企业税收筹划的几个问题

税收筹划指的是在法律规定许可的范围内 ,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排 ,尽可能地取得节税的效果。其要点在于“三性” :合法性 ,即税收筹划必须在法律许可的范围内进行 ;筹划性即事先做好规划、设计与安排 ;目的性 ,即表示纳税人通过税收筹划而要取得节税的效果。税收作为国家取得收入和进行宏观调控的重要手段 ,不仅仅是一种经济行为或经济活动 ,从实质上看更是一种法律行为。国家依法征税 ,公民依法纳税。税收筹划是纳税人根据国家税收法律 ,通过对经营、理财活动的事先筹划 ,获取“节税”效果的一种活动。一、税收筹划的…     

试论企业转制与税收管理

企业转制是社会主义生产关系的自我完善和调整．是社会主义国家发展经济的必然趋势;是生产力与生产关系这一矛盾运动的必然结果。面对轰轰烈烈的改革形势．复杂而错综的改革局面,税收作为国家宏观调控经济的重要杠杆之一．将作出怎样的选择,即在当前经济改革整体推进的同时,如何强化税收管理,促进改革,使税收固有的职能和作用得到充分的发挥和运用,是摆在税务工作面前迫切需要解决的问题。笔本着这一指导思想,就当前的企业转制给税收带来的新问题及解决的途径和办法,作一初步探讨。     

加强公路施工企业税务管理的措施探讨

在我国经济快速发展,社会不断进步的同时,公路施工单位的数量和规模不断增加,因此,我国税收政策与税收手段不断完善。国家的建设发展与税收息息相关,为保证顺利完成税收任务则需要企业与国家共同合作。从我国施工单位税收管理情况中得知,税收管理仍存在较多问题,不仅影响企业效益,还对企业经济造成损失。为改善我国税收情况,确保工作顺利完成,本文针对税收管理存在的问题,提出优化策略。     

风云际遇 税钟惊梦——经济调控：房地产税改起航

种种迹象表明，国家宏观调控的重心和手段正在向税收转移。2005年4月30日，国家七部委《关于做好稳定住房价格工作的意见》发表。在这一指导性文件中，七部委要求相关部门要充分运用税收等经济手段调节房地产市场，加大对投机性和投资性购房等房地产交易行为的调控力度。     

税收征管数字化对企业金融化的影响及作用机制

金融业在我国经济中扮演着越来越重要的角色，“非金融”企业的金融化现象日趋严重。“金税三期”是数字技术应用于国家治理的重要手段，“金税三期”运用大数据、云计算等现代信息技术，结合税收大数据，建造成一个覆盖全国的现代化税收管理信息系统，对企业投资和经营产生了深刻影响。为了检验“金税三期”的政策效应，文章利用多期双重差分法，考察2010—2018年中国A股上市公司金融化程度的变化，研究税收征管数字化对企业金融化的影响。实证结果表明：税收征管数字化显著降低了企业的金融化程度，并且满足平行趋势检验；机制研究发现，税收征管数字化可以通过加剧企业的现金流压力和抑制管理层的机会主义行为缓解非金融企业的金融化现象。     

数字企业国际避税与反避税研究——以亚马逊公司避税案为例

数字经济发展为数字企业国际避税提供了新"契机",但大量存在的国际避税行为不仅造成东道国严重的税收流失,而且对国际税收公平原则形成严峻挑战。文章以亚马逊公司避税案为例,分析数字企业的国际避税动机、行为后果,阐释数字服务税的国际发展动态,并探讨我国应对数字企业国际避税的措施。一是基于税收法定原则积极推进数字经济立法;二是创新数字经济下的税收征管与治理模式;三是加强税收协同治理并形成税收共治格局;四是加强国际反避税合作,以最大限度维护我国税收主权和国家利益。     

国外风险投资税收之借鉴

运用税收手段促进风险投资业发展是各国的成功经验,当前我国风险投资的发展需要国家运用税收政策手段进行宏观调控。为使风险投资在我国得到进一步的发展,应尽快制定鼓励风险企业的税收政策措施和鼓励风险投资公司（基金）的税收政策措施。     

税务筹划的宏观效应分析

一、税务筹划的调控效应税收是一个国家宏观调控经济最重要的工具之一,它深刻地影响着企业的各项决策选择。税收对企业的激励使企业产生强烈的节税欲望,国家由此才可能利用税收杠杆来调节纳税人行为,     

建筑施工企业税收筹划探讨

随着我国的经济体制改革的逐渐深入,作为宏观调控的重要手段,税收的地位和作用受到越来越多的重视。税收是一个企业的外部成本,税收数额的多少影响着最终的经济效益,所以,作为追求利益最大化的企业．必须要分析研究相关的税收政策．进行税收筹划,采取各种措施把企业的税负水平降低到最佳状态。建筑施工企业也要认真地分析研究国家的税收法律和政策导向,出于对企业长远发展的考虑,需要综合考虑建筑行业的特点．     

