地区间宏观税负差异的分析

改革开放以来,我国GDP和税收收入都保持较高的增长速度,而且后者的增长速度一般都超过前者,我国税收负担率（国内生产总值税负率,即税收／GDP）总体呈现先下降后上升的变化趋势,在这方面国内学者已经进行了广泛的研究,本文从另一个角度来分析我国的宏观税负问题,即从比较地区间宏观税负的差异来分析我国的宏观税收负担问题,以期对我国实现区域经济协调发展有所裨益。     

我国宏观税负与经济增长的相关性分析

宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的宏观经济指标.通过从理论与实证两个角度分析宏观税负对经济增长的影响,得出过高的宏观税负不利于经济增长的结论,并针对我国目前预算内的宏观税负水平不高,但实际宏观税负却比较沉重的情况,提出了规范政府收入形式、清费立税、优化税制结构、提高征管水平等建议.     

关于我国宏观税负与经济增长的思考

宏观税负是反映政府经济规模及政府干预市场能力大小的一个重要的宏观经济指标.本文从理论与实证两个角度对宏观税负之于经济增长的影响进行了分析,认为过高的宏观税负不利于经济增长,并针对我国目前预算内的宏观税负水平不高但实际宏观税负却比较沉重的情况提出了一系列建议.     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

宏观税负调整：“十二五”税制改革的首要问题

从宏观税负水平来看,中国目前存在着名义税负偏低、实际政府负担过重的问题。应当从调整国民收入分配和财政分配格局,扩大税基,加强管理入手,采取切实措施,在“十二五”期间将中国的名义宏观税负水平逐步提高到25％以上,同时使纳税人的实际政府负担水平比“十一五”期间明显下降。     

降低我国宏观税负问题研究

宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析,我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势,大口径宏观税负无疑偏高。我国应在稳定小口径税负的基础上,适时降低总体税负,同时,降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

我国应降低宏观税负

宏观税负是税收政策的核心,税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析,我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势,大口径宏观税负无疑偏高。我国应在基本稳定小口径税负的基础上,适时降低总体税负,降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

关于宏观税负与经济增长关系的探究

文章界定了宏观税负测度的指标和公式，评价了目前我国宏观税负的水平，通过计量模型分析，得出了宏观税负每提高一个百分点使GDP增速下降0．02个百分点的结论。     

我国应降低宏观税负

宏观税负是税收政策的核心，税制改革首先要考虑宏观税负水平的高低。据GDP历史数据修订后的宏观税负水平分析，我国小口径宏观税负接近或达到最优宏观税负水平并保持上升态势，大口径宏观税负无疑偏高。我国应在基本稳定小口径税负的基础上，适时降低总体税负，降低税负的改革应统筹考虑大中小口径宏观税负的调整。     

中国宏观税负的合理性研究

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,我国非税收入偏多。     

论我国税负存在的问题与对策

一、我国税负存在的问题1.我国的税负水平比较高。在中国,每当问到企业或者居民现实中国的税负重不重时,回答往往是重或者很重。但是,每当政府部门出面来论证中国的税负水平时,结论又往往是不重或者偏轻。世界闻名的福布斯杂志在2005年发布了一个所谓“全球税收痛苦指数排行榜”,把中国排在了全球第二。最新一期的《福布斯》发表的2007年最新数据显示,福布斯公布全球税负痛苦指数,中国全球排名第三。中国人民大学博士生导师安体富认为虽然《福布斯》的计算方法有片面性,但中国税负较高也是一个事实。为此,总局计划统计司网站上发文,表示我国的宏观税务水平尽管近年来有快速提升的趋势,但仍在全球处于较低水平。据称,1990年至2005年间,工业化国家不含社会保障缴款的平均宏观税负在最低值为21.8%、最高值为23.78%的区间内波动,比我国同期不含社会保障缴款的宏观税负水平高出7到13个百分点。包含社会保障缴款的平均宏观税负在1990年至2005年间保持在最低值为31.4%和最高值为33.39%的区间波动,也大大高于我国2005年为19.39%的数据。国际商业顾问吴向宏先生的研究表明,总局的指的是“所有工业化国家的平均数据”的说法本身就有...     

我国最优宏观税负实证研究

宏观税负轻重不但直接影响企业的生产经营和国民经济的发展,还影响着政府职能的实现,最优宏观税负是各国政府孜孜不倦的追求目标.本文从理论和实证角度分析了目前我国宏观税负基本状况,并对税负优化提出了相应的对策.     

