风险基础审计探讨——审计模型中审计风险因素分析与确定

审计经过了账项基础审计和制度基础审计发展成为现代的风险导向审计。所谓风险导向审计，是指以被审计单位的风险评估为基础，综合分析和评审影响被审计单位经济活动的各因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围、重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。在审计过程中，审计人员首先确定一个预期风险水平值，然后通过对固有风险（碾）和控制风险（CR）的确认和评估，据以确定检查风险（DR），并根据检查风险确定实质陛审查的范围和重点。     

《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》探析

现代审计的发展方向是风险基础审计，而且现代审计的重要特征之一是抽样审计，并非详细审计。可见，在审计过程中，恰当、合理地确定审计重要性水平和进行审计风险评价，对于防范减少审计风险，提高审计效率，保证审计质量是十分重要的。制定审计重要性与审计网络评价准则的目的就是为了规范审计人员运用审计重要性原则、评估审计风险的行为，保证审计工作质量。     

突破会计信息局限推行风险导向审计

正当审计风险滋事国内外，扰乱经济秩序、危及注册会计师行业地位之际，关注并推行风险导向审计更有其迫切性。风险导向审计以审计风险的分析评估作为制订审计计划、执行审计程序、发表审计意见的基础，从而全面地把握审计重点，提高审计效率与质量。风险导向审计的产生具有必然性。从制度层面来看，独立审计制度根源于现代企业制度两权分离所带来的代理问题，注册会计师总是处于企业股东、债权人及相关利益人的法律诉讼与承担责任的风险之中，必然要以风险评估作为一切审计活动的出发点。从技术层面来看，会计信息系统有其固有的局限性。为…     

刍议风险基础审计的实施程序

面对现代社会高风险的压力和制度基础审计的缺陷，十几年来审计研究人员和审计职业界致力于把审计风险概念全面应用于审计实务，由此产生了风险基础审计在世界范围内的兴起，并广泛地被国际上著名的会计公司推广应用，取得了明显的成效。但是在我国风险基础审计的使用可谓凤毛麟角，所以在此讨论风险基础审计的具体实施程序具有重大的实践意义。     

风险基础设计：银行审计模式的选择

风险基础审计也称风险导向审计，是现代审计模式的最新发展，20世纪80年代起，由于多种因素的共同作用，国际上许多大的会计公司和企业内审组织纷纷不同程度地采用了这一审计模式，以缓解社会对审计需求的日益增长与审计资源的相对不足之间的矛盾，提高审计质量和审计效率，降低审计风险。     

试论风险导向审计在我国商业银行内部审计的实践运用

一、风险导向审计概述 在经历了账项基础审计、制度基础审计两种模式之后，现代审计的发展已步入风险导向审计时代。风险导向审计是指，以对审计对象的风险评估为基础．综合分析影响审计对象经济活动的各种风险因素，并根据量化的风险水平确定实施审计的范围和重点，进而进行实质性审查的一种审计方法。     

论财务报表层次重大错报风险的职业判断——基于现代风险导向审计背景下

现行注册会计师审计准则启用了现代审计风险模型,即“审计风险=重大错报风险×检查风险”,引入了“重大错报风险”概念.我国注册会计师新审计准则中规定:评估重大错报风险是首要的审计程序,风险评估是整个审计工作的前提和基础,强调注册会计师必须通过深入剖析被审计单位经营环境来评估财务报表总体层次的重大错报风险,而注册会计师的职业判断在报表审计中起着统驭和主导的作用.本文在论述现代风险导向审计、职业判断等理论基础的前提下,从审计主体和客体两方面论述了职业判断在财务报表重大错报风险评估中的重要作用,最后从三方面提出了加强财务报表审计中重大错报风险评估的职业判断能力的具体的措施     

试论现代风险导向审计下的经营风险评估方法

财政部2006年颁布的新审计准则体系全面贯彻了风险导向审计的思想和方法.在这一全新的审计模式之下,审计人员需要对被审计单位的企业战略经营风险进行识别和评估.到目前为止,对现代风险导向审计的研究我国尚处于一个初步的阶段,仍然没有一套严密的关于现代风险导向审计的风险评估体系.而且,在审计实务中,对于注册会计师应采用何种方法对被审计单位的企业战略经营风险进行评估也没有统一的定论.本文在分析影响企业战略经营风险的内外部因素基础之上,提出了从被审计单位的外部环境、性质、会计政策、目标和战略、财务业绩以及内部控制六个方面入手,构建评价企业战略经营风险的指标体系;然后,将模糊数学理论与综合评判方法相结合,建立模型对企业战略经营风险进行评估.     

