保持执业独立 护航行业发展——《资产评估职业道德准则——独立性》解读

独立性是资产评估行业职业道德的灵魂,评估机构和注册资产评估师在执行资产评估业务中,是否恪守独立性原则,是判断资产评估工作是否客观、公正的重要前提和保证。中评协一直重视对独立性的研究,近年来监管部门在相关规定和具体监管行为中,对独立性的关注也越来越高,评估实践中,对如何保持独立性及防范独立性风险的诉求也越来越多。为指导评估机构和注册资产评估师在执业过程中遵守独立性原则,中评协以创新思维、突出重点、注重可操作性为指导思想,制定了《资产评估职业道德准则——独立性》,于2013年7月1日起施行。为了帮助行业内外全面深入理解本准则,促进本准则的有效实施,本刊特别邀请本项目主要起草者对本准则制定的重要意义、主要内容以及准则执行应注意的事项等进行了介绍,供读者参考。     

恪守独立性原则提升评估行业的公信力

《资产评估职业道德准则——独立性》的发布是中国资产评估行业的一件大事,它标志着中国资产评估的执业环境更加净化,执业行为更加规范.所谓独立性是指评估机构和注册资产评估师在执业过程中不受利害关系影响,不受外界干扰的执业原则.违背独立性原则的危害是：误导投资,累积风险,扰乱市场秩序,降低市场效率;导致评估师和评估机构丧失独立性和公正性,使评估结果准确性下降;损害行业的信用声誉,最终伤及专业服务的职业精神和特定职业的社会公信力.     

银行业监管架构与银行业绩效

本文是《银行家》杂志美国特约编辑James Barth博士的荐稿。丹尼尔E.诺勒(Daniel E.Nolle)先生是美国货币监理署(United States Office of the Comptroller of the Currency)的高级金融经济学家。在对世界上100多个国家的银行业监管构架进行调查的基础上,作者认为,银行业的监管架构实际上对银行业的绩效影响非常有限。关于如何构建银行监管体系这种政策性的辩论,可能要集中在监管结构对银行体系其他方面的影响,这些方面包括单个银行的安全性和稳健性,整个银行体系的稳定性以及未来发展等等。     

美国参议院为金融评估事项进行听证

2004年3月24日,美国参议院银行委员会(Senate Banking Committee)下设的住宅与交通分会(Subcommittee on Housing and Transportation)召开听证会,对有关金融资产评估的问题进行讨论,讨论内容中包括1987年《联邦金融机构改革、复原和实施法》的效力。美国审计总署(GAO)、评估促进会(AF)、评估分会(ASC)、评估学会(AI)、美国评估师协会(ASA)等组织的代表出席了听证会。 美国评估促进会副主席戴维先生认为《联邦金融机构改革、复原和实施法》基本上实现了其目标,应当得到充分的落实,否则将会对美国贷款机构的正常运营和安全带来负面影响。该法的立法指导思想是通过对确定金融机构     

浅议工业企业抵押贷款的评估——中长期贷款项目评估

金融机构贷款给借款方,首先希望借款方能够按时还本付息。当借款方不能按时归还贷款时,金融机构期望通过变卖处置抵押物而足额收回资金。金融机构给借款方贷款数额最大额度的确定,抵押物价值的确定,以及如何管理抵押物、采用何种方式处置抵押物最为有利和易于实现,这是评估机构和评估师应当关注和回答的问题,为金融机构提供切实有效的服务并在这种服务中拓展评估业务的发展空间,对评估师既是机会又是挑战。文章探讨了对工业企业的中长期贷款评估应关注的问题,并对借款方的第一还款来源、第二还款来源以及对抵押资产的管理和处置做了初步探讨。与同行商榷。     

资产评估职业道德准则——独立性

中评协制定的《资产评估职业道德准则——独立性》准则将于2013年7月1日起施行。独立性准则是资产评估职业道德基本准则下的第一个具体准则,为评估机构及注册资产评估师保持独立性提供了操作蓝本。它的发布丰富了我国资产评估职业道德准则框架,为今后其他职业道德具体准则的制定提供了借鉴。独立性准则的实施对提高评估服务质量,满足监管需求,提升行业公信力等具有重要意义。     

