小议企业纳税信息的披露

目前,中国的企业每一个年度缴纳的税款和承担的纳税义务,在现行的会计报告中都没有给予表达和披露。不是企业不想知道自己的纳税状况,也不是政府不需要企业的这项信息,而是现行的会计制度没有此项信息披露的设计要求。本文试图通过阐述纳税信息披露的必要性,探寻我国会计制度在纳税信息披露上的缺陷,分析造成这个缺陷的原因,对如何在我国会计制度中完善企业纳税信息披露的具体内容,作一探讨。     

改进企业纳税信息披露若干问题研究

制度性因素导致了我国企业纳税信息披露不足,并且已产生了不容忽视的负面影响.为此,需借鉴国际经验,通过完善制度体系来系统地改进企业纳税信息披露.如对商业秘密的范畴予以明确界定、在<征管法>中完善对企业纳税信息披露的具体要求、从宏观层面加强对企业纳税信息披露的管理,等等.     

纳税信用评级披露与企业税收遵从——来自上市公司的证据北大核心CSSCI

2014年实施的纳税信用评级披露制度是一项重要的税收征管机制创新。本文将纳税信用评级披露纳入到'A-S逃税模型',分析表明,纳税信用评级披露弱化了信息不对称,提高了纳税信用对于降低企业融资成本的作用,进而激励企业提高税收遵从度。进一步,本文利用2009~2016年我国A股上市公司数据和模糊双重差分法评估了纳税信用评级披露对企业税收遵从的影响,研究发现,纳税信用评级披露显著提高了企业税收遵从度,且对于历史逃税水平较高的企业作用更加明显。研究结论对于从柔性税收征管的视角提升国家税收征管能力具有重要的政策启示。     

新时期企业如何进行纳税筹划

目前,我国税制不断改革,在新时期企业如何进行纳税筹划是一个摆在企业面前的严重问题.因此,笔者通过分析纳税筹划的概念和企业目前纳税筹划存在的问题,提出了新时期企业进行纳税筹划的几种方法.     

纳税声誉对企业税负:抑制还是抬升?

本文从纳税信用评级披露的视角出发,运用双重差分法,考察纳税声誉对企业税负的影响效果,并进一步探析具体的作用路径.研究发现,高纳税声誉有助于减轻企业的整体税负水平,其中降低了所得税税负,对流转税税负影响不显著.影响机制表明,高纳税声誉通过提高税收遵从度,增加了企业税负,通过直接和间接的税收优惠则降低了税负水平,且减税幅度高于增税幅度.异质性检验说明,高纳税声誉对企业"减税"效应存在显著的异质性,在非国有企业和大型企业体现得更为明显.本文的结论为研究企业税负诱致因素提供一个新颖的视角,也为落实减税降费政策,构建现代财税体制提供启示.     

恒大集团纳税风险管理研究存在的问题与对策分析

国家的主要经济来源就是税收,我国也经过了多次的税收改革.现在企业是重要的税收来源,如果税收没有及时交纳或者有不良的信誉就存在着风险,那么可以说纳税对一个企业产生的影响是非常巨大的,正因此,很多的企业都在关注纳税的风险.目前,我国已经增加了对公司的纳税监管力度.纳税管理工作逐渐成为了企业的一项重要活动,企业的纳税监控和控制成为了企业部门的重要工作.现在的房地产业的利润巨大,税务的种类繁多且额度较大.为了改善房地产企业纳税的风险管理现状,本文对恒大集团做了一个举例说明.     

高新技术企业纳税筹划分析

赋税作为企业成本费用的一项重要组成部分,对企业的发展发挥着至关重要的作用.纳税筹划作为企业财务管理的一个组成部分,它的目标是实现企业所有者财富最大化.因此,纳税筹划已成为企业制定发展战略的一个十分重要的组成部分.本文通过对高新技术企业所得税纳税筹划在基本理论的初步介绍下,对高新技术企业纳税筹划方法进行分析探索,望能为高新技术企业进行企业所得税纳税筹划提供一些有价值的建设性和参考价值的意见.     

施工企业纳税筹划探讨

随着我国市场经济的不断发展,税收制度的进一步完善和税收法制进程的加快,税收筹划将成为纳税人维护自身合法权益的手段,成为企业理财和经营活动中不可或缺的部分.如何通过纳税筹划手段减轻企业负担问题成为企业越来越关心的热点之一.本文就纳税筹划的概念、基本原则做了细致阐述,针对施工企业财税核算的特征对施工企业的纳税筹划做了进一步探索.     

企业纳税筹划的思考

企业经营的目的是实现企业价值最大化,实现企业价值最大化的方法为增加收入和减少支出。税收是企业的一项重要支出,相应的也是企业节流的一项重要来源。进行纳税筹划,减少税收支出,节约企业资金,对企业具有重要作用。对如何进行纳税筹划以及我国纳税筹划中存在的问题也是研究的重点。     

企业纳税筹划的思考

企业经营的目的是实现企业价值最大化,实现企业价值最大化的方法为增加收入和减少支出。税收是企业的一项重要支出,相应的也是企业节流的一项重要来源。进行纳税筹划,减少税收支出,节约企业资金,对企业具有重要作用。对如何进行纳税筹划以及我国纳税筹划中存在的问题也是研究的重点。     

企业财务管理中纳税筹划的作用分析

企业财务管理是企业能够正常运转的重要举措,纳税筹划是对企业应纳税额的计算和计划,在企业的整体管理中有着非常重要的地位.但是目前在企业财务管理中,从对纳税筹划的认识到对纳税筹划的执行都存在着一定的问题,因此要从企业财务管理在纳税筹划方面出现的状况和问题,出发,探讨如何在当前的企业管理形势下更好地实现纳税筹划的调控作用.     

