注册会计师审计风险的避免与控制

针对我国目前注册会计师审计风险较高的现状,注册会计师在执行审计业务时充分考虑审计风险,具有特别重要的现实意义。我认为,注册会计师应从以下几方面尽量避免与控制审计风险:(一)严格按照《中国注册会计师独立审计准则》执业第一批《中国注册会计师独立审计准则》已经颁布实施,有关审计风险的规定表明,只有注册会计师严格遵循专业标准的要求执业,没有欺诈行为,即使审定后的会计报表中具有错报事项,注册会计师也不会承担法律责任,可以尽量避免审计风险。(二)正确处理重要性与审计风险的关系重要性与审计风险是注册会计师必须慎重考虑     

我国民间审计风险的特殊性及其防范

一、我国民间审计风险的特殊性 1.审计风险主要来源于注册会计师低水平的执业。对注册会计师来说,导致审计风险产生的因素可以从三个方面来概括:(1)来自注册会计师违背职业道德的风险;(2)来自执业服务对象的法律诉讼风险(包括过失);(3)注册会计师扩展服务领域的风险。     

审计系统是否有权对注册会计师协会财务收支状况进行审计监督

编辑同志：注册会计师协会是按照法律授权,在财政部门的指导和管理下组织实施注册会计师全国统一考试,受理、审批注册会计师的注册申请,拟定注册会计师执业准则、规则,组织施行对注册会计师的任职资格和执业情况进行年度检查,接受国家财政拨款、补贴的社会团体。按照有关规定,审计机关有权“监督社会审计组织的审计业务质量”,但我们是否有权对我市注册会计师协会的财务收支状况进行审计监督?如果遭到拒绝,该如何处理？读者王妍王妍同志:按照《审计署办公厅关于审计机关对注册会计师协会财务收支进行审计监督问题的批复》（审办发［１９９８…     

注册会计师的执业环境与审计风险的规避

近年来,审计失败的案件时有发生,这不仅影响了注册会计师的诚信形象,甚至关系到注册会计师行业的生存与发展。审计失败是由极端的审计风险导致的,我国注册会计师执业环境的不完善和部分注册会计师风险意识淡薄是导致审计失败的主要原因。一、影响注册会计师执业环境的主要因素(     

浅析注册会计师的执业判断

近年来,随着社会公众对审计质量要求的提高,审计风险的加大以及注册会计师承担法律责任的案件不断上升,执业判断正在引起我国审计理论界和职业界的关注。注册会计师执业判断研究是审计的研究领域之一,本论文首先对执业判断的基本理论进行探讨,而后进一步研究执业判断的过程与方法,通过研究可以深入理解注册会计师执业判断问题,提升我国注册会计师的执业判断水平。     

执业注册会计师的审计责任

《中华人民共和国注册会计师法》规定,只有在会计师事务所里工作的注册会计师,方能具有执业资格行使国家赋予注册会计师的专业工作职权。诚然,在注册会计师执行专业职权的同时,也会受到社会和注册会计师协会的监督,要承担其在审计工作中的责任。这些审计责任,一般表现为：一、执业注册会计师的专业责任,也是执业会计师的基本职责。应该对被审计企业的会计报告的真实性、合法性和可靠性进行评价,发表审计意见,首先表现在对会计报告的责任。如果执业注册会计师发表了错误的审计意见,产生误导并致使委托人和公众利益遭受损失,执业注…     

注册会计师执业风险浅谈

随着社会主义市场经济的发展 ,注册会计师业务内容不断增加 ,业务范围不断扩大 ,但同时注册会计师执业的风险也越来越大。为了避免及减少执业风险的发生 ,就要求注册会计师机构和人员在执业过程中给予足够重视 ,认真研究风险形成的原因 ,以规避、化解执业风险 ,这样才能促进注册会计师业务的发展 ,逐步提高注册会计师的执业质量。注册会计师执业风险的存在 ,主要源于以下几个方面 :一、法律责任的存在法律在赋予注册会计师机构和注册会计师人员专门监督权利的同时 ,也相应规定了其应承担的责任。由于监督和鉴定活动最初是由于审计授权人（委…     

风险导向审计探析

现代风险导向审计作为一种重要的审计理念和方法，随着国内外审计失败事件的爆发，受到行业内外新的关注。从琼民源、黎明股份、银广厦等会计造假案分析，注册会计师在执业中存在许多严重的问题，其中。我国中天勤会计师事务所出现的问胚，就是因为没有采用风险导向审计方法。在注册会计师行业中审计风险日益加剧，注册会计师如何在执业中贯彻风险导向审计。采取有效措施规避审计风险，成为我们所面临的现实课题。     

执业注册会计师的审计责任

《中华人民共和国注册会计师法》规定,只有在会计师事务所里工作的注册会计师,方能具有执业资格行使国家赋予注册会计师的专业工作职权。诚然,在注册会计师执行专业职权的同时,也会受到社会和注册会计师协会的监督,要承担其在审计工作中的责任。这些会计责任,一般表现为;一、执业注册会计师的专业责任,也是执业会计师的基本职责。应该对被审计企业的会计报告的真实性、合法性和可靠性进行评价,发表审计意见,首先表现在对会计报告的责任上。如果执业注册会计师发表了错误的审计意见,产生误导并致使委托人和公众利益遭受损失,执业…     

审计的职业谨慎性浅析

近年来,上市公司财务舞弊案件被频频曝光,反映了企业舞弊的严重程度,同时将为其审计的会计师事务所及注册会计师也推向了尴尬的境地.是什么原因造成如此多的审计失败案件呢?美国执业会计师协会下属的审计准则委员会指出,会计师事务所在审计中存在十大审计缺失是审计失败的主要原因.十大审计缺失中包括未很好地尽到职业关注、未表现出适当程度的专业怀疑,这表明注册会计师的警觉和敏锐在舞弊审计中起着非常重要的作用.因此,注册会计师应时刻保持职业谨慎性,以此来降低审计风险.     

