年终奖个税计征办法在薪酬税务筹划中的应用

现行年终奖个人所得税计征办法导致年终奖多发实际到手却减少的情况,使职工薪酬制度和绩效考核制度在执行效果中严重变形,本文就此情况详细介绍年终奖个人所得税计征办法,并对如何消除在绩效考核中的负面影响,以及利用计征办法达到纳税最优化进行探讨。     

对工资与年终奖合理组合达到节税的探讨

随着市场经济的发展、国民生活水平的日益提高和税收分配制度的改革,个人所得税成为工薪阶层最大的纳税开支。如何合理利用国家税收法规和税收政策,在保证依法纳税的同时维护好纳税人自身利益,成了一个很有意义的课题。本文结合实证分析,对工资与年终奖合理组合进行个人所得税纳税筹划进行分析,以期为扣缴义务人在进行纳税决策时提供参考。     

浅谈过渡期工资薪金个人所得税税收筹划

本文针对员工工资薪金的个人所得税进行筹划分析,列出了筹划的方向,并着重列示了过渡期如何划分正常工资薪金及年终奖,最后对过渡期后的个人所得税税收政策进行探讨.     

新个税起征点的税收筹划

从2011年9月1日起,个税起征点从原来的2000元提高到3500元,个税法修改后,工薪收入者的纳税面经过调整,纳税人数由约8400万人减至约2400万人,由目前的28%下降到约7.7%。尽管如此,因为其关系到纳税人的切身利益,仍是备受关注,特别是年末,年终奖的发放,更是引起广大纳税人的高度关注。本文从新旧个税法的对比,调整前后的影响,对进行合理个税筹划进行了深入的分析。     

新税法的年终奖个税缴纳最优方案设计

随着新个人所得税法的实施,个人所得税起征点、税率区间、税率等级都做出调整后,年终奖个税缴纳中"多发少得"的现象越来越引起人们的关注和思考。本文通过电子表格设计,能够及时有效地计算出最节税的年终奖个税缴纳方式,以期为各企事业单位财务部门提供一个参考。     

“营改增”对增值税一般规模纳税企业所涉及资产经营性租赁业务的影响

在新一轮财税体制改革推动下,税务筹划机会成本越来越受到企业的重视和关注,在合理合法的前提下,通过计算实际税负和税后净利润两个不同经济指标潜在的机会成本,探讨增值税一般规模纳税企业在从事资产经营性租赁业务时如何选择最优方案。     

新个人所得税法下工资薪金的纳税筹划

自2019年1月1日起全面实施新个人所得税法以来,如何进行纳税筹划成为了企业与职工关注的重点.做好个人所得税纳税筹划,不仅能减轻员工的纳税负担,对员工起到一定的激励作用,还能促进企业稳定员工队伍,实现共赢发展.本文通过对现行的新个人所得税政策变化进行对比分析,提出相应的纳税筹划方案,并分别从企业、个人及两者相结合的角度进一步探讨,以寻求较好的纳税筹划方法及相应措拖.     

补缴“三险一金”的个人所得税扣除探讨

对于单位或个人补缴的以前期间甚至以前年度的"三险一金",在计算应缴个人所得税时应该如何扣除,现行税法未有明确规定。包括各地税务机关在内的实务操作中,也有不同的理解与方法 ;未统一的税前扣除规定易导致地区间、纳税人之间的税负不公现象,也给纳税筹划者提供了很大的可操作空间。     

新政策下个人所得税筹划方案探讨

近年来,个人所得税政策不断改革创新,自2019年1月1日起,国家开始施行最新的个人所得税政策,对企业的生产经营及个人的生活消费产生了重大影响。本文通过研究分析最新的个税政策,在遵守国家政策法规的前提下,探讨如何进行税务安排,提供个人所得纳税筹划方案,为企业提高经济效益,为员工谋求税改红利。     

2023年，航运业风险叠加难以乐观

<正>岁末年初，航运公司的年终奖引得众人关注。以长荣海运为例，2022年以基层员工月薪4万～5万元新台币计算，每名长荣海运员工的年终奖平均达到200万元新台币，约为45倍月薪。除此以外，达飞中远海控等世界排名靠前的海运公司均有不菲的年终奖分红方案。业内人士表示，疫情的这几年由于全球供应链和产业链调整，导致东亚海运公司确实业绩非常棒，为大发奖金创造了基础。的确，这背后离不开行业大环境的风生水起。长荣海运2022年前三季实现营收5162.57亿元新台币，同比增长55%，达飞轮船前三季度则实现净利润218.4亿美元，     

国家税务总局关于印发《个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法》的通知

国税发[2005]205号2005年12月23日第一条为加强个人所得税征收管理,规范扣缴义务人的代扣代缴行为,维护纳税人和扣缴义务人的合法权益,根据《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称税法)及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称征管法)及其实施细则和其他法律、法规的规定,制定本办法。第二条扣缴义务人必须依法履行个人所得税全员全额扣缴申报义务。第三条本办法所称个人所得税全员全额扣缴申报(以下简称扣缴申报),是指扣缴义务人向个人支付应税所得时,不论其是否属于本单位人员、支付的应税所得是否达到纳税标准,扣缴义…     

个人所得税自行申报纳税暂行办法

个人所得税自行申报纳税暂行办法第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及其实施细则和有关行政法规的规定制定本办法。第二条凡符合税法第一条规定的纳税义务人（以下简称纳税人）...     

