判断抽样审计应用一例

判断抽样审计是审计人员的主观经验判断与统计抽样技术有机结合的产物,它是在审计人员根据长期的工作实践经验,对审计对象的事项可能发生差错和舞弊之处进行判断的基础上,结合采用抽样审计的方法。在实施审计的过程中,适当地运用这一方法,可以节省人力、物力和缩短审计工作时间,降低审计成本,收到事半功倍     

判断抽样与统计抽样的比较

判断抽样与统计抽样的比较□崔华清赵兰芳抽样审计分为判断抽样和统计抽样，本文拟对二者加以比较，以澄清人们对它们的模糊认识。一、判断抽样法判断抽样法是审计人员根据其经验判断，有目的的从特定审计对象总体中抽取部分个体组成样本，并以样本的结果来推断总体特征的...     

抽样技术在审计领域的应用

抽样技术运用于审计领域，是审计理论和实践的重大突破，实现了审计从详查法到抽查法的历史性飞跃。但在审计实践中，抽样方法的应用并不尽如人意，特别是统计抽样技术的应用更是不为多见。探其原因，除对技术本身的程序规定、相关要求及影响因素没有恰到好处地把握外，对抽样技术这一科学方法的重要性认识不足才是问题的关键，因此，不论是审计理论界还是实务界都应该把抽样技术这一科学方法加以宣传推广。一、现代审计广泛采用统计抽样法有其合理的理论依据在审计的历史上，先后出现过任意抽样、判断抽样和统计抽样三种类型的抽样方法，而…     

企业领导经济责任审计风险与防范

一、企业领导离任经济责任审计的风险产生的原因１．审计内部原因形成的经济责任审计风险（１）．审计方法及手段的局限性所形成的审计风险目前审计方法的局限性体现在：一是审计方法模式滞后，仍停留在账项基础审计和制度基础审计阶段，而国外已发展到风险导向审计阶段；二是无论采用判断抽样还是统计抽样，它都是根据审计人员的经验主观判断，极易遗漏重要的项目；三是审计操作不规范，如审计人员为了降低审计成本随意放弃一些自认为不必要的审计程序，审计方法的选用不科学，审计报告的编写不明确、不公允等。这些方面都会使经济责任审计…     

社会审计中的审计风险与审计失误浅释

所谓审计风险,是指审计人员在审计过程中,虽然遵守了公认的审计准则与执业规则,但对被审单位的错弊仍然未能发现或未能完全发现而提出错误审计意见的可能性。审计风险是客观存在的。现代审计的突出特点是在对被审单位内部控制制度评审的基础上进行抽样审计。所谓抽样审计,是从审计对象的总体中抽取一部分样本进行审查,再用审查样本的结果对总体进行判断并作出结论的一种审计技术方法。审计人员在实施审计抽样时,不论是对被审单位内部控制制度的检查,还是对其帐户金额真实性的检查,都会遇到抽样风险问题,抽样风险是产生审计风险的重要原因。因为既然是用样本情况推断总体情况并提出审计意见,就不能保证百分之百的准确,所以,审计人员要完全避免审计风险是不可能的。     

数据挖掘技术及其在审计风险管理中的应用

一种新的抽样方法是把数据挖掘技术中的分类、聚类及离群点挖掘等应用到审计风险管理中，新抽样方法的使用不仅减轻审计人员的负担，而且可以提高审计风险管理的质量。     

论抽样审计的缺陷与分析审计的应用

为满足日益增长的财务报表审计的需求，审计方式从传统的账目基础审计发展到了制度基础审计，进而形成现代的风险基础审计，与此相适应的审计技术也从判断抽样发展到了统计抽样，抽样审计在审计发展史上扮演着极其重要的角色。然而，由于经济环境的变化和抽样审计本身具有的缺陷，使得抽样审计的应用受到了限制。为适应变化的环境，分析审计日益受到人们的重视。一、抽样审计的缺陷审计，自从详细审计发展到抽样审计，抽样审计在审计发展史上占据主导地位。为满足审计内、外环境的需要和克服自身的缺陷，抽样审计经历了任意抽样、判断抽样到…     

经济责任审计风险的评估

所谓经济责任审计风险，是指审计机关或审计人员在经济责任审计过程中，由于种种原因对相关责任人应当负有的主管责任和直接责任判断失误，发表了与事实真相或经济责任不相符合的审计评价或结论，引起审计主体承担这种损失的可能性。现代审计的特点是抽样审计，无论采用的抽样方法及样本量如何，样本反映的特征都不可能与总体完全相符。因此，经济责任审计风险是客观存在的。但是，     

审计抽样的相关问题和建议

审计抽样是通过抽取总体中的样本来推断总体特征的审计方法，审计抽样方法应用得好，就能在保证审计质量的前提下，极大地提高审计的工作效率。我国审计机关虽然颁布和施行了《审计机关审计抽样准则》，但从目前情况来看，审计抽样应用状况并不理想。究其原因，一是学术界对审计抽样技术的研究不够深入，表现在对审计抽样的相关问题没有搞清楚；二是审计抽样的实施条件需要进一步完善。本将从这两个方面进行探讨，剖析审计抽样的相关问题，提出完善实施条件的建议。     

一种非概率审计抽样方法：时间抽样法

审计抽样方法分为非概率抽样方法和概率抽样方法。在现代审计环境下，大多数审计人员倾向于选择非概率抽样方法。本文对时间抽样法这种非概率抽样方法进行了介绍，具体分析了样本选择和样本量确定这两个基本内容，以期为有关方面提供参考。     

