现金流量在企业财务分析中的应用

随着资本市场的逐步完善，公司在筹资和投资方面也正在向着多元化的方向发展。同时．不论是投资者，还是公司的管理者都开始意识到现金流量指标在反映公司的收益质量和现实支付能力方面的重要性．经济意义上的现金包括库存现金、商业银行中支票存款帐户和未存入银行的支     

现金流量表的财务质量分析

现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表,它能为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金的流入和流出的信息。可以正确评价企业当前及未来的偿债能力与支付能力,可以正确评价企业当期取得利润的质量,为科学决策提供充分、有效的依据。具体说来,可以进行以下各种分析:一、偿债能力分析在正常经营情况下,企业当期经营活动所获得的现金收入,首先要满足生产经营活动中的一些基本支出,如购买原材料与商品、支付职工工资、缴纳税金等,然后才用于偿付债务。所以,分析企业的偿债能力,首先应看企业当期取得的现金,在满足了生产经营活动…     

企业现金流量刍议

现金流量是一个动态概念,是指企业一定时期内现金流入和流出的数量,包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三大类.作为企业的经营者或管理者,认真研究分析现金流量在企业经营中的作用,对于提高管理水平,维持企业生存,促进企业发展,保证企业获利,有着十分重要的意义.     

现金流量与经营状况

现金在企业采购、生产、销售的整个经营活动中循环，经过各个阶段资产形态的转化，最终又回到现金，对企业经营起着非常重要的作用：企业只有持有一定数量的现金，才能进行正常的交易活动，才能把握投资机会，才能应付突发意外。现金流量与经营效果好坏关系极大，只有以现金净额获得的可支配的收益，才是企业真正的收益，企业在经营活动中，获得的现金越多，     

用现金流量表分析企业的短期偿债能力

短期偿债能力反映企业的支付能力、授信能力、信用评估及应变风险的能力．其指标对整个企业财务状况产生重大影响。因此债权人、投资者及一般潜在投资人都非常关心企业的短期偿债能力。随着《企业会计准则－现金流量表》的颁布，现金流量表被列为对外公布的三大会计报表之一，为报表使用者带来了更全面、真实、可靠的会计信息，并对企业财务状况的评价提供了重要依据。企业的债务最终要用现金来偿还，所以，现金流量表应该成为报表使用者分析企业短期偿债能力的最终落脚点。     

现金流量表与企业财务状况分析

对现金流量表进行财务分析,应主要抓住现金流量表的结构分析、支付能力分析、偿债能力分析、获利能力分析等方面来进行,并需要解决好现金流量表与资产负债表、利润表的结合,过程和结果的结合,对各部分现金流量的处理与企业经济活动分析的结合,以及纵向比较分析与横向比较分析的结合等问题。     

浅谈现金流量分析与管理

现金流量表以现金为编制基础,是反映企业在一定会计期间现金的收入和支出情况的会计报表。这里的“现金”包括库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。企业管理者通过现金流量表的分析,可以评价企业的偿债能力,预测企业未来的     

浅谈用现金流量表提供的信息进行财务分析

<正> 现金净流量对企业的生产经营活动是至关重要的。许多企业当期实现利润较大,但资金却收不回来,资金流转不畅,甚至没有资金投入再生产,企业面临困境。而现金净流量状况良好的企业,利润可能不太大,但资金周转流畅,可以在市场竞争中游刃有余,立于不败之地。由此可见,现金净流量与一个企业的生存、发展、壮大密不可分。     

浅议现金流量财务比率分析

我国财政部发布的《企业会计准则———现金流量表》已于1998年起开始实施,并于2001年1月进行了修订。通过现金流量表,可以为报表使用者提供企业在一定会计期间的现金流入和现金流出信息。通过现金流量分析,可以为财务决策提供以往基本财务报表所无法提供的信息资料,有利于财务的动态管理,对于加强财务管理,充分发挥财务杠杆作用,提高财务信息的相关性和可比性具有十分重要的作用。通过对沪深两市的ST公司和PT公司1998年、1999年、2000年年报披露的财务资料进行分析可知,这些公司都不同程度地出现了现金流量入不敷出,现金支付严重不足的状…     

现金流量表的阅读与分析

现金流量表是反映企业在某一会计年度现金收入和现金支出情况的会计报表。我国在1998年颁布实施《现金流量表》具体会计准则,现金流量表成为我国企业的重要会计报表之一,这标志着我国会计报表体系得到了进一步完善。现金流量表提供的企业现金流量信息有助于投资者、债权人和企业管理当局正确分析企业的财务状况,作出科学的决策。如何阅读现金流量表,正确分析企业的现金流量信息？本文就此谈谈个人看法。第一,了解企业现金及现金等价物的净增加额。现金及现金等价物的净增加额是关于企业现金流量的总括信息,如为正数,表示年度内的现金…     