会计师事务所审计风险识别与控制

随着我国经济的快速发展,企业经营环境的不断变化,注册会计师行业面临的风险有日益增大趋势,现行审计实务不能有效应对财务报表重大错报风险,注册会计师的执业质量离社会公众以及市场经济规范发展的要求还有差距,注册会计师及会计师事务所面临的审计风险也更大。本文从审计风险模型入手,介绍了传统模型并提出改良的的新模型,提出了审计执业人员和会计师事务所规避审计风险的措施,以期为其工作提供参考。     

浅谈风险导向审计

我国2006年由财政部正式发布的中国注册会计师执业准则体系全面渗透了现代风险审计理念,要求注册会计师将现代风险审计的观念贯穿于审计全过程。新审计准则中这一重大转变旨在建立起以现代风险为导向的审计模式,这是我国国情与审计环境的发展的必然趋势。     

改善审计环境 降低审计风险

改善审计环境　降低审计风险田纳新现代审计在企业、政府和整个经济中起着非常重要的作用。审计职业从它诞生之日起就面临审计风险问题，在《注册会计师法》颁布前，审计风险对执业人员来说还谈不上是真正的职业风险，从１９９４年《注册会计师法》颁布后，中国注册会计师...     

着力完善独立审计准则体系

在中国独立审计准则制定工作座谈会上,财政部部长助理冯淑萍表示,针对独立审计准则建设面临的新形势,当前需要着力完善独立审计准则体系。此外,还应加强调查研究注册会计师的独立性、社会公众期差距以及风险导向审计等问题,及时与政府监管和司法等部门沟通;加大培训和宣传力度,提高注册会计师执业质量。冯淑萍认为,独立审计准则应当起到规范注册会计师执业行为,促使注册会计师恪守独立、客观、公正的基本原则,有效发挥注册会计师的鉴证和服务作用;同时,也应当为社会公众衡量注册会计师执业质量提供依据,从而使司法部门能够作出公正合理的判…     

注册会计师证书及会计师事务所执业证书管理暂行办法

第一条为了规范注册会计师证书、会计师事务所执业证书(以下简称事务所执业证书)的管理,根据《中华人民共和国注册会计师法》的有关规定,制定本办法。第二条注册会计师证书是注册会计师执行注册会计师法定业务的有效证件。经省、自治区、直辖市注册会计师协会(以下简称省级注协)批准注册的注册会计师,由省级注协报中国注册会计师协会复核后,发给注册会计师证书。经中国注册会计师协会批准注册的注册会计师,由中国注册会计师协会发给注册会计师证书。第三条事务所执业证书是会计师事务所、审计事务所(以下简称事务所)执行业务的有效证件。     

社会审计风险的规避与控制

我国社会审计进入９０年代以来,因事务所质量问题而引发的法律诉讼事件时有发生,说明社会审计工作被诉讼的风险越来越大。为使社会审计工作健康发展,必须引入风险机制,加强风险管理。笔者就此谈几点粗浅的认识。审计风险存在于审计之前,产生于审计之中,作用于审计之后,并通过审计报告表现出来。注册会计师在执业过程中必须充分重视审计风险,想方设法规避与控制审计风险。一、严格按照《中国注册会计师独立审计准则》执业。《中国注册会计师独立审计准则》第一、二批已经颁布实施,有关审计风险的规定很多,从基本准则到每个具体准则…     

知己知彼 百审百胜——审计客户固有风险的分析与评价

对于提供审计专业服务的注册会计师而言,严格的职业规范与社会公众的期望,使注册会计师职业充满了风险性与挑战性。同其他专业服务相比,注册会计师服务的风险性更大。因此,加强对审计风险的管理与评价,使审计总体风险降至最低,就成为会计师事务所提高执业质量的主要目标。正如兵家所云:"知己知彼,百战百胜"。在审计过程中,按照审计风险模型,一方面要加强审计程序本身可控的检查风险的管理,另一方面,对注册会计师不可控的审计客户的固有     

我区会计师事务所 资产评估事务所签订行业自律公约

为了规范注册会计师、注册资产评估师行业的执业行为 ,提高行业的职业道德水平 ,保证执业质量 ,在广西注册会计师协会倡议下 ,2月 2 5日在南宁召开了“注册会计师、注册资产评估师行业职业道德研讨会” ,会上 47家会计师事务所和14家资产评估专营机构郑重签订了《广西区注册会计师、注册资产评估师行业自律公约》。承诺公平竞争 ,恪守独立、客观、公正的执业原则 ,严格遵守《中国注册会计师独立审计准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册资产评估师职业道德规范》及国家有关规定和执业规范 ,独立、客观、公正地开展业务 ,…     

浅议我国注册会计师执业责任保险

一、我国注册会计师执业责任保险的现状及存在的问题 在西方,注册会计师责任保险已成为提高事务所防范风险能力的重要手段。而在我国,注册会计师责任保险还未全面推广。2000年7月14日,深圳市注册会计师协会和中国平安保险深圳分公司签订了我国保险业的第一份《注册会计师执业责任保险承保协议书》。     

贯彻独立审计准则规范审计报告

贯彻独立审计准则规范审计报告谭穗怡第一批中国注册会计师独立审计准则已由财政部发布，并于１９９６年１月１日起施行。独立审计准则是注册会计师的执业标准，它一方面有利于规范注册会计师的执业行为，明确注册会计师的执业责任，促进注册会计师独立、客观、公正地开展...