从OCC对在美中行的“认可令”看我国的银行监管

2002年初，美国财政部货币监理署（Office of The Comptroller of The Currency，简称OCC）对中国银行纽约分行及其在美其他两家分行的违规行为发出“认可令”（Consent Order）并作出处罚。对于已有近百年历史、连年被美、英等国杂志评为全球500强企业和全球1000家大银行之一、     

《资产评估准则——业务约定书》(征求意见稿)起草说明

为便于评估机构和注册资产评估师以及相关部门与人士全面理解《资产评估准则——业务约定书》(征求意见稿),现将有关起草情况说明如下。一、起草背景1999年6月,中国资产评估协会(以下简称“中评协”)发布了《资产评估业务约定书指南》,规范评估机构和注册资产评估师签订业务约定书行为。随着评估行业管理体制的变迁、评估行业的发展和评估业务的扩展,评估机构和注册资产评估师日益成为评估行业风险主体,评估业务中新的风险点也不断出现,需要进一步明确的相关各方责任义务等内容也随之增加,原有的《资产评估业务约定书指南》已经不适应评估业…     

我国资产评估从业人员工作满意度状况的调查研究

建立完善的人才管理机制,是促进资产评估机构可持续发展的重要举措之一。本研究对168位资产评估机构从业人员进行了工作满意度问卷调查。研究发现注册资产评估师的工作满意度总体不高,而发展前景、认同感和薪酬福利三个因素对资产评估师工作满意度有较大的影响,体现了注册资产评估师对行业发展、机构治理、评估师自我价值实现和尊重的强烈追求。     

人社部财政部关于印发《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》的通知

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅(局)、财政厅(局),国务院各部委、各直属机构人事部门,中央管理的企业: 根据《国务院机构改革和职能转变方案》和《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发[2014] 27号)有关取消“注册资产评估师职业资格许可”的要求,为加强资产评估专业人员队伍建设,适应资产评估行业发展,在总结原注册资产评估师执业资格制度实施情况的基础上,人力资源社会保障部、财政部制定了《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》,现印发给你们,请遵照执行.     

中评协发布《首席评估师管理办法》

为促进资产评估行业健康发展，明确资产评估机构首席评估师的权责和地位，规范首席评估师的管理，发挥首席评估师在资产评估机构业务质量控制中的作用，防范执业风险，中评协日前发布了《首席评估师管理办法》（以下简称《办法》），并将于8月1日起施行。     

首批非注册资产评估师后备合伙人（股东）培训班成功举办

2006年5月,中评协在京举办了首批非注册资产评估师后备合伙人(股东)培训班,来自全国的330名学员,经过考核,多数取得了培训合格证书,部分表现突出的学员获得了优秀学员称号.本次培训班是中评协贯彻<资产评估机构审批管理办法>(财政部第22号令)确立的资产评估机构管理新体系,针对非评估师股东举办的首次培训班.     

美国GAO审计模式

政府审计按审计部门的隶属关系一般分为立法型、司法型、行政型三种典型模式,隶属层次越高,独立性和权威性越强。美国是实行立法、行政、司法三权分立的联邦制国家,其最高国家审计机关——政府责任署(The United States Government Accountability Office,GAO)隶属于国     

FFIEC更新网络安全指南 试点评估发现社区银行存在网络风险

正根据对500余家社区银行最新的网络安全评估结果,美国联邦金融机构研究委员会(FFIEC,Federal Financial Institutions Examination Council)将审查并更新网络安全指南,帮助银行业金融机构应对不断变化的网络风险。11月3日,在夏季网络安全评估试点方案的发布会上,FFIEC指出:"根据网络安全评估的结果,FFIEC成员正在审查和更新现行的网络安全指南,以符合不断变化的网络安全风险。"作为整体意见的一部分,     

国际评估准则委员会成功改组中评协副会长、秘书长刘萍当选管委会委员

2008年11月24日至29日,中评协与国际企业价值评估师分析师协会(IACVA)在北京联合举办了首期注册价值分析师(Certified Valuation Analyst,CVA)资格认证培训班,37名来自内地及港澳台地区机构的项目经理、评估经济、总评估师、副总经理参加了此次培训.     