财务报表分析存在的问题及对策

财务报告体系中有三大基本报表,即资产负债表、利润表、现金流量表。它们对企业的财务状况、经营成果、盈利能力、偿债能力有着充分的反映。但其主要反映的是股东权益,对员工所得、国家贡献所得等创造的社会责任等反映不够。     

粮食储存企业财务分析新方法

在企业财务分析中,盈利能力就是企业获取利润的能力,它通常体现为一定时期内企业收益数额的大小与水平的高低.盈利能力分析就是通过一定的分析方法判断企业能获取多大利润的能力.常用的最直接反映销售获利情况的是毛利率和营业利润的销售利润率等.     

利用现金流量信息分析企业存在的问题

现金流作为一种卓越的财务理念,日渐渗透到企业的经营管理过程之中,与企业的战略规划、财务决策、运营模式紧密结合在一起,因此关注、分析现金流量信息便成为企业的共识。一、现金净增加额分析对现金流量表的分析,首先应该观察现金的净增加额。一个企业在生产经营正     

小型农业生产资料公司盈利能力分析

农业生产资料供给关乎农业增产、农民增收、农村振兴和国家粮食安全,搞好农业生产资料供应意义重大因此,分析农资供应企业(农资公司)盈利能力,促进其发挥服务三农作用尤为重要。通过对农资企业的盈利能力分析,不仅可以保障债权人、投资人等利益相关者利益,也有利于政府行使职能,同时可为本企业管理者提供有效的财务分析数据,使经营管理者认识到生产经营中的不足,积极采取措施去解决,以不断提高企业经营管理水平。本文以W农资公司盈利能力为研究对象,利用该公司相关财务数据,采用科学的方法分析其盈利能力真实水平、存在的问题及原因,并提出相应的对策和建议,以期能更好地帮助企业提升盈利能力。     

从现金流量角度谈企业经营业绩

企业经营业绩一般是指一个企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的成果。通过分析企业经营业绩，我们可以了解企业的盈利能力、偿债能力和资产运营效率等方面的信息，从而看出一个企业的生产经营状况及其发展潜力。     

运用定量方式分析小企业现金流量

本文从定量方面分析小企业的经营现金运营,分别研究现金偿债和现金及现金等价物净增加额。建立现金运营指数,分析研究小企业现金流量,评价经营项目获取现金能力的强弱及发现存在的问题,找出解决问题的办法,以提高小企业利用现金流量加强财务管理的能力。     

论上市公司的财务分析

财务分析是进行企业投资决策的重要手段。通过财务分析，借以评价投资对象的投资价值，了解投资风险，并预测其未来可实现的经济效益。财务分析的基本方法就是建立评价指标体系，以此对投资对象进行财务分析和评价。本文就如何建立上市公司的财务分析评价指标体系及运用指标分析法时应注意的问题做一阐述。一、上市公司的财务分析评价指标体系１．偿债能力与变现能力指标。反映公司偿债能力与变现能力的指标可以有资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率等。其中，反映公司变现能力更为可靠的指标是速动比率、现金比率。同时，资产负债率…     

企业现金流量分析和动态管理

一般中小型企业尤其是农业企业在经营管理中通常比较重视资产负债表和利润表的作用。而在当前市场经济越来越活跃、越来越复杂、越来越细化的新形势下，笔者认为有必要增加现金流量表的运用，以加强企业的动态经营管理。     

从企业的安全性谈偿债能力分析

企业的安全性是企业健康发展的基本前提。在财务分析中体现企业安全性的主要方面就是分析企业偿债能力,一般情况下总是将企业的安全性和企业偿债能力的分析联系在一起。企业的安全性应包括两个方面的内容：一是安排好到期财务负担;二是有相对稳定的现金流入。二者不可偏废。如果仅仅满足于能偿还到期债务,企业还算不上安全。真正安全的企业应是在安排好到期财务负担的同时。有相对稳定的现金流入和盈利。从根本上来讲安全性要求企业必须具有某一时点上的债务偿还能力即静态性,而这个偿还能力又是平时盈利以及现金流入的积累即动态性。如果企业无相对稳定的现金流入或盈利,很难想象它能长久生存而不出现危机。