审计抽样风险研究

与传统审计相比，现代审计—个显的特征就是在评审被审计单位内部控制的基础上进行抽样审计。抽样审计的产生是审计方法的一大进步，使现代审计以更低的成本和更高的效率以前所未有的深度和广度展开。但是这种低成本的审计是以抽样风险为代价，如果控制不当就有可能得出与事实不符的审计意见，给审计人员和审计机构带来巨大的损失。     

审计重要性水平的确定及运用

在抽样审计下，审计人员对未查部分是否含有重要错弊承担一定的风险。而这个风险的大小与重要性水平的判断有关。     

审计过程中审计判断方法的运用

审计判断是审计人员在审计过程中遇到不确定情况时,根据自己的实际经验和专业知识,依据财经法规的有关规定,通过逻辑分析进行预测与判别的审计方法。审计判断是影响审计质量的因素之一。审计人员对审计判断的特点、原则以及运用方法等作一番了解,有助于提高审计的质量与效果。一、审计判断的特点及原则相对于一般判断,审计判断具有以下四个特点:一是主观性。审计人员根据审计方案的要求和自身的特点,通过对问题的判断,选用不同的审计方法,具体采用哪一种方法,只能凭审计人员的经验来选用,这无疑会在一定程度上掺杂审计人员的主观臆断性。二…     

科学掌握审计抽样内涵合理运用审计抽样方法

《审计署2003至2007年审计工作发展规划》明确提出要“大力推广和完善审计抽样、内控测评、风险评估等审计方法”。推广运用审计抽样方法是我国现代审计与国际惯例接轨的重要内容。《审计机关审计抽样准则》(审计署第5号令)的颁布实施,标志着我国国家审计技术方法迈上新的台阶,进入了一个现代审计的新阶段,必将推进我国审计工作的规范化和科学化。如何科学掌握审计抽样的内涵,合理运用审计抽样方法,既有助于提高审计工作效率,又有效地防范审计风险,保证审计工作质量,是审计机关和审计人员关注的问题。本文旨在抛砖引玉。一、充分认识运用审…     

统计假设验证在抽样审计中的应用探讨

正一、统计分析方法在审计中的重要地位审计人员在收集和分析数据资料时,统计分析方法是审计最常用的技术方法之一。统计抽样是按照随机原则,从调查对象总体中抽取一部分调查单位作为样本进行观察,根据获得的样本数据对调查对象总体的数量特征进行估计和推算的一种非全面调查方式。统计抽样技术由于按随机原则抽取样本,保证了总体各单位被抽中的机会是均等的,可以防止主观臆断,使抽取的样本结构类似于总体,样本对总体具有较大的代表性。为了提高审计效率、降低审计成     

论信息化环境下的审计专业判断

所谓审计专业判断是指审计人员为了实现审计目标，在不确定的情况下，依据有关标准，根据自己的专业知识和经验对客观审计对象和主观审计行为作出合理的专业分析、判断、选择认定和决策的过程。在信息化环境下，由于被审计的对象发生了变化，与传统审计相比，审计线索、审计范围、审计内容及所运用的审计技术和方法等都发生了变化。在此情况下，传统审计方式下审计人员的审计专业判断能力已不能完全适应信息化审计要求，相应的对审计人员的审计专业判断能力的要求也发生了变化。而审计专业判断贯穿于审计人员工作的全过程，并且环环相扣，直接影响着审计工作质量和审计结论的形成，它是审计人员在审计工作中必不可少的思维形式。本文拟就信息化环境下审计专业判断的有关问题作一些探讨。     

任期经济责任审计的难点与对策

一、审计过程中的难点问题（一）对重大审计事项认定的难点1、存货的确认。库存商品由于品种多、库存量大，审计人员对存货的确认，只能依据其抽样判断，有选择性地进行，因此，难免产生审计风险。存货不仅占企业的流动资产的比例较高，而且品种多、数量大、存放地点分散，实际盘点工作量非常大，审计人员不可能一一抽盘，账实核对的困难多、难度大，难以避免与实际情况有差异，给审计人员分清离任领导的经济责任，带来很大的难度。2、对投资项目及投资损益的确认。审计人员由于受业务知识面的局限性，对企业的新产品、新工艺、新项目等难以…     

简述抽样审计法

抽样审计法是现代审计的基本方法之一,它是十九世纪中叶由于西方经济飞速的发展,社会对审计的需求不断增加,为了提高审计自身的效率,而逐步使用和推广起来的。抽样审计法是审计人员在进行审计时所采用的方法。审计人员在一定的情况下,确定了被审对象并作为总体后,根据审计的可信度、风险水平、可容忍的误差范围等因素来确定样本的数量,采用统计或非统计的技术把样本抽取出来,审抽出的样本,以审样本的结果推断出被审对象总体的状况。这是一种可节约审计时间、审计人力、审计经费的方法,因其大大提高了审计的效率、效益,被世界审计业界广泛地…     

审计风险与对策

一、什么是审计风险在现代审计中．由于审计时间和审计成本的限制，不可能对客户的全部经济业务进行审核检查，通常采用抽查的方法，推断全部经济业务，并据以对客户的财务报表是否公允发表意见。这样，由于被审计单位条件的限制，审计人员自身能力的限制和抽样审查本身所固有的限制，使通过抽样审查所获得的证据不能正确地反映全部的经济业务，就可能会形成审计误差，由于这种误差的存在，决定审计结论的不确定性。审计风险就是审计人员未发现会计报表中存在重大错报和漏报，而发表不恰当审计意见的风险。二、注册会计师的法律＊任会计师事…     

浅谈审计中的分析性复核方法

浅谈审计中的分析性复核方法□袁盛奇彭庆东□社会审计中审计人员面对的客户都是有相当业务规模的企事业单位，由于大量交易的存在审计人员普遍采用抽样审计和分析性复核的方法。所谓分析性复核，是指审计人员根据客户会计和非会计信息及它们内在的联系，通过计算重要的比...