中小企业税收筹划之初探

税收筹划行为是指需要纳税的个人以及单位,在遵照国家关于税收的法律法规的基础上,并依照法规导向,通过对比,选择对自身而言利益最大化的纳税方案进行自己的生产、经营以及投资、理财活动的一种企业筹划行为。我国的中小企业发展时间短,经济能力薄弱,     

浅谈企业税收筹划

税收筹划是指在遵守国家税收法律法规前提下,顺应国家政策导向,运用税法所赋予的优惠政策和选择权,通过对企业筹资、投资、生产经营、分配等活动的预先计划安排,降低税负,实现企业价值最大化的行为。本文论证了税收筹划的客观可行性,对其影响因素进行分析,阐述了税收筹划的运用、原则和注意事项,使税收筹划在我国的运用更具理性。     

论税收的经济杠杆作用

税收是国家为了满足社会的共同需要,按预先规定的标准强制的、无偿的、有限度性的取得财政收入的一种手段,是国家财政收入的主要形式,税收的本质是对社会产品进行分配,所以税收也是国家对社会各类成员的物质利益进行客观条件允许的合理调节,是引导经济向预定目标运行的经济杠杆之一。税收作为积累资金和管理经济的经济杠杆,同价格、信贷、工资等经济杠杆一样,在国家的经济建设中起着重要的作用。税收对经济的影响,可归纳为两方面: 1.税收对稳定经济、生产发展的影响。(1)对劳动就业的影响;(2)对价格的影响;(3)     

基于企业财务管理过程的税收筹划探讨

财务管理是现代企业获取经济利益最大化的重要经济手段,充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用,在国家法律许可的范围内寻求合法有效的税收筹划,对现代企业而言有重要的现实意义。     

企业加强税收风险控制的对策

现代企业在市场竞争中通过加强内部管理逐步成长壮大起来，都已经具备了一定风险控制能力。但是，目前企业面临的税收风险却不容忽视。企业的税收风险控制是企业运用管理的手段，制定各种制度，对企业的经营过程加以控制，来达到规范纳税行为、规避税收风险的目的。     

企业财务管理中的税收筹划探讨

税收筹划对企业有着积极作用,在财务管理中合理地运用税收筹划,不仅可以实现财务管理目标,而且还能将企业效益最大化,甚至还可以帮助国家利用税收杠杆调节经济。本文就企业税收筹划原则进行分析,对税收筹划途径进行相关思考。     

合理筹划税收 提高企业竞争力

税收作为一种成本,它始终是纳税人所重视和关心的重点。税收是纳税人的经济利益向国家的无偿让渡,是以国家强制力来保证实现的,因此税收是不可避免的。但是,税收是可以策划的。过去我国对税收筹划有偏见,现在我国已加入WTO,不符合国际惯例的一些限制逐步取消,税收筹划已成必然。如何运用好税收策划,使纳税人以合理、合法的最小纳税数额取得最大的利益,这是企业所有者关注的问题,也是企业经营者及财务人员的职责。一、税收对企业竞争力的影响我国已加入WTO,我国经济将进一步与世界经济接轨,企业竞争会在全球范围内展开,市场竞争也将由单体…     

浅谈企业税收筹划

税收筹划是指在遵守国家税收法律法规前提下，顺应国家政策导向，运用税法所赋予的优惠政策和选择权，通过对企业筹资、投资、生产经营、分配等活动的预先计划安排，降低税负，实现企业价值最大化的行为。本文论证了税收筹划的客观可行性，对其影响因素进行分析，阐述了税收筹划的运用、原则和注意事项，使税收筹划在我国的运用更具理性。     

企业所得税制对企业改制产生的影响及其对策

税收是国家对社会经济进行宏观调控的重要手段，税收离不开经济，而企业所得税作为国家对经济宏观调控的重要税种，对于促进经济结构调整，促进资源合理流动和优化配置以及国有企业改革发挥着越来越重要的作用。因此，深化国有企业改革，需要所得税制给予配合和支持。但就现行的企业所得税制度来看，有些方面与企业改制有不相适应的地方，需加以研究解决。下面就中直企业改组改制过程中，现行企业所得税制某些方面对国有企业改革产生的影响及其应采取的对策谈几点看法。     

为国聚财 为民收税

正"税收是国家取得财政收入的主要方式,是国家掌权的重要经济杠杆。"近年来中资企业和国资企业偷税漏税现象严重,本文的面板数据有一定的说服力。"克强经济学"指出,要使税收担任收入职能得到充分发挥,调节经济职能得以有效运用,这离不开强有力的税收监督管理,"纳税稽查"正是实现税收监督     

企业财务管理中税收筹划问题

一、税收筹划的涵义及特点 (一)税收筹划的涵义 税务筹划是指在法律规定许可的范围内,纳税人在不违反国家现行税法的前提下,通过对经营活动和财务活动中的涉税事项的筹划,选择最优的纳税方案,以达到企业经济利益最大化的经济行为.税收筹划充分安排税法中提供的税收优惠或可选择空间,选择对企业最优的纳税方案,以实现企业效益最大化目标.从行为性质来讲,税务筹划是一种理财行为,属于企业的财务管理活动.从涉及范围来看,税务筹划的研究范围涉及到企业生产经营、财务管理和税收缴纳等各方面.