汶川地区政府置换土地及房产涉税问题

我公司地处汶川县，是一矿山企业，原在汶川县城有一块工业用地，上面建有我公司的办公楼，5．12地震以后，县政府向我公司征用该土地用于安置灾民，政府后提出用矿山附近的一块国有地与我公司进行置换，在置换前对我公司原有征用的土地及房产进行了评估。评估显示我公司原有土地价值340万元，     

关于所得税问题

我公司垫付了外籍人员的公寓保证金，但由于今次经济危机，我公司大部分外籍都已经回国，故根据签订的合同未到期退租的业主不能退还押金，我公司承担这部分损失，我想问这个损失是否可以税前扣除!另外我公司要回国的外籍他们还有欠公司的钱，欠的是跟公司的借款，这个借款有跟他们每个人签的借款合同上面说如果他们在公司的安排下必须回国工作，那剩下的借款可以不归还公司，这部分损失我公司如果计入营业外支出的话，是否也可以税前扣除!     

我公司是否应代扣代缴该境外企业的营业税？

钟税官：我公司是一家制造企业，每年需请境外企业为我单位制造的产品提供设计劳务。具体劳务形式为，我公司与境外企业签订合同，我公司将设计资料通过网络发给境外企业，境外企业不需派人到境内提供劳务，设计完的图纸通过网络发给我公司，我公司根据合同规定按季度给付境外企业设计费。     

免抵税额是否需要缴纳城建税和教育费附加？

钟税官：我公司是一家纺织机械设备生产出口企业，实行“免、抵、退”税办法。由于以出口业务为主，我公司自2008年6月首次出口设备以来，每月增值税税额都为负数，因此我公司既未缴纳增值税，也未缴纳城建税和教育费附加。今年初主管税务机关在对我公司进行检查时，要求我公司补缴2008年6月以来少申报的城建税和教育费附加，并对我公司处以罚款。对此我们认为，城建税和教育费附加应以实际缴纳的增值税等流转税税额为依据，我公司过去一年多并未缴纳增值税，因此对应的城建税和教育费附加也不需缴纳。请问主管税务机关的做法是否正确，我公司出口免抵税额是否需要缴纳城建税和教育费附加？     

委托外单位设计加工服装的账务处理

我公司为一家服装企业，我公司自己会购买面辅料设计制作样衣，同时有时候也会请别的加工厂为我公司打版、设计制作样衣，对方公司会收取一定的费用，并开具纸样发票。服装款式确定后，我公司将委托一些厂商进行批量生产，对方收取加工费并开具服装发票。     

我公司转让所持有的香港公司股票应如何缴纳企业所得税？

我公司系陕西某有限责任公司，2009年初，我公司将所持有的香港某公司股票两万股转让给北京某公司，取得转让收入150万元。我公司当时投资的计税基础为50万元，请问我公司取得该笔转让所得应如何申报缴纳企业所得税？     

现金参股印花税

我公司现金投资，参股其他公司，我公司是否需要缴纳印花税？（浙江省王明月）     

押金与误划工资可以抵消

主持人： 我在某超市从事收银工作，公司分4个月从我的工资中扣除了2000元作为押金（公司采用银行卡的方式支付工资，押金没有收条），说是防止我在经济上犯错误。后我与公司发生一些矛盾，     

汽车抵广告费的处理

我公司收到一辆汽车抵广告费，该辆汽车已经过户到集团名下，我公司是集团下单独核算的子公司，对于该辆抵广告费的汽车我公司应该如何进行会计核算，应附哪些附件？     

销售用于出租的机器设备应如何缴纳增值税？

钟税官：我公司为增值税一般纳税人，2009年度购进一台机器设备，取得增值税专用发票。我公司购进该机器设备主要用于出租，因此我公司在规定期限内将专用发票认证后，转出相关进项税额。     

安装合同如何给对方开发票？如何纳税？

我公司是一家安装企业，签订了一份安装合同500万元，设备400万元由我公司自己购买，安装费100万元，我公司如何给对方开发票？如何纳税？（广东省詹骏）     

安装合同如何给对方开发票？如何纳税？

我公司是一家安装企业，签订了一份安装合同500万元，设备400万元由我公司自己购买，安装费100万元，我公司如何给对方开发票？如何纳税？（广东省詹骏）     

我多缴的税款退税时为什么没退利息

我公司是中央级企业，2001年第一季度缴纳企业所得税500万元，此后，我公司一直是亏损，到2001年末，利润总额为负数。2002年，税务机关进行企业所得税汇算清缴时，我公司向税务机关申请退还多缴的500万元企业所得税，税务机关查实后，认定2001年我公司缴纳的企业所得税为多缴税金，给予退税，但是，税务机关只是退了企业所得税500万元。我听说，税务机关退多缴税金，应该加退银行同期存款利息，我想知道我公司退的企业所得税应不应该加退银行同期存款利息?     

装潢款的处理

我公司收到一发票，该发票是“上海XXX建筑装潢公司”给我公司某一间房子进行了装潢而开给我公司的发票，如果该发票没有达到资本化的状态，那么要看该被装潢的房间是车间用的还是非车间用的，从而考虑进制造费用还是管理费用，     

向单位职工出租房屋用于经营要缴税吗？

我们是一家建筑安装公司，前不久．税务部门来我公司检查纳税情况，发现我公司将部分闲置房产出租给本单位职工用于经营。税务人员就此询问我公司，租用职工已领取了营业执照，公司也向职工收取一定数额的管理费。据此，税务人员责令我公司就收取的管理费用缴纳营业税。将房产出租给他人而取得的租金应该缴纳营业税，但我公司是将房产出租给本单位职工使用，这种情况是否也应该缴纳营业税?     

这样计算罚款有依据吗

我公司是一家矿山机械配件生产企业。由于种种原因，公司的生产经营步履维艰，2001年度公司发生亏损240万元。然而，最近我市地税稽查局在对我公司2001年度所得税专项检查中，对我公司“其他应付款——包装物押金”账户中挂账超过1年以上的450万元包装物押金．要求核增我公司的应纳税所得额。     

这样计算罚款有依据吗

我们是一家矿山机械配件生产企业。由于种种原因，使得我公司的生产经营步履维艰，2001年度公司发生亏损240万元。然而，最近我市地税稽查局在对我公司2001年度所得税专项检查中，对我公司“其他应付款——包装物押金”账户中挂账超过1年以上的450万元包装物押金，要求核增我公司的应纳税所得额。     

被合并企业的亏损可否由合并企业弥补？

钟税官： 我公司2008年扩大经营，合并了另一家企业。合并后仍以我公司名称对外营业，被合并企业已在工商税务部门予以注销。合并前被合并公司经过所得税清算，留有约80万元亏损。请问我公司能否对这部分亏损进行弥补？     

劳动争议仲裁地能否约定

主持人： 我在一家集团公司的北京分公司工作，公司总部在广东省。公司和我签订的劳动合同中约定，如果发生争议，由广东的劳动争议仲裁委员会及法院管辖。由于公司有一些加班费没有依法结算给我，我想起诉公司。请问，劳动合同中劳动争议管辖约定是否有效？如果我真要到广东打官司的话，就得不偿失了，那只有放弃了。     

钟税官信箱

免税权是否可以放弃？Q钟税官：我公司经营的产品中既有应税产品又有免税产品，根据经营的需要，我公司不想享受相关免税政策，请问是否可以放弃免税权？如果可以的话，我公司应如何办理有关手续？