纳税筹划误区解析

误区一：将税收筹划等同于纳税筹划。目前对于纳税筹划我国财经类教材和期刊都没有一个统一的说法，有称税收筹划，还有称税务筹划，容易混淆。从构成税收法律关系的主体看，一方是负有纳税义务的法人和自然人，另一方只能是国家，所以税收筹划按筹划主体的不同应分为征税筹划和纳税筹划两方面。     

高新技术产业的税收筹划

目前,理论界对税收筹划的界定众说纷纭。笔者认为,从广义和狭义两个方面来理解税收筹划,将有利于我们更加全面地了解税收筹划的含义,并理性地在实践中推动税收筹划工作。征纳关系是税收基本关系,因此广义的税收筹划应当涵盖分别以纳税人和征税方为主体的两个方面的内容:一方面,是指纳税人依据现行税法,通过运用合法及非违法方式对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,达到"节税"目的的活动;另一方面,是指征税     

从信息不对称理论看税收流失治理

税收征管过程中信息不对称导致税收流失,通过对纳税人违规博弈模型的分析,可知税务机关可以通过设计激励约束机制来有效促使纳税人依法纳税、征税人依法征税从而减少税收流失.     

数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系：通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。     

税收法治与税收筹划

税收法治是税收活动以法治原则的要求进行所形成的一种理想状态。税收法治的核心是在保障国家行使其税收权力的同时，限制国家的任意征税权。有效保障公民权利。税收筹划是纳税人堆护自己财产权利的一种表现。税收法治与税收筹划两者之间存在必然的联系。我国税收法治水平对税收筹划存在一定的制约。应加快税收法治进程，促进税收筹划的健康发展。     

从信息不对称理论看税收流失治理

税收征管过程中信息不对称导致税收流失，通过对纳税人违规博弈模型的分析，可知税务机关可以通过设计激励约束机制来有效促使纳税人依法纳税、征税人依法征税从而减少税收流失。     

浅析我国房地产企业的税收筹划

在房地产市场竞争日趋理性化的今天,财务管理已成为房地产企业控制运作成本、提高经济效益的重要手段.税收作为房地产企业财务管理的重要部分,直接影响到其经营利润.合理避税显得愈加重要.本文结合房地产企业税收的特点,从各种税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨.     

不确定性视角下的企业税收筹划研究

随着世界经济的不断发展,企业规模的不断扩大和复杂化,税收筹划导致的成本问题日益显著.有效税收筹划以"税后收益最大化"为目标,它考虑了现实市场的缺陷,例如交易成本和信息不确定性的存在,要求筹划者在进行税收筹划时考虑交易各方利益、隐性税收和非税收成本等因素.在对不确定性与非税成本做了必要讨论之后,笔者分析了几种不确定性导致非税成本的例子,以期引起人们在税收筹划工作中对非税成本的重视.     

我国税源联动管理机制现状、问题及对策北大核心

在我国,税源联动管理机制作为税务机关自我完善的一种税收征管方式创新,其生成发展的历史较短,在宏观层面上存在缺少法律支撑、理念上缺乏税收契约精神、组织上缺乏主体机构的缺陷;微观层面上存在税源联动管理机制四环节自身设计不足、衔接不畅、信息共享程度低的缺陷。要实现税源联动管理机制的创新,就要从宏观上完善税收立法,规范征税行为,构建税源联动管理主体机构,微观上完善税源联动各环节,理顺各环节的关系,建立信息共享机制。     

我国税源联动管理机制现状、问题及对策

在我国,税源联动管理机制作为税务机关自我完善的一种税收征管方式创新,其生成发展的历史较短,在宏观层面上存在缺少法律支撑、理念上缺乏税收契约精神、组织上缺乏主体机构的缺陷;微观层面上存在税源联动管理机制四环节自身设计不足、衔接不畅、信息共享程度低的缺陷。要实现税源联动管理机制的创新,就要从宏观上完善税收立法,规范征税行为,构建税源联动管理主体机构,微观上完善税源联动各环节,理顺各环节的关系,建立信息共享机制。     

强化税收政策传导机制之我见

税收政策传导机制是指从运用税收调控手段到实现税收政策目标的过程.税收政策的实施效果及其对经济的贡献直接取决于税收政策传导机制的顺畅与否.因此,我们一定要有具体措施强化税收政策传导机制,尤其在税收宣传管理、税收计划管理、税收政策修订等方面综合考虑时,要围绕强化税收政策传导机制这根主线进行.     

