宏观税负偏高与财政陷入困境现象并存之分析

宏观税负水平偏高意味着政府掌握着较多的财力,而财政陷入困境暗示着政府入不敷出。但目前这二正极不和谐地并存于我国经济的运行之中。本拟在判断包括政府非税收入的宏观税负水平的基础上,从收支两方面对造成财政困难的原因进行分析,并试图提出有关对策。     

我国宏观税负的比较与分析

宏观税收负担水平与一国经济增长具有密切的相关性，且呈现反向变化的关系，低税负对经济增长具有显刺激作用；我国现行的宏观税负严重偏低，不仅低于发达国家，还低于发晨中国家，何时还呈现不断下降的趋势；而另一方面，我国纳税人承担的实际负担却很重，税外收费项目繁多，税费关系颠倒；我们应采取有效措施，将已颠倒了的税费关系颠倒过来。     

我国宏观税负水平的选择与优化

随着我国经济发展和税收收入的不断增长,宏观税负成为当前税收理论界的一个热点问题。目前,虽然我国的宏观税负水平较低,但宏现总体负担却较重。借鉴其他国家的经验,我国政府要采取整顿政府收入渠道、理顺税费关系、完善税制、严格税收征管等措施来优化我国的宏观税负。     

近年来我国宏观税负水平问题研究综述

1990年以来的国内宏观税负研究，多以振兴财政为目的，研究方法难免局限于历史经验的总结及比高不比低的盲目横向对比。此间有人意识到直接攀比研究方法的局限性，注意到了统计口径以及国情因素的可比性问题，并通过调整计算出了比较可靠的我国三个口径的宏观税负水平，为宏观税负水平研究的发展做出了巨大的贡献。数量分析的尝试同样将我国的税负研究推到了经济学研究的前沿阵地，但选择材料的方法及所选材料本身的局限性使其科学性打了折扣。     

中国宏观税负结构的国际比较

通过比较我国各税种的税负与OECD成员国相应税种的税负,发现我国间接税税负高于OECD成员国.直接税税负低于OECD成员国.就我国各税种的税负与OECD成员国相出而言,我国商品与劳务税占GDP的比重不低,个人所得税、社会保障缴款占GDP的比重偏低,企业所得税、财产税占GDP的比重与OECD成员国相当.     

我国宏观税负水平合理性分析

我国平均不到25%宏观税负水平虽然看起来不高,但在目前物价持续上涨,教育、医疗、住房等事关民生的问题较突出的情况下,在整个社会保障体系不健全的社会大背景下,25%的宏观税负水平实际上并不低。同时,由于我国政府存在大量的预算外、制度外收入,且预算外、制度外收入无法精确统计,我国的宏观税负可能要远远超过这个水平。     

中国—东盟自由贸易区宏观税负水平的国际比较与研判

中国—东盟自由贸易区(CAFTA)当前正处于初创阶段,用不含社会保障收入的税收收入占GDP的比重为指标来衡量宏观税负的高低,通过与欧盟(EU)、北美自由贸易区(NAFTA)进行国际比较发现,以中国—东盟自由贸易区当前的经济社会发展水平来看,当前的宏观税负水平并不是太高。应以完善政府财政收入制度,调整政府财政支出结构,提高税收征管水平等手段来进一步完善中国—东盟自由贸易区的宏观税负水平。     

中国-东盟自由贸易区宏观税负水平的国际比较与研判

中国-东盟自由贸易区（CAPTA）当前正处于初创阶段,用不合社会保障收入的税收收入占GDP的比重为指标来衡量宏观税负的高低,通过与欧盟（EU）、北美自由贸易区（NAFTA）进行国际比较发现,以中国-东盟自由贸易区当前的经济社会发展水平来看,当前的宏观税负水平并不是太高。应以完善政府赌政收入制度,调整政府财政支出结构,提高税收征管水平等手段来进一步完善中国-东盟自由贸易区的宏观税负水平。     

论我国合理的宏观税负水平及达到途径

在我国的税费制度改革中，合理的宏观税负水平的标准的确定是一个关键。国内学者对税负的高低评价不一，主要在于比较的标准不一样，但应以发展中国家的宏观税负平均水平为标准。若以此标准为基础对我国的宏观税负水平进行评价，看来我国的宏观税负水平显然过重，因此应进一步加以改进。目前，要达到合理的宏观税负水平，则应降低税率，实行费改税，并完善税收征管制度。     

我国宏观税负水平的合理性判断

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,非税收入偏多。从国民收入分配格局和税负分配结构来判断,我国必须建立以直接税为主的税制模式。从财政支出的用途判断,需要财政继续加大民生投入,切实改善民生。     

浅议我国宏观税负与经济增长的关系

宏观税负是指在一定时期内,国家在参与国民收入的分配过程中,以税收形式所集中的价值总额及其比率,通常用国内生产总值税负率来表示。当前,我国宏观税负存在与经济增长极不协调、大小口径的宏观税负极不一致、非税负担远高于国际平均水平等问题。通过实证分析,发现我国的税收增长速度和结构不合理,一些非税因素的存在,导致了较重的实际宏观税负,对经济增长产生了较大的负面影响。结合我国税改的现状,应通过加快税制改革、完善税制结构、整顿政府收入渠道和完善政府收入机制等措施来优化我国的宏观税负。     

我国宏观税负存在的问题及其对策

中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善、税收收入与经济增长点错位等,解决问题的措施应是完善收费体系、促进税负公平。     

降低我国宏观税负问题研究

宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析,我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势,大口径宏观税负无疑偏高。我国应在稳定小口径税负的基础上,适时降低总体税负,同时,降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

我国应降低宏观税负

宏观税负是税收政策的核心，税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析，我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势，大口径宏观税负无疑偏高。我国应在基本稳定小口径税负的基础上，适时降低总体税负，降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

我国应降低宏观税负

宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析,我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势,大口径宏观税负无疑偏高。我国应在基本稳定小口径税负的基础上,适时降低总体税负,降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

我国宏观税负水平研究的思路辨析

现行关于宏观税负水平的争论根本原因是不同的研究思路所关注的视角不同,以公共财政作为导向决定我们在研究中应当以考察宏观税负对微观经济主体的影响为主。因此要想形成宏观税负水平的正确认识,需要重新梳理国际间比较的思路,拓宽考察的思路。     

试论我国宏观税负水平偏低的原因及对策

由于我国宏观税负水平偏低, 使得中央政府财政宏观调控能力相对转弱。而各种税外收费严重腐蚀了税基, 是造成我国宏观税负偏低的根本原因。要提高我国宏观税负水平, 就必须首先规范政府收入机制, 进行费改税改革, 分别疏导不同类型的预算外资金, 并坚持政府预算的完整性原则。     

关于调整我国宏观税负的思考

税收负担水平是一国财政政策的核心内容,而且还与国家的经济增长和社会稳定密切相关。宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。中国实际宏观税负过高,名义宏观税负偏低,主要原因有收费制度不完善等,应采取设定宏观税负总体水平等措施完善收费体系,促进税负公平。     

我国宏观税负水平多维视角解析

判断我国宏观税负水平的高低不能脱离政府收入水平孤立研究,而且小口径宏观税负在进行国际比较时应注意选择合适的国家.评价税负的轻重必须联系国民收入分配格局以及政府为纳税人提供的公共产品和服务的数量及质量进行考查.未来5～10年我国宏观税负水平合理区间的确定受制于经济发展的水平和速度、财政职能的转变和民生财政的构建以及能否正...