加强行业自律监管 规范执业行为——关于《资产评估执业行为自律惩戒办法》有关问题的说明

2005年12月,中国资产评估协会下发了《资产评估执业行为自律惩戒办法(》以下简称“惩戒办法”,中评协[2005]183号)这个办法是资产评估行业第一个专门的自律惩戒文件,分为总则、自律惩戒的种类和实施、对注册资产评估师的自律惩戒、对资产评估机构的自律惩戒、自律惩戒程序、附则,共6章37条。惩戒办法对于加强资产评估行业自律监管,规范注册资产评估师和资产评估机构的执业行为,提高资产评估执业质量,提升行业公信力具有重要意义。一、惩戒办法出台的重要意义(一)完善了行业自律管理体系,促进协会功能有效发挥随着市场经济的发展,包括资产评…     

王雪冰缘何马年落马

纽约曼哈顿48街与麦迪逊大道交界处,高楼林立,车马如流,座落在这里的中国银行纽约分行刚刚过完20岁生日,就马失前蹄,成了海内外媒体关注的焦点.1月18日,美国财政部货币监理署(Office of Currency Comptroller,简称occ)与中国人民银行发布联合消息,对其违规行为做出处罚:中行纽约分行将向美国OCC交纳1000万美元罚款,其母公司中国银行则向中国人民银行交纳相当于1000万美元的人民币罚款,两项罚款总计2000万美元.     

相约评估 放飞美丽 展示风采——用美丽装点多彩的评估事业

只有经历了冬天的凛冽,才能更深切地领略春天的美丽。伴随着春天的脚步,我们迎来温暖的春天,迎来女人的节日——“三八”国际劳动妇女节。在风已暖、花已开的美丽三月,全国妇联的嘉宾、中评协女评估师工作委员会全体成员、在京证券业及大中型评估机构女负责人汇聚在北京中联广场,共同参与由中评协和北注协联合举办的资产评估行业在京女评估师“相约评估、放飞美丽、展示风采”的主题活动。在京评估机构、中评协和北注协的人员表演了形式多样的精彩节目,反映了行业积极向上的风貌;展现了女评估师们多才多艺的风采;呈现出女评估师活泼、靓丽、浪漫的本色;展示出整个行业的勃勃生机。评估行业内流传着一句话：“评估既是一门技术,也是一门艺术”。女评估师正是这种艺术和技术的拥有者,是行业的一支有生力量!评估事业固有女评估师更加美丽,女评估师的美丽也将评估事业装点得更加多彩。     

客户对评估师及评估结果的影响

评估师在执业时会因遇到各种因素而使评估结果产生偏差,而来自客户的影响是一个重要的因素.按照评估师的观点,客户的影响主要取决于客户的类型、评估师及评估机构的类型、评估目的以及评估师获取信息的渠道.按照客户的观点,精明的客户经常是采用专业权利和信息权利影响评估师.     

中美注册资产评估师考试制度比较研究

美国的评估行业产生较早，至今已有百余年的历史，经历了一个不断的发展完善的过程。对美国资产评估师考试制度进行研究，了解其存在背景及特点，将我国的注册资产评估师考试制度与其进行比较，研究注册资产评估师应具备的知识结构和技能及考试组织管理模式，为我国进一步改革注册资产评估师考试制度，完善现有的教材体系和考务管理工作打好基础，有助于建立一套与国际接轨、具有中国特色的注册资产评估师执业资格考试制度。一、美国评估行业管理现状美国评估行业管理模式是政府管理和行业自律相结合，由联邦金融机构监察委员会评估分会代表…