信息不对称条件下税收管理的基本框架

征税人与纳税人在税收博弈中存在两种信息不对称：纳税人占信息优势的信息不对称和征税人占信息优势的信息不对称，前者可能导致纳税人的纳税不遵从，后者则可能导致纳税人纳税不遵从和征税人征税不遵从。信息不对称条件下税收管理的基本框架是：对于前者，税收管理的重点在于加大税收控管（包括税源监控、税务检查和税收处罚）；对于后者，税收管理的重点在于优化纳税服务（包括税收宣传、纳税咨询和税务行政救济），最终达到消除或缓解征纳双方的信息不对称，提高征纳双方的税收遵从度，保证纳税人依法纳税和征税人依法征税的目标。     

从社会契约角度看税收筹划

随着我国加入WTO,国际跨国公司来华投资势头进一步高涨,国内企业经营国际化,投资主体多元化、民营化,税收筹划在我国的发展将不可阻挡,而国内对税收筹划的理论研究和实务探索尚处在初级阶段。本文试从社会契约的角度对税收筹划理论进行探讨,将税收筹划的内涵拓宽,最后简要介绍了有效税收筹划理论。     

我国纳税人税收筹划对税收征管的挑战与应对

税收筹划应该是纳税人在遵循税法导向的基础上，对自己的经济活动作出能“节税”的安排，遵循税法导向应是税收筹划的实质。但从我国纳税人税收筹划的现状来看，能经得起检验，真正意义上的税收筹划为数有限，更多的是利用税法漏洞和税收征管软肋的伪税收筹划。本文分析了我国纳税人税收筹划的现状对税收征管的挑战，指出建立信息相互传递的有效渠道，减少信息不对称，是根治税收筹则现状的根本选择，并提出了相应的策略。     

基于税法遵从差异管理的税收信息化建设——以黄山市国税局税收监控网建设为例

将税法遵从差异作为税收管理客体,以税法遵从差异的分析信息引导税收监控资源配置;在税务行政系统内部建立以税法遵从差异监控成果为导向的绩效评价机制,使税法遵从差异的分析信息传导、转化成税收管理系统运行的引导媒介,围绕税法遵从差异治理形成税收管理系统对税收分配系统的动态响应。     

企业融资时的几种税收筹划方法

随着经济的不断搞活与快速发展,作为纳税人一方的企业和作为课税主体一方的税务机关,对税收筹划开始有了新的认识.税收筹划,又称节税,贯穿企业整个生产经营过程,发挥着越来越重要的作用.在资金筹集阶段,企业通过不同的融资方式得到的筹划效果也各不相同,相应地,资金成本、融资收益和税收负担也高低不等.     

企业所得税税收筹划探析

企业在经营发展过程中,合理地进行税收筹划可减轻税负、降低经营成本、增加效益.企业所得税作为我国的主体税种,对企业来说,有很大的筹划空间,本文从降低应纳税所得额、降低税率、合理利用优惠政策三方面对税收筹划作一次探讨.     

企业财务管理与税收筹划

现代企业财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的社会经济环境为企业进行税收筹划提供了可能.为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,企业进行税收筹划必须遵循服从于财务管理总体目标、服务于财务决策过程、依法性、综合衡量、事先筹划等原则,并在企业财务决策过程中导入税收筹划新思路.该文介绍了税收筹划的内涵、特征,并分析了税收筹划在企业财务管理中的必要性和可行性,最后指出了企业财务管理中进行税收筹划的具体内容.     

税务行政合作理念探析

税收的合法性是税务行政的依据。现代行政是民主行政,参与、平等、协商等民主思想逐渐影响着人们的税收生活。税务行政领域中急需一种能够指导行政主体双方的理念以及依此构建的一系列机制。税务行政中引入合作理念能够使征税主体与纳税主体之间的对抗关系变为合作信任关系,对服务型政府建设理论的创新和建立现代和谐税收关系理论意义重大。     

混合实体税收居民身份的认定——基于对合伙企业适用税收协定的分析

各国对合伙企业等实体在税法上的性质认定不一,导致了混合实体的产生,这类主体适用税收协定存在模糊与困难,由此产生的双重征税与不征税问题逐渐尖锐.从合伙企业及相关主体适用税收协定的可能性出发,结合OECD范本及相关报告分析OECD对合伙企业性质认定的立场:不论是在双边情形中还是在较为复杂的三边情形下,OECD均认为应坚持成...