论我国合理的宏观税负水平及达到途径

在我国的税费制度改革中，合理的宏观税负水平的标准的确定是一个关键。国内学者对税负的高低评价不一，主要在于比较的标准不一样，但应以发展中国家的宏观税负平均水平为标准。若以此标准为基础对我国的宏观税负水平进行评价，看来我国的宏观税负水平显然过重，因此应进一步加以改进。目前，要达到合理的宏观税负水平，则应降低税率，实行费改税，并完善税收征管制度。     

我国宏观税负水平的合理性判断

由于经济发展水平等差异,国与国之间的宏观税负不具有完全的可比性。从经济发展阶段、税收与经济增长的关系判断,我国的宏观税负与变动趋势比较合理。从政府职能的实现程度来说,我国的宏观税负并不高。从宏观税负与微观税负的关系度量,个别纳税人和税种的税负有降低的必要。从税收与非税收入的搭配来衡量,非税收入偏多。从国民收入分配格局和税负分配结构来判断,我国必须建立以直接税为主的税制模式。从财政支出的用途判断,需要财政继续加大民生投入,切实改善民生。     

正确评价税负实施结构性减税

税收负担是衡量纳税人因纳税而承受的经济负担程度(简称“税负”)，其实质是国家与纳税各方在国民收入分配中的分配关系。税负分为宏观税负和微观税负两类。宏观税负一般是指一个国家的总体税负水平，其高低表明政府在国民经济总量分配中的集中程度及财政功能的强弱。本文从宏观角度分析我国实际税负情况。     

我国宏观税负水平及其国际比较

我国税收收并没有随社会财富的增长而增长,近10年间宏观税负水平呈下降趋势,与世界各国相比,我国目前宏观税负水平偏低。但由于有政府预算外税收费且费大于税“费挤税”现象的存在,纳税主体的负担并未越来越轻,而且如果将税外收费中的“准税”因素考虑进去,恐怕我国的宏观税负水平在发展中国家是较高的。因此,必须调整税费关系,规范政府收入形式,建立起统一的社会保险税收制度,深化税制改革时要努力加强所得税和财产税的制度建设和管理,进一步优化税制结构和税负结构。     

地区宏观税负与经济增长关系的研究——基于天津市经济发展数据的动态计量模型分析

对天津市1978年～2005年区间数据进行动态计量分析,结果显示:改革开放以来,天津市宏观税负总体呈下降趋势,但近年来略有回升;宏观税负与经济增长率不存在长期的均衡关系,但存在正向反应机制。从事实来看,尽管税收持续高增长会使一段时期内地区宏观税负有所提升,但天津市的地区宏观税负总体变化是平稳的。因此,应关注到宏观税负的提高会在一定程度上抑制地区经济发展的速度,甚至破坏经济发展的质量,协调好两者之间的关系十分重要。     

宏观税负偏高与财政陷入困境现象并存之分析

宏观税负水平偏高意味着政府掌握着较多的财力,而财政陷入困境暗示着政府入不敷出。但目前这二正极不和谐地并存于我国经济的运行之中。本拟在判断包括政府非税收入的宏观税负水平的基础上,从收支两方面对造成财政困难的原因进行分析,并试图提出有关对策。     

我国宏观税负高速增长的经济影响分析

通过三个不同口径的宏观税负衡量指标，对目前我国宏观税负水平加以考察和分析，可见我国存在着较高的宏观税收负担水平：虽低于发达国家平均水平，但仍高于发展中国家；我国近几年实际执行的是“增税”政策；税负逐年再增，企业的剩余趋少。总的看，宏观税负水平高速增长对我国经济产生紧缩作用，而在预算外收费和乱收费大量存在下，税负快速增长对国民经济更具阻碍作用。     

我国宏观税负水平合理性分析

我国平均不到25%宏观税负水平虽然看起来不高,但在目前物价持续上涨,教育、医疗、住房等事关民生的问题较突出的情况下,在整个社会保障体系不健全的社会大背景下,25%的宏观税负水平实际上并不低。同时,由于我国政府存在大量的预算外、制度外收入,且预算外、制度外收入无法精确统计,我国的宏观税负可能要远远超过这个水平。