浅析税收社会化征管的问题及其规制

税收社会化征管问题一直是社会的热点问题,但是确实存在一定的问题需要完善。对税收征管问题进行法律规制是依法治国的重要表现形式之一。由于税收工作具有社会属性,所以需要全社会的大力支持并且做到依法自觉纳税。我们国家的税务征收部门一直是税务工作战线上的主力军,严格按照税法对纳税群体征收税务;税法的尊严需要全社会来维护,而不仅仅是税务部门。不断提高对税务社会化管理的水平,完善税务部门和全社会的有机联动,共同构建和谐的纳税环境;坚持政府的领导、加强税务部门主管、完善各个部门配合协作、提高司法保障的力度、引导社会各界的广泛参与是我们建立社会综合法治税收体系的目标。税务部门应严格执行税法的相关规定,依法保护纳税人的合法权益,依法保障公民的合法收入,依法提高行政办事的效率。解决我们目前税收征管存在的问题,这确实成为不管学术界还是实务界的难题。笔者对此谈一谈自己浅显的分析。     

现代税收管理——让纳税人依法纳税

<正> 改革开放以来,税务部门的工作基本上把围绕发展经济,促产增收,增加税收收入作为税务部门的中心工作。具体表现为:把税收收入作为考核税务部门工作业绩的主要指标,对于现代税务工作管理而言,新的认知应该是让纳税人依法纳税。笔者认为:税务部门的中心工作是由税收管理的必要性决定的。税收制度确定以后,之所以还要进行税收管理,是因为由于利益关系、知识结构、感情色彩等原因,如果没有税收管理,纳税义务人就不能自觉、准确、及时地履行纳税义务。所以说,在经济发展的情况下,税务部门税收管理的中心工作重点应该是促使纳税人依法纳税。促使纳税人依法纳税与组织收入和发展经济之间具有统一性。正常情况下,只要纳税人依法纳税就能产生法律预期的税收收入,就能正确发挥税收     

企业税费缴纳存在的问题、原因及对策

为了解本溪市税费收入的基本情况及税收征管质量，促进企业依法缴纳税费，提高税务部门征管水平，确保本溪市税费收入应收尽收，近日本溪市审计局对本溪市部分企业2004年度税费缴纳情况进行了专项审计调查。调查从年纳税额100万元以上的企业中选取了55家纳税大户，纳税规模占本溪市2004年税收收入的65％左右。调查着重围绕企业2004年应纳的各项税金、保险、地方费计提和缴纳情况进行了审计。调查发现，大部分企业能按照相关法律的规定及时足额缴纳税费；税务及收费部门也不断加大税费征管力度，征管质量和水平不断提高，有力促进了地方收入的持续快速增长，但在税费缴纳过程中仍然存在一些问题。     

纳税会计初探

国家就是以税法为依据，通过税务部门对国民进行强制的、无偿的征税，在征税过程中，一方面税务部门要代表国家对所征集的税收及收入的去向进行核算；另一方面纳税人需要对应缴税款进行计算，按时进行缴纳，这就产生了原始的纳税会计。     

企业税务风险剖析与防范

企业管理中,税务风险无处不在。从税务登记、发票开具与保管、税金核算、纳税申报、税收优惠政策利用、履行扣缴义务等各个环节都可能出现税务风险。文章对常见的税务风险进行剖析,提出防范税务风险的措施,对于企业依法纳税、合理避税具有很好的指导意义。     

财税部门也要照章纳税

近几年来，我们在对财政、税务部门进行审计时经常发现，漏提漏缴各种税金。 其表现是：１、变卖不动产（房屋）漏营业税；２、变卖属于消费类的小汽车漏增值税；３、对外出租房屋收取租金漏房产税和营业税；４、代开发票收取手续费漏营业税等。应引起各级政府高度重视，采取措施杜绝此类现象再度发生。财税部门也要照章纳税@董晓华     

浅议我国企业税务筹划

在现代经济生活中,只要发生有应税行为,就要依法纳税,不纳税就是违法行为。税务筹划,又称税收筹划、节税,是指纳税人在税法许可的范围内,以适应国家税收法律导向为前提,存在多种纳税方案可供选择时,通过经营、投资、理财、组织、交易等事项的事先安排和策划,以达到降低税负实现利润最大化的经济行为。一、税务筹划的几个特点(一)税务筹划以税法为准绳,在税法许可的范围内活动。税务策划与偷税、逃税最主要的区别就是在于它是合法的,是在对税收法规进行精细比较后进行的纳税优化选择。(二)税务筹划是一种有积极意义的活动,是符合国家政策导向…     

政经快讯

税务部门人士透露个人所得税征管新规将出台来自国家税务总局的最新消息,今年前7个月我国个人所得税完成689亿元,比去年同期增长26％。税务部门人士透露,自刘晓庆因涉嫌偷税漏税被捕后,演艺界的明星及高收入者纳税意识空前提高,他们正以实际行动让社会相信自己是诚信纳税、依法纳税的公民。     

逃税现象透视

逃税现象透视刘斌良近年来，随着税务稽查和财务收支的合法性审计的加强，一些常规性的纳税行为的逃税现象有所遏制。但是，一些政策空隙之间不常发生的纳税行为，逃税的现象还比较严重。归纳起来主要表现为：一、正常损失与非正常损失划分不当引起的逃税。《中华人民共和...     