现代风险导向审计下风险评估的应用

随着企业财务欺诈案的不断出现，21世纪初期确立了以风险为导向的风险导向审计模式，审计的主要目标也转变为降低风险，本文主要从风险评估在会计师事务所的实践应用的角度归纳，整理了风险评估在审计计划阶段、实施阶段、终结阶段的应用程序，明确了风险评估在财务审计中的基础作用。     

浅析风险导向审计在财务报表审计中的应用

风险导向审计是当今主流的审计方法。它有效地解决了制度审计中抽样的随意性问题，克服了以评价内控为基础的制度审计方法下，内部控制本身存在的固有局限性和不足，解决了审计资源的分配问题；它要求审计人员以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线，以提高审计工作的效率和效果，降低审计风险。     

风险导向审计在人民银行内部控制中的运用与研究

央行开展风险导向审计的重点在于识别、评估、控制被审计主体的风险水平,最终目的是促进被审计主体高效履职,其审计行为实质是一种内控措施,审计的风险主要取决于被审计主体自身履职素质的高低。风险导向审计的核心思想,就是建立一种能够客观全面反映可能影响组织运营管理和目标实现的各种风险的方法,以帮助组织有效识别、评估和控制整体风险水平。基于这一理念,人民银行天水市中心支行在深入研究风险控制理论的基础上,参照目前学术界普遍使用的审计风险模     

基于风险基础战略系统的央行内部审计模式研究

风险基础战略系统审计模式是现代风险导向审计发展的最新阶段.文章结合人民银行风险管理实际,从总体思路、审计流程、固有风险的识别计算和评估、控制有效性评价、剩余风险计算构建了人民银行风险基础战略系统审计模型,并对其应用可行性从战略风险识别分析、关键业务环节风险识别分析、审计取得的效果进行了案例验证.文章认为该审计模型具有利于内部审计开展同级监督审计工作,能够将合规性审计、绩效审计、风险导向审计有机结合起来等优势.     

促进企业有效开展风险管理审计的几点建议

风险管理审计是风险基础审计的一种延伸，它在风险基础审计的基础上将审计的关注点扩大到了企业的主要战略目标，管理者对风险容忍度及风险评价指标和现代企业管理领域的多方位角度。对企业而言，风险管理审计本身已经成为企业整体风险管理的重要组成要素。[第一段]     

风险导向审计银行内部审计实务应用探讨

风险导向型审计是指通过对被审计单位进行风险职业判断，评价被审计单位风险控制，确定剩余风险，执行追加审计程序将剩余风险降低到可接受水平的一种审计模式，是相对于制度基础审计而言的。是在对企业环境和经营活动进行全面分析的基础上，     

风险导向审计及对我们的启示

一、风险导向审计及兴起的原因。（一）风险导向审计的概念。风险导向审计是通过对被审计单位的审计风险进行系统的分析和评价，量化风险水平，据此制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划，将风险控制贯穿于整个审计过程，目标是将审计风险降低至可接受水平。     

基于动态模糊评价的审计风险综合评价模型及其应用

审计风险量化评估是风险导向审计模式的关键技术,其难点在于审计风险要素评估是个复杂系统,存在大量模糊现象和概念。本文深入分析了风险导向审计内涵和审计风险特征,引入模糊综合评价法,尝试建立了审计风险综合评判层级体系。在此基础上,构建了审计风险定量模糊综合动态评估模型,并探讨其对预期审计风险、重大错报风险和检查风险评估的应用,以期为完善审计技术程序提供借鉴。     

制度基础与风险基础审计模式之比较

在审计发展变革的过程中,审计模式经历了从账项基础审计、制度基础审计到风险基础审计的演变,而制度基础审计模式与风险基础审计模式的先后出现,更使审计工作迈向了新的高度。本文试图通过两种审计模式的比较以明确其各自的特点,并对我国CPA行业引入风险基础审计模式谈一点粗浅的看法。一、制度基础审计与风险基础审计模式的比较制度基础与风险基础审计出现在审计方法变革的不同阶段,两者既有联系又有区别。从审计目标以及审计的基本程序来讲二者是一致的,但是在具体实施中两种模式又存在着不同。主要体现在以下几点:1.审计工作的切入点不…     

浅析现代风险导向审计及其应用

2006年2月15日，财政部发布了新中国注册会计师审计准则，并于2007年1月1日起实施。修订后的审计风险准则吸收了现代风险导向审计模式的最新研究成果，是对传统审计风险模型和风险导向审计方法的完善，它不仅明确规定了审计工作以评估财务报表重大错报风险作为新的起点和导向，而且有利于覆行审计责任，实现审计目标。     

创新审计监督模式防范基层操作风险

风险导向型审计是在账项基础审计和制度基础审计上发展起来的一种新的审计模式,是指审计人员在对被审计单位的内部控制充分了解和评价的基础上,判断、分析被审单位的风险所在及其风险程度,通过审计风险模型,对风险进行量化,把审计资源集中于高风险的审计领域,     

运用风险导向审计降低央行内部审计风险

风险导向审计是在传统审计模式上发展起来的一种重要审计理念和方法，开展风险导向审计不但可以有效地控制审计风险，而且还可以提高审计的质量和效率。在央行开展风险导向审计将可以提高内部审计质量，促进央行内控建设，并有助于提高审计人员的综合素质。