关于企业经营者年薪制计算方法的探讨

随着国有企业改革的深入 ,企业经营者年薪制应运而生。通过几年的实际操作 ,笔者对如何合理计算企业经营者的年薪有一点认识在此作一探讨。●年薪的构成及基本年薪的确定年薪的构成一般可分为基本年薪和效益年薪。年薪水平考虑的因素 :一是基本年薪水平 ,二是效益年薪的给付及水平 ,三是企业实际承受的年薪水平。一般情况下 ,如经营业绩正常 ,年薪者收入水平应体现出 :高于目前水平 ,即不因实行年薪制后降低其合理的收入水平 ;要基本符合市场要求 ,即与市场定位差距不大 ;要与职工收入适当拉开距离。基本年薪根据企业的行业类型、规模、经营…     

用最优化理论确定铁路保价运输赔付率的研究

运用最优化理论对铁路保价运输赔付率的确定进行研究,通过对有关因素的分析与数学模型的建立,求出不同最优控制指标情况下的目标函数。选用最大值原理对最优赔付率进行数学推导,从而得出不同目标下的最优赔付率。为铁路保价运输赔付率的计算和制定保价运输政策提供理论依据。     

基于问题导向的广州市综合交通发展建议

<正>广州市拥有2230多年的建城史,从“千年商都”和“一口通商”城市,到如今的国家中心城市、国际商贸中心和综合交通枢纽,已成为实际管理人口超过2 200万人、具有国际影响力的大都市。新时代背景下,广州市面临着国家“一带一路”、粤港澳大湾区等重大发展机遇,将承担粤港澳大湾区核心引擎城市、国家创新中心城市、国际性综合交通枢纽等重大使命。在机遇与挑战并存、历史积淀与时代使命并重的背景下,     

大田的三个愿景——大田集团有限公司董事长王树生

大田集团有三个愿景:第一是不断提高企业的核心竞争力;第二是不断提高员工的生活水平和生活质量,我认为,员工的生活质量是根据企业效益的逐年递增而提高的;第三是不断为社会提供精神财富和物质财富.提供精神财富就是把大田物流的经验不断向社会推广;提供物质财富包括纳税和公益事业,我们2000年到2007年的纳税总额达到了13亿,2000年到2007年赞助社会慈善事业累计1800万元,每年几乎都在200万元左右.     

国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

国务院决定对《中华人民共和国个人所得税法实施条例》作如下修改:一、第十三条修改为:“税法第四条第三项所说的按照国家统一规定发给的补贴、津贴,是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴,以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。”二、第十八条修改为:“税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额,是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;所说的减除必要费用,是指按月减除1600元。”三、增加一条,作为第二十五条:“按照国家规定,单位为个人缴付和…     

年终奖个税筹划的探讨

本文提出"个人全年收入"的概念,通过个税筹划,确定一次性发放与每月发放的金额,使其产生的个税最小化,年终奖成为"个人全年收入"其中一部分,相应取得最小个税,最大程度降低年终奖个税。     

税收管理中的"穿透法则"

所谓"穿透法则",是指在某些特定情况下,或针对某些特定业务的处理上,税法上否认当前形式上的纳税主体而穿越到其实际控制人的一种征税原则。虽然现行税法并未对"穿透法则"进行明确定义,但无论是个人所得税还是企业所得税,抑或是增值税,以及其他经济法规方面,均多次出现"穿透法则"的"身影",对此,值得认真研究。     

越行列车组中待避列车停站时间有效性研究

列车间发生越行时,待避列车在站停时存在理论最优值,其实际停时与理论最优值间的比值反映了停时的有效性及列车运行图编制质量。分析四显示自动闭塞条件下待避列车停站时间波动范围,在此基础上根据越行列车到达越行站的理论期望时刻,给出待避列车在站有效停时的计算方法,并根据满意度理论构建待避列车停时满意度函数来评价待避停时有效性。以遂宁—三汇镇区段列车运行图为例进行验证,结果表明列车运行图的平均待避停时满意度均值为0.39,越行方案有待进一步优化。