加强政府部门合作,提高纳税服务质量

纳税服务是税务部门的主要职责,它涉及社会经济生活的方方面面,同地方政府及其相关部门如财政、金融、工商行政管理、质量监督、海关、公检法、环保等部门发生密切联系。本文分析了税务部门与政府及相关部门协作的主要内容,指出只有建立、健全部门协作体系,充分发挥政府各部门的职能作用,才能为纳税人营造良好的税收环境,从而保证纳税服务质量的提高。     

企业计提应缴税金有学问

在财务部门工作的人都知道,企业多计提或者少计提应缴税金都是削减企业经济实力的因素。特别是少计提应缴税金不仅使国家收入减少,而且在税务稽查力度加大、以法治税强化的情况下,企业要承担很重的经济处罚。因此,让企业了解计提应缴税金时注意的问题,对国家和企业均有十分重要的意义。 一、消费税委托加工环节税金的计提问题 委托加工环节应纳的消费税(除委托个体工商户加工的外)一     

税收管理员综合素质对纳税遵从的影响

一、什么是纳税遵从纳税遵从,又称税收遵从,是指纳税义务人遵照税收法令及税收政策,向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收,并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。包含有及时申报、准确申报、按时缴纳三个基本要求,反之,纳税人不申报、不及     

对加大农业四税征收力度的几点建议

对加大农业四税征收力度的几点建议周希武财税体制改革之后，一些原由税务部门组织征收的税种，已变由财政部门负责征收。由于税种范围扩大、品目增多、税源又很零散，这样便加大了征收难度，加之个别纳税人纳税意识模糊，纳税界限不清，抗税逃税严重，严重干扰了农业四税...     

谈“税收条例”与“财务制度”——与《中国税务》关于乡镇企业增值税等纳税时间问题的商榷

“税收条例”与“财务制度”均由国家财税部门制定,全国各地财税机关、企事业单位都必须认真学习严格执行。然而,1992年《中国税务》第6期杂志关于乡镇企业增值税、产品税的缴纳时间问题解笞,都将“税收条例”与“财务制度”对立起来。指出:1986年国家农、财两部制定的《乡镇企业财务制度》规定“乡镇企业的收入,应按已实现的收入计算。产品在对外销售时,采用托收承付,委托银行收款、汇兑等结算方式的,应在收到货款时计算收入纳税。”是规范乡镇企业财务行为的,与税务无     

“应交税金”存在的弊端表现及其审计

应交税金是企业根据有关规定，按照一定的纳税依据和适从税率应该缴给有关部门的税金，它包括应缴纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税和个人所得税等。由于税种的适合对象不同，纳税依据多样化，税率差异性强，所以应交税金是一种容易出问题的流动负债，再加上税金是国家“量入而出”或“量力而出”的“出”的来源，     

论公共产品提供与税收遵从的互动

在对税收遵从的研究中．除了研究纳税人一方和税务部门一方以外,对政府和税务部门有所区分．研究政府行为对税收遵从的实际影响．具有重要的理论和实践意义。政府通过运用税务部门筹集的收入同时合并其他收入来履行职能．满足社会的公共需要。实现政府的特定政策目标。政府征税的初衷和依据在于满足公共需要．公民纳税是为了消费政府提供的公共物品．享受政府营造的良好社会秩序和环境．这也是税收存在的前提。总体上看。政府履行职能的情况不仅关乎社会秩序和环境,关乎政府形象．也关乎纳税人地位、纳税人权利受尊重和保护的程度等等．反过来它们会影响纳税人对政府的评价和对政府的信任．最终将作用于纳税人的税收遵从决策。     

“智慧税务”视角下L县纳税服务研究

提高纳税服务质量是依法治税的根本要求，也是创建服务型政府、深化行政体制改革的重要举措。本文在认真学习国内外关于智慧税务、纳税服务等相关理论的基础上，根据L县税务局纳税服务现状，对L县“智慧税务”视角下纳税服务情况进行问卷调查，发现L县目前在“智慧税务”视角下存在纳税服务不够高效和信息化平台不够完善的问题。通过借鉴国内外先进地区关于智慧税务建设的成功经验，对L县税务局提出优化纳税服务体系和加快智慧税务信息化建设两方面建议，希望对L县纳税服务的进一步提高有一些帮助。     

论我国税务稽查制度的完善

<正>税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。其目的是通过查处各类税务违法行为,充分发挥其监督惩处作用,推进依法治税,促进税收征管,最大限度地减少税收流失,保证国家财政收     

基于博弈论的个人所得税逃税行为分析

在我国,由于税制不健全、征管水平比较低以及纳税人依法纳税意识淡薄,个人所得税的逃税问题更是极为严重,给国家经济秩序和税法体制造成了很大的危害。通过建立个人所得税税收稽查博弈模型,分析影响个人所得税纳税人逃税行为选择的因素,以期能对我国税收征管制度的完善提供理论依据。     

大数据形势下高等职业院校税费筹划研究

目前,中国越来越重视和支持高等教育事业创新,加强高校税收减免筹划研究具有相当重要的意义。高校管理者应努力在税法观念认知上尽快从被动地依法纳税积极上升发展为主动依法纳税筹划。本文结合实际认真分析研究各高校税收政策,同时注意把握税收减免制度的灵活性和有效性,加强管理者与当地税务部门的定期交流培训与沟通联系,要重视通过人才引进与培育充实的地方高校税务经营管理专家队伍来提高学校税收筹划水平。