、持续的推进。     

科研院所如何适应新税制

科研院所如何适应新税制戴国强１９９４年开始实行的新税制是根据统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺分配关系、规范分配方式、保障财政收入的思想原则制定的，为保证税法的执行，将减免税的权限集中到国务院。这次改革是对税制的整体改革，是税制的结构性改革...     

营改增税制改革对企业的利弊分析

营改增税制，也就是营业税改增值税的简称，它是我们国家税收改革较为重要的一个环节，营改增税制的颁布对我们国家市场经济的发展与完善税收体制等方面都有着较大的影响。本文首先分析营改增税制改革的原因及意义，然后就营改增对企业的利弊进行分析，最后结合工作经验，提出企业应对营改增税制改革建议。     

日本的税制改革

1988年11月中旬日本自民党在众议院强行通过六项税收改革法案,引起各方的反对,本文试通过对日本税制改革的原因、内容及其所产生的影响的分析来阐述一下进行了二年之久的税制改革。     

放水养鱼 藏富于民——解读2004年中国税制改革

也许是巧合，从1973年、1983年到1994年，每隔10年，中国税制必有一轮重大改革出台。2004年，中国新一轮税制改革的序幕正徐徐拉开，十六届三中全会确定的“分步实施税收制度改革”的政策在2004年将迈出坚实的一步。和10年前税制改革注重“增收”迥异的是，本次税制改革的核心主题词是：减税。根据税改总体思路判断，本轮税制改革是对1994年改革所出现问题的全面回顾和反思，改革措施更加规范化、透明化、市场化。     

增值税转型改革对天津市经济及财政收入的影响及对策

2009年1月1日开始,在全国范围内全面实施了增值税转型改革,这是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次改革,它对完善税制,鼓励企业投资,减轻纳税人税收负担都发挥着积极的作用。毫无疑义,增值税转型改革对发展经济产生了诸多的正面效应,但同时也应该看到其给地方经济、财政收入带来的影响。     

税制改革与税收文化滞后分析

本文引入了税收文化滞后的概念,阐明了进行税制改革时将会出现税收文化滞后现象,它将影响到税制结构优化目标的实现,因此必须尽力减弱其影响,以确保税制改革的成效。