资产减值纳税筹划探析

《企业会计准则第8号-资产减值》进一步规范了资产减值确认、计量以及披露等相关内容。资产减值是重要的特殊会计业务。在新企业会计准则条件下，如何正确处理资产减值的会计业务及纳税筹划，是企业一项重要业务。本文从资产减值的涉税处理与纳税筹划两个方面入手，用理论阐述和举例相结合的方法剖析新企业会计准则条件下资产减值中的纳税筹划问题。     

"营改增"企业如何进行增值税纳税筹划

近年来,随着我国"营改增"制度的出台,各个企业积极响应并按照相关制度对企业进行整改.燃气行业是我国相对重要的行业,"营改增"肯定会对燃气行业产生极大的影响.营改增企业将如何进行增值税纳税筹划作为首要关注发展对象,纳税筹划对于企业的财务发展十分重要,也影响着企业的自身效益.所以本篇文章将就"营改增"进行分析,找出"营改增"对企业发展的相关影响就"营改增"燃气企业如何进行增值税纳税筹划提出相关策略.     

纳税遵从成本与纳税服务问题研究

随着市场经济的快速发展,企业都存在一定的行政负担,对其自身发展产生了一定的制约,不利于我国国民经济的稳步发展.税收遵从成本作为企业行政负担的重要组成部分.税收部门提供纳税服务能够有效为企业降低税收遵从成本.建立规范,高效的纳税服务制度是切实有效的保护纳税人的利益,提高纳税遵从度,降低纳税遵从成本的重要解决办法.本文把降低企业遵从成本作为出发点,关于我国纳税部门纳税服务职责中出现的问题做出了分析并提出了相关建议.     

营改增下施工企业纳税筹划探讨

"营改增"政策是我国对财务税收进行改革的一项具有重大意义的内容,对于建筑行业来说更具有非同一般的意义.为了适应新的税收政策,企业必须进行充分合理的纳税规划.本文分析了"营改增"政策的意义,以及实行新政策对企业的影响,对于可能出现的一些问题提出了企业纳税筹划的一些策略和建议.     

企业财务管理中的纳税筹划工作研究

随着经济和社会的不断进步,企业只有在财务管理方面做到真正的完善才能符合当前形式的变化,在企业财务管理中,纳税筹划是一个非常重要的环节,一方面能够强化企业的纳税意识,另一方面还能减少支出,对企业来讲具有重大的意义.本文对纳税筹划的概念进行了简单的介绍,分析了纳税筹划的作用和意义,重点阐述了纳税筹划工作中存在的误区以及改进对策.     

纳税筹划对企业财务管理的影响

税收是纳税人在经营活动时最直接的经济利益的损失的体现方式.纳税筹划对许多西方国家的企业来说已经非常熟悉,而在我国经济的长期发展之中还是一个刚刚兴起并逐渐被广大群众所接受的概念.随着企业对财务管理的质量要求逐渐提高,为了能够有效节约企业的经济运营成本,对税收进行系统的纳税筹划,对企业实现经济利益最大化来说是必不可少的.有效而系统的纳税筹划,需要在明确纳税的概念及定义上,分析其过程中的纳税特点从而针对性地将纳税筹划对企业财务管理的影响进行分析,提出提高财务管理中纳税筹划的对策,以此提高企业的整体经济效益.     

营改增后建筑业增值税纳税筹划风险探析

什么是营改增,这是我国在税制改革方面的重要环节,此改革主要针对对企业重复征税问题进行有效的降低.但对于建筑行业来说,在实行营改增政策后,增加了税收的负担率.这对于我国经济的支柱产业来讲,是一个巨大的压力.如何在实施此项改革后,减少建筑行业的税收支出,实现政策追求的税收只减不增,成为了建筑企业首要解决的问题之一.本文对改革前后企业纳税情况进行对比,从而对建筑行业增值税纳税进行筹划分析.     

集团企业纳税风险管理控制浅议

作为一个经济大国,我国在经济体制逐步完善的背景下,企业纳税风险管理制度的缺陷带来的弊端也日益明显,而无论是企业的正常生产,还是长远的发展,都需要以全面的纳税风险管理机制作为保障。深入研究集团企业纳税风险管理机制已成为当今形势所趋。本文对集团企业纳税风险管理控制的必要性,企业纳税的风险,当前面临的弊端以及企业纳税风险管理控制的策略作出了探讨。     

年终奖金、一次性奖励的纳税筹划问题探讨

税务会计作为一项实质性工作,在我国一般作为企业会计的一个特殊领域,是以财务会计为基础的。税务会计的总目标是如何选择税负较轻的纳税方案。企业年终奖金纳税筹划是企业整个纳税筹划的一部分。目前,我国很多企事业单位在年底向职工发放奖金(或年终加薪、绩效工资)时,多是关注发放数额,而对职工个人的所得税缴纳问题关注较少。对此,本文围绕年终奖、一次性奖励等,对个人所得税的纳税筹划进行相关探讨。