关于审阅验证现金流量表技能的探讨

现金流量表是以现金为基础编制的反映企业一定时期现金流入、流出及其增减变动情况的财务状况变动表。1992年10月国际会计准则委员会发布指令，规定从1994年1月1日起正式编制现金流量表取代财务状况变动表。1998年3月20日，财政部以财会字[1998]10号文正式要求企业从1998年1月1日起编制现金流量表取代财务状况变动表，     

现金流量表及其分析指标研究

<正>一、现金流量表现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,是反映一家企业在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实     

用多栏式现金日记帐编制合并现金流量表的探讨

现金流量表作为财务会计第三大报表已被世界上许多国家采用 ,我国财政部颁布的《企业会计准则—现金流量表》规定 ,从 1998年 1月 1日起企业开始编制现金流量表 ,相应地 ,合并现金流量表的编制也成为会计实务的重要内容。合并现金流量表的编制方法主要有3种 :直接法、间接法和多栏式现金日记帐法。笔者仅对多栏式现金日记帐法作一些探讨。一、合并现金流量表的编制原则合并现金流量表的编制原则与合并资产负债表大体相同 :一是以合并资产负债表、合并利润表、个别现金流量表为编制基础 ;二是保持一体性原则 ;三是遵循重要性原则。从现金流量…     

基于现金池业务的企业现金流管理

随着人民币的不断升值,原材料和劳动力成本逐渐提高使得企业面临重重考验,企业资金链出现断裂的案例时有发生,使得企业的现金流管理越来越受到重视。现金池业务是企业现金流集中管理模式之一,即使已经有财务中心和结算中心的公司通过现金池业务更好的提高公司现金管理的效率。现金池业务优势是显然的,但是其适用性确因企业而异,企业应根据自身的实际情况,制定相应的制度,保证现金池业务最大程度发挥作用。     

浅论现金流量表的有关问题

现金流量表就是以现金及现金等价物的流入和流出来汇总说明企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入、现金流出和现金变动净额，全面反映企业的现金及现金等价物项目从期初到期末具体变化过程的动态会计报表。本文就现金流量表的有关问题进行探讨。     

融资约束、代理冲突与现金—现金流敏感性

本文以2007年至2011年沪深两市A股制造业上市公司为研究样本,对融资约束和代理冲突与公司现金-现金流敏感性的关系进行了实证研究。结果表明,公司外部受到的债务融资约束与现金-现金流敏感性呈现正相关;相对于股权集中组的公司,股权分散组的公司,其现金-现金流敏感性更强;与股权集中度相比,融资约束对现金-现金流敏感性影响更为显著。这表明我国的现金持有行为受到代理理论和融资约束的共同作用,但是融资约束起主导作用。     

浅议对现金流量表的财务分析

<正>一、概述现金流是企业机体的血液,是制约企业经营活动的首要因素,是经营者、投资者和债权人关注的焦点。编制现金流量表的实质是将以权责发生制确认的收入、费用、相关的资产、负债及净利润按照现金收付实现制分别转换为现金流入、现金流出及现金净流量,并据以考     

怎样分析现金流量表

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面入手：     

创业中的经理人如何认识企业现金流

现金流视同企业生存发展的血液。本文从现金流量概念、现金流量表的重要性、现金与利润的异同对比、怎样做现金预算等方面入手,提示公司经理人应该高度警觉企业现金流状况,及时防范和规避由于资金周转困难所引发的企业危机。     

论企业的现金流量管理

<正>现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里,现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是随着市场经济的发展逐渐受到重视的。企业经营者和其他利     

浅析现金流量表的财务分析

企业的现金流对企业的生存和发展至关重要,良性现金流可以使企业健康成长,而企业一旦没有了充足的现金,则可能陷入窘境,企业无法实现价值的最大化,情况严重的话,还可能导致企业无法正常运转,不能支付到期债务而被迫清算。现金流量表是以收付实现制为编制基础,反映企业在一定时期内现金收入和现金支     

现金流动态表的原理与运用

现金流动态表的结构与原理现金流动态表的样式是怎样得到的?笔者以表1来综合反映企业现金的当前状态,现金结存=现金投资结存+现金负债结存-已分配现金股利-已偿付现金利息+未分配溢余现金。从理论上说,它是可以随时编制、动态地表现的,故称为现金     

现金等价物的确认及其意义

现金等价物是《企业会计准则———现金流量表》中提出的一个新概念、新事物。至少到目前它还不是会计核算的对象，也不是资产负债表列示的一个项目。该准则对现金等价物所作的定义是“现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。”指南则进一步说明：“现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。”“期限较短一般是指从购买日起，三个月内到期。例如可在证券市场流通的三个月内到期的短期债券投资等”。从以上定义和说明，把从购买日起，三个月内到期的短期债券…     

创新型企业的融资约束测度

企业财务指标分析是测度企业融资约束强度的主流方法,其中投资-现金流敏感度系数是学界常用的财务指标。近来的研究表明,使用该指标没有考虑金融摩擦对分析精度的影响,因此适用性不强。现金-现金流敏感度分析弥补了这一缺陷,更具应用价值。本文分别使用现金-现金流敏感度基本模型和改进模型,测量了创业板上市公司和主板上市公司的融资约束强度,研究结果显示,改进模型的拟合优度高于基本模型;改进模型中创业板的现金-现金流敏感度系数为0.633,主板的现金-现金流敏感度系数为0.385,与传统产业为主体的主板相比,以创新型企业为主体的创业板上市公司面临较为严重融资约束。当前我国高科技中小企业融资难现象印证了该结论,同时也验证了现金-现金流敏感度模型对创新型企业融资约束强度测度的适用性。     

现金流量表的财务分析

现金流量表是以收付实现制为编制基础，反映企业在一定时期内现金收入和现金支出情况的报表。对现金流量表的分析，既要掌握该表的结构及特点，分析其内部构成，又要结合损益表和资产负债表进行综合分析，以求全面、客观地评价企业的财务状况和经营业绩。因此，现金流量表的分析可从以下几方面着手．     

编制现金流量表易犯的错误

一、对现金流量表的编制基础理解不清楚导致的错误 现金及现金等价物是现金流量表的编制基础，在现金流量表中，现金及现金等价物被视为一个整体，企业现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。例如，企业从银行提取现金，是企业现金存放形式的转换，现金并未流出企业，不构成现金流量。同样，现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量。     

浅谈现金流量表补充资料的编制

现金流量表补充资料是现金流量表的重要组成部分,它主要提供三方面的信息,第一“不涉及现金收支的投资和筹资活动”．向报表使用提供更多的有关企业重大的投资和筹资活动情况的信息;第二“由净利润调节为经营活动的现金流量”是通过间接法将以权责发生制基础计算的净利润调节为收付实现制基础的“经营活动产生的现金流量净额”,主表和补充资料从不同角度、运用不同方法提供“经营活动产生的现金流量净额”信息,并相互验证;第三“现金及现金等价物净增加情况”主要通过现金和现金等价物期束与期初的差额得出,反映年度内现金和现金等价物净增加额．使资产负债表与现金流量表相互勾稽。     

现金流量表：衍生与拓展

现金流量表是一定时期现金流入流出的结果报表，它也可以由果导因形成衍生报告体系。现金流量表的衍生报告体系可以按时间序列和明细项目衍生。     

现金流动态表的原理与运用

现金流动态表的样式是怎样得到的？笔者以表1来综合反映企业现金的当前状态，现金结存=现金投资结存＋现金负债结存-已分配现金股利-已偿付现金利息＋未分配溢余现金。从理论上说，它是可以随时编制、动态地表现的，故称为“现金流动态表”。     

如何分析现金流量表

现金流量表是反映企业会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。本文通过对现金流量表所反映信息的分析，探讨现金流量表的功能。